2020-01-14
50''Учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций в организации''
Слушатель: Пуршев А.А.
Руководитель: Пономарева Н.А.
Новочеркасск 2001 г.
Задание на курсовую работу
1. На основе остатков по счетам на начало периода составить баланс-нетто предприятия на начало отчетного периода.
2. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции и отразить их в журнале операций по следующей форме (табл.1).
Таблица 1
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, тыс. руб | |
| Дебет | Кредит | |||
3. Заполнить журналы-ордеры и регистры по учету средств, источников и хозяйственных операций.
4. Составить оборотную ведомость. Сверить обороты и остатки по счетам.
5. Проверить правильность отражения на счетах хозяйственных операций путем выведения итогов по остаткам и оборотам в оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета.
6. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, полученной по счетам синтетического учета. Заполнение строк баланса проводить согласно типовым формам квартальной бухгалтерской отчетности организаций настоящего периода.
Таблица 2. Сальдо по счетам Главной книги, тыс. руб.
| № счета | Наименование счета | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Основные средства | 95385 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 58589 | |
| 04 | Нематериальные активы | 450 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 100 | |
| 06/4 | Долгосрочные финансовые вложения | 20800 | |
| 07 | Оборудование к установке | 5620 | |
| 08/1 | Приобретение земельных участков | 3340 | |
| 10/1 | Сырье и материалы | 342250 | |
| 10/3 | Топливо | 3215 | |
| 10/5 | Запасные части | 4120 | |
| 10/6 | Прочие материалы | 30 | |
| 12/1 | МБП в запасе | 1620 | |
| 12/2 | МБП в эксплуатации | 9600 | |
| 13 | Износ МБП | 4800 | |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 7800 | |
| 20 | Основное производство | 27250 | |
| 31 | Расходы будущих периодов | 3400 | |
| 40 | Выпуск продукции | 48000 | |
| 45 | Товары отгруженные | 85000 | |
| 50 | Касса | 250 | |
| 51 | Расчетный счет | 62130 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 109,05 | |
| 61 | Расчеты по авансам выданным | 404 | |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1990 | |
| 68/1 | Расчеты с бюджетом | 6840 | |
| 68/2 | НДС | 21600 | |
| 68/4 | Налог на прибыль | 11120 | |
| 68/5 | Налог на имущество | 500 | |
| 68/6 | Налог на содержание жилищного фонда | 15 | |
| 69/1 | Расчеты по социальному страхованию | 3600 | |
| 69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 18400 | |
| 69/3 | Расчеты по медицинскому страхованию | 2500 | |
| 69/4 | Расчеты по фонду занятости | 8000 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 42500 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 200 | 500 |
| 75 | Расчеты с учредителями | 8000 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 2100 | 11160 |
| 83 | Расходы будущих периодов | 10000 | |
| 85 | Уставный капитал | 209095,75 | |
| 88/3 | Фонд накопления | 242000 | |
| 88/5 | Фонд потребления | 17500 | |
| 89 | Резервы предстоящих расходов | 1200 | |
| 90 | Краткосрочные кредиты банков | 50000 |
За отчетный период на предприятии были произведены следующие хозяйственные операции:
Таблица 3.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, тыс. руб | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 3 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Оприходованы на склад поступившие от поставщиков: | |||
