При выполнении задания следует максимально использовать

Пояснения

1. Компьютеры учитываются на счете 104 «Машини та обладнання», затраты по амортизации одного из компьютеров (МОЛ: Крымов Илья Петрович) считаются административными и относятся подразделение АУП, а затраты по амортизации второго компьютера (МОЛ: Михайлова Светлана Сергеевна) считаются затратами на сбыт и относятся подразделение: отдел сбыта.

2. Программный продукт «1С:Бухгалтерия 8 для Украины» учитывается на счете 127 «Інші нематеріальні активи», затраты по амортизации программы считаются административными и относятся подразделение АУП, метод начисления амортизации: прямолинейный, срок полезного использования в БУ и НУ: 60 месяцев.

3. Уставной фонд вносится от лица одного учредителя Тарасенко В. И. (доля участия: 100%).

4. Заработная плата и налоги с ФОТ директора и гл. бухгалтера относятся к административным затратам подразделения АУП, а начальника отдела сбыта - к затратам на сбыт по подразделению: Отдел сбыта.

5. Поступление товаров от поставщика на оптовый склад отражается записью в дебет счета 281 «Товары на складе» и кредит счета 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» на сумму, уплаченную поставщику, без учета НДС. Сумма НДС операции отражается по дебету счета 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» и кредиту счета 631. Если поступлению товара предшествовал авансовый платеж, то зачет аванса поставщику отражается проводкой по дебету счета 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» и кредиту счета 3711 «Расчеты по выданным авансам (в национальной валюте)» на сумму аванса.

6. При отражении услуги, полученной от поставщика, в качестве счета кредита предприятие «Престиж» использует счет 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами (в національній валюті)».

7. На основании налоговой накладной, предоставленной поставщиком, организация начисляет налоговый кредит по НДС, при этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 6412 «Расчеты по НДС» и кредиту счета 6442.

8. Реализация товаров оптовому покупателю отражается по дебету счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и кредиту счета 702 «Доход от реализации товаров» на сумму продажи. Сумма НДС операции уменьшает доход по дебету счета 702 в кредит счета 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные». Себестоимость реализованных товаров списывается в дебет счета 902 «Себестоимость реализованных товаров» с кредита счета 281. Если реализации товара предшествовал авансовый платеж, то зачет аванса покупателя отражается проводкой по дебету счета 6811 «Расчеты по авансам полученным в национальной валюте» и кредиту счета 361 «Расчеты с отечественными покупателями»  на сумму аванса.

9. Затраты по доработке программы «1С:Бухгалтерия 8 для Украины» накапливаются на счете 1542 «Виготовлення нематеріальних активів».

10. В розничной торговле предприятие использует розничные цены, которые включают НДС и округляются до 0,01 грн.

11. При передаче/поступлении товаров в неавтоматизированную торговую точку в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 2822 «Товари в роздрібній торгівлі (в НТТ за продажною вартістю)» и кредиту счета 281 (с оптового склада)/631 (от поставщика). Торговая наценка отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 2822 «Товари в роздрібній торгівлі (в НТТ за продажною вартістю)» и кредиту счета 2852 «Торгова націнка в неавтоматизованих торговельних точках».

12. Выписанная покупателю налоговая накладная отражается начислением подтвержденных налоговых обязательств по НДС с дебета счета 6432 (6434 - розница) в кредит счета 6412. С точки зрения регистрации в Едином Реестре налоговых накладных, учитывать, что согласно п.201.10 ст. 210 V Нал. Кодекса и п.6 Порядка № 969 предусмотрено, что продавец обязан выдать налоговую накладную, которая в соответствии с п.11 подп.2 р. XX НКУ подлежит регистрации в Едином Реестре налоговых накладных (свыше 10.0 тыс. грн. – с 01.01.2012г.) только после такой регистрации.

13. При возврате товаров от покупателя в бухгалтерском учете производится сторно-запись по дебету счета 902 «Собівартість реалізованих товарів» и кредиту счета 281, а также запись по дебету счета 704 «Вирахування з доходу» и кредиту счета 361. Производится также сторно НДС: по дебету счета 704 «Вирахування з доходу» в кредит счета 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные».

14. Учесть, что для того, чтобы затраты отразились в «Декларации о прибыли», необходимо в используемых при отражении этих хоз. операций статьях затрат указать необходимые статьи декларации по налогу на прибыль (при выборе статьи декларации рекомендуется обращать внимание на её описание).