2018-02-20
789Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»
Институт управления финансами и налогового администрирования
Семестровое домашнее задание
по курсу
«Теория бухгалтерского учета»
Вариант № 6
Выполнила:
Студентка ИУФиНА 3-1 МартьяноваА.В.
Проверила:
К.э.н, доц. Ершова Н.Б.
Москва 2012
Исходные данные.
Остатки по счетам по состоянию на 01.01.2010 года составили: Таблица № 1
| № счета | 01 | 02 | 10 | 19 | 20 | 43 | 45 | 50 | 51 | 60 | 66 | 69 | 70 | 76/1 | 80 | 83 | 84/2 |
| 6 вариант | 31100 | 7300 | 3200 | 216 | 960 | 1140 | 5420 | 870 | 6230 | 1416 | 5310 | 1400 | 4200 | 20000 | 42720 | 1790 | 5000 |
Счета:
|
|
|
Счет 01 – «Основные средства» Актив – Внеоборотные активы
Счет 02 – «Амортизация основных средств» Актив – Внеоборотные активы
Счет 10 – «Материалы» Актив – Оборотные активы
Счет 19 – «НДС по приобретенным ценностям» Актив – оборотные активы
Счет 20 – «Основное производство» Актив – оборотные активы
Счет 43 – «Готовая продукция» Актив – оборотные активы
Счет 45 – «Товары отгруженные» Актив – оборотные активы
Счет 50 – «Касса»Актив – оборотные активы
Счет 51 – «Расчетные счета» Актив – оборотные активы
Счет 60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Пассив – Краткосрочные обязательства
Счет 66 – «Расчеты по краткоср. кредитам и займам» Пассив – Краткоср. обязательства
Счет 69 – «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Пассив – Краткосрочные обязательства
Счет 70 – «Расчеты с персоналом по оплате труда»Пассив – Краткосрочные обязательства
Счет 76/1 – «Расчеты с прочими дебиторами»Актив – Оборотные активы
Счет 80 – «Уставный капитал» Пассив – Капитал и резервы
Счет 83 – «Добавочный капитал» Пассив - Капитал и резервы
Счет 84/2 – «Нераспределенная прибыль прошлых лет» Пассив - Капитал и резервы
Таблица № 2
Вступительный баланс на 01.01.2010 года
| Актив | Пассив | ||||||
| № | Наименование статей | Суммаруб. | № | Наименование статей | Суммаруб. | ||
| 1. | Основные средства (01–02) | 23800 | 1. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 1416 | ||
| 2. | Материалы (10) | 3200 | 2. | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 5310 | ||
| 3. | НДС по приобретенным ценностям (19) | 216 | 3. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 1400 | ||
| 4. | Основное производство (20) | 960 | 4. | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 4200 | ||
| 5. | Готовая продукция (43) | 1140 | 5. | Уставный капитал (80) | 42720 | ||
| 6. | Товары отгруженные (45) | 5420 | 6. | Добавочный капитал (83) | 1790 | ||
| 7. | Касса (50) | 870 | 7. | Нераспределенная прибыль прошлых лет (84/2) | 5000 | ||
| 8. | Расчетный счет (51) | 6230 | |||||
| 9. | Расчеты с прочими дебиторами (76/1) | 20000 | |||||
| Баланс
| 61836 | Баланс | 61836 | ||||
В течение месяца на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
Таблица № 3
| № хозяйственной операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости | 11700 |
| 2 | Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) | 1700 |
| 3 | Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения | 1400 |
| 4 | Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы | 4200 |
| 5 | Выдана заработная плата персоналу | 4200 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен | 2800 |
| 7 | Начислен НДС по приобретенным ценностям | |
| 8 | Переданы материалы в цех для производства готовой продукции | 5100 |
| 9 | Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) | 8200 |
| 10 | Произведены начисления з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%) | |
| 11 | Поступили на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости | 16000 |
| 12 | Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию | 15000 |
| 13 | Перечислено поставщикам за материалы с р/с | 3894 |
| 14 | Списан НДС, уплаченный за уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС | |
| 15 | Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам | 1300 |
| 16 | Поступило на р/с от дебиторов | 250 |
| 17 | Зачислена на р/с выручка от реализации продукции: Всего В т.ч. НДС | 35400 |
| 18 | Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию | 17000 |
| 19 | Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет | |
| 20 | Получена прибыль от реализации продукции |
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица №4.