| - основные материалы | 10/1 | 60 | 160000 | |
| - запасные части | 10/5 | 60 | 5000 | |
| - МБП | 12/1 | 60 | 2000 | |
| - топливо | 10/3 | 60 | 2800 | |
| - НДС | 19/3 | 60 | 33960 | |
| 2. | Оприходованы на складе возвратные отходы от основного производства | 10/6 | 20 | 200 |
| 3. | Поступило от поставщиков оборудование, не требующее монтажа, закупленное за счет средств амортизационного фонда на полное восстановление основных средств (без НДС) | 08/4 | 60 | 6000 |
| - НДС | 19/3 | 60 | 1200 | |
| 4. | Введено в эксплуатацию оборудование | 01 | 08/4 | 6000 |
| 5. | Безвозмездно от других предприятий поступили основные средства и введены в эксплуатацию | 01 | 87/3 | 3000 |
| - НДС | 19/3 | 87/3 | 600 | |
| 6. | Начислен износ на безвозмездно поступившие основные средства | 87/3 | 02 | 2500 |
| 7. | Списаны основные средства из-за физического износа: | |||
| - первоначальная стоимость | 47 | 01 | 15000 | |
| - начисленный износ на эти средства | 02 | 47 | 14000 | |
| - оприходован лом от списания по цене его возможного использования | 10/6 | 47 | 100 | |
| - расходы по демонтажу силами своего производства | 47 | 70 | 20 | |
| 8. | Отпущены со склада основные материалы на основное производство по себестоимости | 20 | 10/1 | 151930 |
| 9. | Отпущены со склада предприятия основные материалы на общепроизводственные расходы | 25 | 10/1 | 2000 |
| 10. | Отпущено со склада топливо на общепроизводственные расходы | 25 | 10/3 | 3000 |
| 11. | Отпущены со склада на общепроизводственные расходы МБП стоимостью в пределах 1/20 установленного лимита за единицу | 25 | 12/1 | 1400 |
| 12. | Сданы в эксплуатацию в цех МБП стоимостью выше 1/20 установленного лимита за единицу: | |||
| - первоначальная стоимость | 12/2 | 12/1 | 1000 | |
| - износ 50% первоначальной стоимости | 25 | 13 | 500 | |
| 13. | Списаны МБП пришедшие в негодность из-за длительного использования: | |||
| - первоначальная стоимость | 13 | 12/2 | 1006 | |
| - оприходован лимит списания | 10/6 | 13 | 6 | |
| - износ 50% первоначальной стоимости | 25 | 13 | 500 | |
| 14. | Отнесены на общепроизводственные расходы следующие затраты: | |||
| - на эксплуатацию, газ, воду, поставляемые сторонними организациями | 25 | 60 | 10300 | |
| - на связь и другие почтовые и телефонные расходы | 25 | 60 | 700 | |
| - канцелярские расходы | 25 | 60 | 80 | |
| - часть резерва для ремонта основных средств (организован ремонтный фонд) | 25 | 89 | 1500 | |
| - представительские расходы | 25 | 43 | 600 | |
| - на рекламу | 25 | 43 | 700 | |
| - командировочные расходы | 25 | 71 | 100 | |
| 15. | Начислен износ основных средств | 25 | 02 | 400 |
| 16. | Начислен налог на пользователей автодорог | 43 | 68 | 1476 |
| 17. | Начислен налог на владельцев транспортных средств | 43 | 68 | 4 |
| 18. | Начислена заработная плата основным производственным рабочим | 20 | 70 | 45900 |
| - соц. страхование | 20 | 69 | 16340,4 | |
| 19. | Начислены текущие премии основным производственным рабочим | 20 | 70 | 9200 |
| - соц. страхование | 20 | 69 | 3275,2 | |
| 20. | Начислена зарплата общепроизводственному персоналу | 25 | 70 | 16700 |
| - соц. страхование | 25 | 69 | 5945 | |
| 21. | Начислена текущая премия общепроизводственному персоналу | 25 | 70 | 3300 |
| - соц. страхование | 20 | 69 | 1174,8 | |
| 22. | Списаны общепроизводственные расходы на основное производство | 20 | 25 | 48899,8 |
| 23. | Оприходована готовая продукция с основного производства | 40 | 20 | 271860 |
