2018-02-13
656Министерство образования РБ
ГАПОУ Нефтекамский нефтяной колледж
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
По выполнению контрольной работы
МДК 04. 01. Технология составления бухгалтерской отчетности
Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Группа 5 БухзД (заочное отделение)
Составлены О.А.Махлейд
Нефтекамск-2018г.
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора по
учебной работе ГАОУ СПО ННК
Бадикшина Ф. А. _____________
«___»________________2018года
РАССМОТРЕНА
на заседании цикловой
комиссии экономических
дисциплин
Председатель
Густова С.В. ___________
«___»_______________ 2018года
Составила преподаватель
экономических дисциплин
Махлейд О. А. _______________
«____» _____________ 2018года
Методические указания по выполнению контрольной работы по ПМ 04, для студентов V курса заочного отделения специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет /Сост. Махлейд О.А. – г.Нефтекамск, ГАОУ ННК, 2018 год – 12 стр.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа предназначена для проверки усвоения курса, поэтому она выполняется в процессе или после изучения МДК 04. 01. Технология составления бухгалтерской отчетности.
Контрольная работа состоит из двух разделов. В первом разделе студент отвечает на вопросы по теоретическим положениям курса. Во второй части студент выполняет практическое задание. Первая и вторая части работы предоставляются на проверку одновременно.
Контрольная работа выполняется в тетради.
Она должна быть аккуратно оформлена, разборчиво написана. На каждой странице должны быть выделены поля шириной 2-3 см. для внесения студентом исправлений по результатам рецензирования.
При выполнение второй части контрольной работы студент должен перечертить формы приложений, приведенные, в методических указаниях и аккуратно их заполнить. Необходимые пояснения к расчетам и выводы студент приводит в тексте работы со ссылкой на конкретные приложения. Таблицы и заполненные формы отчетности можно представить в печатном варианте на листах формата А4, прикрепленных степлером к тетради, но расчеты выполняются в тетради!!!
Первой страницей контрольной работы является титульный лист, на котором наклеивается адресный бланк с указанием шифра, номера студенческого билета.
Получение предварительной положительной оценки свидетельствует о допуске работы к защите. Сама работа предоставляется студенту для защиты во время экзаменационной сессии.
Контрольная работа должна быть представлена преподавателю за неделю до экзамена.
После проверки, контрольная работа возвращается студенту для доработки. Если выполнен не тот вариант, работа для доработки не возвращается и не допускается к защите. Задание полностью выполняется заново, но уже соответствующего варианта.
ВЫБОР ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант контрольной работы определяется по таблице в зависимости от двух последних цифр трехзначного шифра студента.
В таблице по вертикали размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых - предпоследняя цифра шифра. По горизонтали также размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых последняя цифра шифра студента. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий варианта контрольной работы определяет задание, на которое студент должен дать ответ.
Каждый вариант контрольной работы содержит теоретический вопрос и задача.
Например: шифр студента – 026. «2» по вертикали и «6» по горизонтали определяют - теоретический вопрос № 27 и задача № 2.
В связи с постоянными изменениями цен и тарифов цифровые данные в задачах условные. Информацию для целей налогообложения применять действующую на момент выполнения задания, например ставки налогов и страховых платежей.