| № | Содержание хозяйственной операции | Документ | Сумма (руб.) | Изменение (+, -) | Вид операции | Корреспонденция счетов | |
| Д | К | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1а | Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости | Договор дарения | 11700 | 08 а+ – «Вложения во внеоборотные активы» 98п+– «Доходы будущих периодов» | III | 08 | 98 |
| 1б | Основные средства поставлены на баланс | Акт приемки-передачи основных средств | 11700 | 01а+- «Основные средства» 08а- -«Вложения во внеоборотные активы» | I | 01 | 08 |
| 2 | Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) | Выписка банка из р/с, платежные поручения | 1700 | 68/1а+ – «Расчеты по налогам и сборам» 51а- – «Расчетные счета» | I | 68/1 | 51 |
| 3 | Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения | Выписка банка из р/с, платежные поручения | 1400 | 51а- – «Расчетные счета» 69п- –«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | IV | 69 | 51 |
| 4 | Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной платы | Выписка банка из р/с, чек денежный, ПКО | 4200 | 50а+– «Касса» 51а- – «Расчетные счета» | I | 50 | 51 |
| 5 | Выдана заработная плата персоналу | Расчетно-платежная ведомость | 4200 | 50а- – «Касса» 70п- –«Расчеты с персоналом по оплате труда» | IV | 70 | 50 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен | Накладные, приходные ордера, счет поставщика | 2800 | 10а+ – «Материалы» 60п+ – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | III | 10 | 60 |
| 7 | Одновременно начислен НДС по приобретенным ценностям | Счет-фактура, книга покупок НДС = 2800 * 0,18 | 504 | 19а+–«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 60п+ – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | III | 19 | 60 |
| 8 | Переданы материалы в цех для производства готовой продукции | Лимитно-заборная карта | 5100 | 10а- –«Материалы» 20а+ – «Основное производство» | I | 20 | 10 |
| 9 | Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) | Расчетно-платежная ведомость | 8200 | 20а+–«Основное производство» 70п+ – «Расчеты с персоналом по оплате труда» | III | 20 | 70 |
| 10 | Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (30%) | Расчет бухгалтера | 2460 | 69п+ – «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 20а+–«Основное производство» | III | 20 | 69 |
| 11 | Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости | Сдаточные накладные | 16000 | 20а- –«Основное производство» 43а+–«Готовая продукция» | I | 43 | 20 |
| 12 | Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию | Отгруженные накладные, договор комиссии | 15000 | 45а+ – «Товары отгруженные» 43а- –«Готовая продукция» | I | 45 | 43 |
| 13 | Перечислено поставщикам за материалы с р/с | Выписка банка из р/с, платежное поручение | 3894 | 51а- - «Расчетные счета» 60п- – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | IV | 60 | 51 |
| 14 | Одновременно списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС | Расчет бухгалтера НДС=(2132*0,18)/1,18 | 594 | 19а- – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 68/2п- – «Расчеты по налогам и сборам» | IV | 68/2 | 19 |
| 15 | Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам | Выписка банка из р/с, кредитный договор | 1300 | 51а- –«Расчетные счета» 66п- –«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | IV | 66 | 51 |
| 16 | Поступило на р/с от дебиторов | Выписка банка из р/с, копия платежного поручения дебитора | 250 | 76/1а- –«Расчеты по имущ. и личному страхованию» 51а+ – «Расчетные счета» | I | 51 | 76/1 |
| 17 | Зачислена на р/с выручка от реализации продукции: Всего В т.ч. НДС | Выписка банка из р/с | 35400 5400 | 90/1п+ – «Выручка» 51а+–«Расчетные счета» | III | 51 | 90/1 |
| 18 | Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию | Справка бухгалтера (договор) | 17000 | 45а- – «Товары отгруженные» 90/2а+ – «Себестоимость продаж» | I | 90/2 | 45 |
| 19 | Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет | Счет-фактура, расчет бухгалтера | 5400 | 90/3а+–«Налог на добавленную стоимость» 68/2п+–«Расчеты по налогам и сборам» | III | 90/3 | 68/2 |
| 20 | Получена прибыль от реализации продукции: а) Закрыть счет 90/1 на счет 90/9 б) Закрыть счет 90/2 на счет 90/9 в) Закрыть счет 90/3 на счет 90/9 г) Финансовый результат (прибыль) д) Закрыть счет 99 на счет 84/2 | Расчет бухгалтера | 35400 17000 5400 13000 13000 | 90/1п- –«Выручка» 90/9п+ – «Прибыль/ убыток от продаж» 90/2а- –«Себестоимость продаж» 90/9п—«Прибыль/ убыток от продаж» 90/3а-– «Налог на добавленную стоимость» 90/9п-– «Прибыль/ убыток от продаж» 90/9п-– «Прибыль/ убыток от продаж» 99п+– «Прибыли и убытки» 99п-– «Прибыли и убытки» 84/2п+ – «Нераспределенная прибыль прошлых лет» | II IV IV II II | 90/1 90/9 90/9 90/9 99 | 90/9 90/2 90/3 99 84/2 |
|
|
|
|
|
|
3. Счета
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
6240
6038