| 24. | Оплачены материалы, поступившие от поставщиков по безналичному расчету (п.1) | 60 | 51 | 160000 |
| - НДС | 60 | 51 | 32000 | |
| - списан НДС | 68 | 19/3 | 32000 | |
| 25. | Оплачено закупленное оборудование, не требующее монтажа (п.3) | 60 | 51 | 6000 |
| - НДС | 60 | 51 | 1200 | |
| - списан НДС | 68 | 19/3 | 1200 | |
| 26. | Отгружена покупателям реализованная продукция (с НДС) | 62 | 46 | 387450 |
| - себестоимость | 46 | 40 | 294000 | |
| - НДС | 46 | 68 | 64587,915 | |
| - прибыль | 46 | 80 | 28862,085 | |
| 27. | Поступили денежные средства на расчетный счет от реализации товарной продукции | 51 | 62 | 387450 |
| 28. | Оплачены закупленные у поставщиков запасные (п.1) | 60 | 51 | 5000 |
| - НДС | 60 | 51 | 1000 | |
| - списан НДС | 68 | 19/3 | 1000 | |
| 29. | Оплачены МБП (п.1) | 60 | 51 | 2000 |
| - НДС | 60 | 51 | 400 | |
| - списан НДС | 68 | 19/3 | 400 | |
| 30. | Оплачено топливо, закупленное у поставщика (п.1) | 60 | 51 | 2800 |
| - НДС | 60 | 51 | 560 | |
| - списан НДС | 68 | 19/3 | 560 | |
| 31. | Поступили в кассу из банка наличные денежные средства | 50 | 51 | 70000 |
| 32. | Выплачены заработная плата и премия работникам предприятия | 70 | 50 | 68700 |
| 33. | Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия | 70 | 68 | 7510 |
| 34. | Удержано в Пенсионный фонд из зарплаты работников предприятия | 70 | 69/2 | 751 |
| 35. | Выданы в подотчет из кассы предприятия наличные средства | 71 | 50 | 500 |
| 36. | Перечислен в бюджет НДС | 68 | 51 | 21600 |
| 37. | Перечислен в бюджет налог на прибыль | 68 | 51 | 11120 |
| 38. | Перечислен налог на пользователей автодорог в дорожные фонды | 68 | 51 | 1300 |
| 39. | Произведены следующие отчисления: | |||
| - в фонд социального страхования | 69/1 | 51 | 3000 | |
| - в Пенсионный фонд РФ | 69/2 | 51 | 18400 | |
| - в фонд медицинского страхования | 69/3 | 51 | 2500 | |
| - в фонд занятости населения | 69/4 | 51 | 800 | |
| - в бюджет, подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия | 68 | 70 | 6840 | |
| - в уплату за электроэнергию, газ, воду, поставленные предприятию сторонними организациями | 60 | 51 | 10300 | |
| - городской телефонной станции | 60 | 51 | 700 | |
| - штраф за несвоевременную уплату налога на прибыль | 80 | 51 | 1250 | |
Допущения, принятые по учету следующих хозяйственных операций:
1. Для учета процесса заготовления не используются счета 15 и 16.
2. Износ по МБП при передаче в эксплуатацию начисляется следующим образом: 50% от первоначальной стоимости при введении в эксплуатацию и остальные 50% первоначальной стоимости при списании МБП по негодности.
3. Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 "Основное производство" полностью, т.е. конечное сальдо на сете 25 "Общехозяйственные расходы" равно нулю.
4. Принимается вариант налогового учета НДС по отгрузке.
Сумма НДС, полученная от покупателей и подлежащая взносу в бюджет, рассчитывается по формуле:
где Цреал - цена реализации (выручка от реализации) продукции (работ, услуг), включая НДС, руб.
Расчет НДСупл, показываемого в уменьшении задолженности организации по НДС производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога. В общем виде НДСупл рассчитывается по формуле:
где Цпок - покупная цена товарно-материальных ценностей (работ, услуг), без НДС, руб.
Окончательная сумма НДС, уплачиваемая в бюджет, определяется по формуле:
НДСбюджет = НДСпол - НДСупл,
где НДСупл - налог, уплаченный поставщикам по приобретенным от них товарам, работам, услугам, руб.