Таблица для выбора варианта
| Предпоследняя цифра шифра студента | Последняя цифра шифра студента | ||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| 0 | № вопроса № задачи | 1 1 | 2 2 | 3 1 | 4 2 | 5 1 | 6 2 | 7 1 | 8 2 | 9 1 | 10 2 |
| 1 | № вопроса № задачи | 11 1 | 12 2 | 13 2 | 14 1 | 15 1 | 16 2 | 17 1 | 18 2 | 19 2 | 20 1 |
| 2 | № вопроса № задачи | 21 1 | 22 2 | 23 2 | 24 1 | 25 1 | 26 2 | 27 2 | 28 1 | 29 1 | 30 2 |
| 3 | № вопроса № задачи | 31 1 | 32 2 | 33 1 | 34 2 | 35 1 | 36 2 | 37 1 | 38 2 | 39 1 | 40 2 |
| 4 | № вопроса № задачи | 41 1 | 42 2 | 43 2 | 44 1 | 45 1 | 46 2 | 47 2 | 48 1 | 49 1 | 50 2 |
| 5 | № вопроса № задачи | 1 1 | 2 2 | 3 1 | 4 2 | 5 1 | 6 2 | 7 1 | 8 2 | 9 1 | 10 2 |
| 6 | № вопроса № задачи | 11 1 | 12 2 | 13 2 | 14 1 | 15 1 | 16 2 | 17 1 | 18 2 | 19 2 | 20 1 |
| 7 | № вопроса № задачи | 21 1 | 22 2 | 23 2 | 24 1 | 25 1 | 26 2 | 27 2 | 28 1 | 29 1 | 30 2 |
| 8 | № вопроса № задачи | 31 1 | 32 2 | 33 1 | 34 2 | 35 1 | 36 2 | 37 1 | 38 2 | 39 1 | 40 2 |
| 9 | № вопроса № задачи | 41 1 | 42 2 | 43 2 | 44 1 | 45 1 | 46 2 | 47 2 | 48 1 | 49 1 | 50 2 |
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вопросы контрольной работы
1. Понятие бухгалтерской отчетности, порядок ее составления и представления. Сроки и правила представления отчетности.
2. Нормативная база регулирования составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
3. Состав отчетности, её виды.
4. Требования, предъявляемые к составлению и содержанию отчетности.
5. Подготовительный этап, предшествующий составлению отчетности.
6. Инвентаризация: сущность, этапы проведения, периодичность по видам имущества и обязательств.
7. Классификации баланса и требования, предъявляемые к составлению балансу.
8. Строение баланса, его роль в системе обобщения учетных данных.
9. Общая характеристика баланса и правила оценки статей баланса.
10. Характеристика и порядок заполнения актива баланса.
11. Характеристика и порядок заполнения пассива баланса.
12. Содержание статей, отражающих внеоборотные активы баланса.
13. Содержание статей, отражающих оборотные активы баланса.
14. Порядок отражения в отчетности амортизируемого имущества.
15. Порядок отражения в отчетности оборотных активов организации.
16. Отражение материально-производственных запасов в балансе.
17. Порядок отражения в отчетности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
18. Порядок отражения в отчетности денежных средств.
19. Порядок отражения в отчетности дебиторской задолженности.
20. Порядок отражения в отчетности кредиторской задолженности.
21. Характеристика и отражение в балансе капитала и резервов.
22. Порядок представления в отчетности информации о чистой прибыли. Реформация баланса.
23. Характеристика и отражение в балансе собственных средств.
24. Характеристика и отражение в балансе привлеченных средств.
25. Характеристика и порядок составления отчета о прибылях и убытках.
26. Порядок заполнения раздела 1 отчета о прибылях и убытках.
27. Характеристика и порядок представления в отчетности прочих доходов и расходов.
28. Характеристика и порядок составления отчета об изменениях капитала.
29. Методика составления отчета о движении денежных средств.
30. Характеристика и порядок заполнения пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
31. Учетная политика и ее отражение в отчетности.
32. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».
33. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/1999 «Бухгалтерская отчетность организации».
34. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 7/1998 «События после отчетной даты».
35. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
36. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 9/1999 «Доходы организации».
37. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/1999 «Расходы организации».
38. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
39. Положение по бухгалтерскому учету 21/2008 «Изменение оценочных значений».
40. Положение по бухгалтерскому учету 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
41. Положение по бухгалтерскому учету 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
42. Понятие налоговой отчетности, порядок ее составления и представления. Сроки и правила представления отчетности.
43. Ошибки в бухгалтерском учете приводящие и не приводящие к занижению налогов, причитающихся в бюджет.
44. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и налоговых расчетах (декларациях).
45. Налог на добавленную стоимость. Условия возмещения налога. Порядок оформления и регистрации счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж.
46. Налог на добавленную стоимость. Заполнение налоговой декларации.
47. Налог на имущество. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций.
48. Налог на прибыль. Заполнение налоговой декларации.
49. Порядок заполнения расчета по взносам на обязательное пенсионное страхование.
50. Порядок заполнения расчетной ведомости по средствам ФСС, страховые взносы от несчастных случаев.