01 "Основные средства"
| Дебет | Кредит | ||
 = 95385
1) Кредит 08/4
2) Кредит 87/3
| 6000 3000 | 1) Дебет 47 | 15000 |
| Итого: ОбД | 9000 | Итого: ОбК | 15000 |
= 89385
02 "Износ основных средств"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 47 | 14000 |  = 58589
1) Дебет 87/3
2) Дебет 25
| 2500 400 |
| Итого: ОбД | 14000 | Итого: ОбК | 2900 |
= 47489, 03 - не используется
04 - не используется 
= 450
05 - не используется 
= 100
06/4 - не используется = 20800
07 - не используется = 5620
08 "Капитальные вложения"
| Дебет | Кредит | ||
| = 3340
1) Кредит 60
| 6000 | 1) Дебет 01 | 6000 |
| Итого: ОбД | 6000 | Итого: ОбК | 6000 |
= 3340
09 - не используется
10 - "Материалы"
| Дебет | Кредит | ||
 = 349615
1) Кредит 60
2) Кредит 60
3) Кредит 60
4) Кредит 20
5) Кредит 47
6) Кредит 13
| 160000 5000 2800 200 100 6 | 1) Дебет 20 2) Дебет 25 3) Дебет 25 | 151930 2000 3000 |
| Итого: ОбД | 168106 | Итого: ОбК | 156930 |
= 360791
11 - не используется 
= 0
12 "МБП"
| Дебет | Кредит | ||
| = 11220
1) Кредит 60
2) Кредит 12/1
| 2000 1000 | 1) Дебет 25 2) Дебет 12/2 3) Дебет 13 | 1400 1000 1006 |
| Итого: ОбД | 3000 | Итого: ОбК | 3406 |
= 10814, 13 "Износ МБП"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 12/2 | 1006 |  = 4800
1) Дебет 25
2) Дебет 10/6
3) Дебет 25
| 500 6 500 |
| Итого: ОбД | 1006 | Итого: ОбК | 1006 |
= 4800
14-18 - не используются 
= 0
19 - "НДС"
| Дебет | Кредит | ||
 = 7800
1) Кредит 60
2) Кредит 60
3) Кредит 87/3
| 33960 1200 600 | 1) Дебет 68 2) Дебет 68 3) Дебет 68 4) Дебет 68 5) Дебет 68 | 32000 1200 1000 400 560 |
| Итого: ОбД | 35760 | Итого: ОбК | 35160 |
= 8400
20 - "Основное производство"
| Дебет | Кредит | ||
| = 27250
1) Кредит 10/1
2) Кредит 69
3) Кредит 70
4) Кредит 70
5) Кредит 69
6) Кредит 25
| 151930 16340,4 45900 9200 3275,2 48899,8 | 1) Дебет 10/6 2) Дебет 40 | 200 271860 |
| Итого: ОбД | 275545,4 | Итого: ОбК | 272060 |
= 30735,4
21-24 - не используются = 0
25 - "Общепроизводственные расходы"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 10/1 2) Кредит 10/3 3) Кредит 12/1 4) Кредит 13 5) Кредит 13 6) Кредит 60 7) Кредит 60 8) Кредит 60 9) Кредит 89 10) Кредит 43 11) Кредит 43 12) Кредит 71 13) Кредит 02 14) Кредит 70 15) Кредит 69 16) Кредит 70 17) Кредит 69 | 2000 3000 1400 500 500 10300 700 80 1500 600 700 700 400 16700 5945 3300 1174,8 | 1) Дебет 20 | 48899,8 |
| Итого: ОбД | 48899,8 | Итого: ОбК | 48899,8 |
26-30 - не используются
31 - не используется = 3400
32-39 - не используются
40 "Готовая продукция"
| Дебет | Кредит | ||
| = 48000
1) Кредит 20
| 271860 | 1) Дебет 46 | 294000 |
| Итого: ОбД | 271860 | Итого: ОбК | 294000 |
= 25860
41-42 - не используются
43 "Коммерческие расходы"
| Дебет | Кредит | ||
| = 0
1) Кредит 68
2) Кредит 68
| 1476 4 | 1) Дебет 25 2) Дебет 25 | 600 700 |
| Итого: ОбД | 1480 | Итого: ОбК | 1300 |
= 180
44 - не используется
45 - не используется = 85000
46 "Реализация продукции"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 40 2) Кредит 68 3) Кредит 80 | 294000 64587,915 28862,085 | 1) Дебет 62 | 387450 |
| Итого: ОбД | 387450 | Итого: ОбК | 387450 |
47 "Реализация и выбытие основных средств"
| Дебет | Кредит | ||
| = 0
1) Кредит 01
2) Кредит 70
| 15000 20 | 1) Дебет 02 2) Дебет 10/6 | 14000 100 |
| Итого: ОбД | 15020 | Итого: ОбК | 14100 |
= 920
48-49 - не используются, 50 "Касса"
| Дебет | Кредит | ||
| = 250
1) Кредит 51
| 70000 | 1) Дебет 70 2) Дебет 71 | 68700 500 |
| Итого: ОбД | 15020 | Итого: ОбК | 69200 |
= 1050
51 "Расчетный счет"
| Дебет | Кредит | ||
| = 62130
1) Кредит 62
| 387450 | 1) Дебет 60 2) Дебет 60 3) Дебет 60 4) Дебет 60 5) Дебет 60 6) Дебет 60 7) Дебет 60 8) Дебет 60 9) Дебет 60 10) Дебет 60 11) Дебет 50 12) Дебет 68 13) Дебет 68 14) Дебет 68 15) Дебет 69/1 16) Дебет 69/2 17) Дебет 69/3 18) Дебет 69/4 19) Дебет 60 20) Дебет 60 21) Дебет 80 | 160000 32000 6000 1200 5000 1000 2000 400 2800 560 70000 21600 11120 1300 3000 18400 2500 800 10300 700 1250 |
| Итого: ОбД | 387450 | Итого: ОбК | 351930 |
= 97650
52-59 - не используются
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 51 2) Кредит 51 3) Кредит 51 4) Кредит 51 5) Кредит 51 6) Кредит 51 7) Кредит 51 8) Кредит 51 9) Кредит 51 10) Кредит 51 11) Кредит 51 12) Кредит 51 | 160000 32000 6000 1200 5000 1000 2000 400 2800 560 10300 700 |  = 109,05
1) Дебет 10/1
2) Дебет 10/5
3) Дебет 12/1
4) Дебет 10/3
5) Дебет 19/3
6) Дебет 08/4
7) Дебет 19/3
8) Дебет 25
9) Дебет 25
10) Дебет 25
| 160000 5000 2000 2800 33960 6000 1200 10300 700 80 |
| Итого: ОбД | 221960 | Итого: ОбК | 222040 |
= 189,05
61 - не используется = 404
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 46 | 387450 | 1) Дебет 51 | 387450 |
| Итого: ОбД | 387450 | Итого: ОбК | 387450 |
63-66 - не используются
67 "Расчеты по внебюджетным платежам" = 1990
68 "Расчеты с бюджетом"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 19/3 2) Кредит 19/3 3) Кредит 19/3 4) Кредит 19/3 5) Кредит 19/3 6) Кредит 51 7) Кредит 51 8) Кредит 51 9) Кредит 70 | 32000 1200 1000 400 560 21600 11120 1300 6840 | = 40075
1) Дебет 43
2) Дебет 43
3) Дебет 46
4) Дебет 70
| 1476 400 64587,915 7510 |
| Итого: ОбД | 76020 | Итого: ОбК | 73577,915 |
= 37623,915
69 "Расчеты по социальному страхованию"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 51 2) Кредит 51 3) Кредит 51 4) Кредит 51 | 3000 18400 2500 800 | = 25300
1) Дебет 20
2) Дебет 20
3) Дебет 25
4) Дебет 25
5) Дебет 70
| 16340,4 3275,2 5945 1174,8 751 |
| Итого: ОбД | 24700 | Итого: ОбК | 27486,4 |
= 28086,4
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 50 2) Кредит 68 3) Кредит 69/2 | 68700 7510 751 | = 42500
1) Дебет 47
2) Дебет 20
3) Дебет 20
4) Дебет 25
5) Дебет 25
6) Дебет 68
| 20 45900 9200 16700 3300 6840 |
| Итого: ОбД | 76961 | Итого: ОбК | 81960 |
= 47499
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| Дебет | Кредит | ||
| = 200
1) Кредит 50
| 500 | = 500
1) Дебет 25
| 100 |
| Итого: ОбД | 500 | Итого: ОбК | 100 |
= 100
72-74 - не используются
75 "Расчеты по дивидендам" 
= 8000
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" 
= 2100 
= 11160