Практические задания для выполнения контрольной работы
Практическое задание предусматривает решение задач для составления и заполнения форм бухгалтерской и налоговой отчетности.
Задача 1
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму Бухгалтерского баланса.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, в организации не начисляется резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются на основное производство.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 1 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 1 - Активы, обязательства и собственный капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г. (руб.)
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
|
Задача 2
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму Бухгалтерского баланса.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйственные расходы списываются общей суммой на продажу.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 3 - Активы, обязательства и собственный капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г. (руб.)
| Наименование статей | Номер счета | 31.12.20__г. (предыдущий год) | 01.12.20__г. (промежуточные данные) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основные средства | 01 | 1250000 | 1250000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 562500 | 562500 |
| Нематериальные активы | 04 | 65340 | 65340 |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | 16335 | 16335 |
| Материалы | 10 | 425000 | 425000 |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | 76500 | 76500 |
| Касса (лимит 10 000) | 50 | 9800 | 9800 |
| Расчетный счет | 51 | 1860000 | 1989899,4 |
| Задолженность перед поставщиками | 60 | 2780000 | 2780000 |
| Задолженность покупателей | 62 | 680000 | 680000 |
| Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года (получены 01.08.20__г., под 3% годовых) | 66 | 79800 | 79800 |
| Задолженность по налогам и сборам | 68 | 85300 | 85300 |
| Задолженность по страховым взносам | 69 | 180600 | 180600 |
| Задолженность по оплате труда | 70 | 598250 | 598250 |
| Незавершенное производство | 20 | 72400 | 72400 |
| Акции, приобретенные с целью получения дивидендов сроком свыше одного года (10 % годовых) | 58 | 20000 | 20000 |
| Добавочный капитал (от переоценки основных средств) | 83 | 68000 | 68000 |
| Задолженность подотчетных лиц | 71 | 12000 | 12000 |
| Готовая продукция | 43 | 343745 | 343745 |
| Уставный капитал | 80 | 280000 | 280000 |
| Резервный капитал | 82 | 14000 | 14000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 150000 | 150000 |
| Прибыль отчетного года | 99 | - | 129899,4 |
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование | 104900 |
| 2 | Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация | 402400 321920 |
| 3 | Оплачен счет поставщика за материалы | 185200 |
| 4 | Возмещен НДС по счету поставщика-18% | 28250 |
| 5 | Начислена зарплата производственным рабочим | 505800 |
| 6 | Начислена зарплата управленческому персоналу цеха | 58750 |
| 7 | Начислена зарплата управленческому персоналу организации | 128300 |
| 8 | Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты | 90071 9760 |
| 9 | Начислены страховые взносы по всем категориям работников | ? |
| 10 | Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды | 186000 27000 17460 |
| 11 | Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям | ? |
| 12 | Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам | 2980 1450 3230 1950 |
| 13 | Начислены и перечислены проценты за пользование займом | ? |
| 14 | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | ? |
| 15 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.) | ? |
| 16 | Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции | 306000 |
| 17 | Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% | 476800 |
| 18 | Начислен НДС-18% | ? |
| 19 | Создан резерв по сомнительным долгам | 16200 |
| 20 | Поступила от покупателей оплата за продукцию | 620000 |
| 21 | Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы | 85300 180600 |
| 22 | Получено с расчетного счета в кассу | 580000 |
| 23 | Выдана заработная плата | 535000 |
| 24 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 25 | Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж | ? |
| 26 | Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом | 2650 |
| 27 | Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу | 2850 |
| 28 | Начислен НДС по расходам на рекламу-18% | ? |
| 29 | Списаны расходы на продажу | ? |
| 30 | Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 12000 |
| 31 | Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация | 64800 ? 54700 51000 |
| 32 | Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора | 3900 |
| 33 | Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% | 26400 |
| 34 | Начислен НДС по арендной плате-18% | ? |
| 35 | Начислена амортизация по основным средствам в аренде | 1300 |
| 36 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит | ? |
| 37 | Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва | 16200 |
| 38 | Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации | 3600 |
| 39 | Начислен налог на имущество | 1450 |
| 40 | Списаны: финансовый результат от продажи сальдо прочих доходов и расходов | ? ? |
| 41 | Начислен налог на прибыль -20% | ? |
| 42 | Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка | ? |