77-79 - не используются
80 "Прибыли и убытки"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 51 | 1250 | 1) Дебет 46 | 28862,085 |
| Итого: ОбД | 1250 | Итого: ОбК | 28862,085 |
= 27612,085
81-82 - не используются
83 "Доходы будущих периодов" = 10000
84 - не используется
85 "Уставный капитал" = 209095,75
86 - не используется
87 "Добавочный капитал"
| Дебет | Кредит | ||
| 1) Кредит 02 | 2500 | 1) Дебет 01 2) Дебет 19/3 | 3000 600 |
| Итого: ОбД | 2500 | Итого: ОбК | 3600 |
= 1100
88 - не используется 
= 259545,2
89 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
| Дебет | Кредит | ||
| = 1200
1) Дебет 25
| 1500 | ||
| Итого: ОбД | 0 | Итого: ОбК | 1500 |
= 2700
90 "Краткосрочные кредиты банка" = 50000
91-99 - не используются
Оборотная ведомость
| № п/п | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | 95385 | - | 9000 | 15000 | 89385 | - | |
| 02 | - | 58589 | 14000 | 2900 | - | 47489 | |
| 04 | 450 | - | - | - | 450 | - | |
| 05 | - | 100 | - | - | - | 100 | |
| 06 | 20800 | - | - | - | 20800 | - | |
| 07 | 5620 | - | - | - | 5620 | - | |
| 08 | 3340 | - | 6000 | 6000 | 3340 | - | |
| 10 | 349615 | - | 168106 | 156980 | 360791 | - | |
| 12 | 11220 | - | 3000 | 3406 | 10814 | - | |
| 13 | - | 48000 | 1006 | 1006 | - | 4800 | |
| 19 | 7800 | - | 35760 | 35160 | 8400 | - | |
| 20 | 27250 | - | 275545,6 | 272060 | 30735,6 | - | |
| 25 | - | - | 48900 | 48900 | - | - | |
| 31 | 3400 | - | - | - | 3400 | - | |
| 40 | 48000 | - | 271860 | 294000 | 25860 | - | |
| 43 | - | - | 1480 | 1300 | 180 | - | |
| 45 | 85000 | - | - | - | 85000 | - | |
| 46 | - | - | 387450 | 387450 | - | - | |
| 47 | - | - | 15020 | 14100 | 920 | - | |
| 50 | 250 | - | 70000 | 69200 | 1050 | - | |
| 51 | 62130 | - | 387450 | 351930 | 97650 | - | |
| 60 | - | 109,05 | 221960 | 222040 | - | 189,05 | |
| 61 | 404 | - | - | - | 404 | - | |
| 62 | - | - | 387450 | 387450 | - | - | |
| 67 | - | 1990 | - | - | - | 1990 | |
| 68 | - | 40075 | 76020 | 73577,915 | - | 37632,915 | |
| 69 | - | 25300 | 24700 | 27486,6 | - | 28086,6 | |
| 70 | - | 42500 | 76961 | 81960 | - | 47499 | |
| 71 | 200 | 500 | 500 | 100 | 100 | - | |
| 75 | - | 8000 | - | - | - | 8000 | |
| 76 | 2100 | 11160 | - | - | 2100 | 11160 | |
| 80 | - | - | 1250 | 28862,085 | - | 27612,085 | |
| 83 | - | 10000 | - | - | - | 10000 | |
| 85 | - | 209095,75 | - | - | - | 209095,75 | |
| 87 | - | - | 2500 | 3600 | - | 1100 | |
| 88 | - | 259545,2 | - | - | - | 259545,2 | |
| 89 | - | 1200 | - | 1500 | - | 2700 | |
| 90 | - | 50000 | - | - | - | 50000 | |
| Итого: | 722964 | 722964 | 2485918,6 | 2485918,6 | 746999,6 | 746999,6 | |
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Инструкция по применению. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н
2. Бухгалтерский учет. Учебное пособие к практическим занятиям. Н.А. Пономарева, И.В. Зайцева, А.В. Коваленко. Новочеркасск, 1998 год.
3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-еизд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 635 с. - (Серия "Высшее образование").
