Список использованных источников

Задание №1

Для расчёта и определения нагрузки по налогам и социальным отчислениям на предприятиях, в организациях и корпорациях могут быть применимы следующие формулы:

Нагрузка по НДС = *100%

Нормативным показателем считается значение менее 89%.

Нагрузка по налогу на прибыль = *100%

Нормативное значение составляет минимум 1-3% (для торговых компаний от 1% и более, производственных – от 3% и выше).

Нагрузка по страховым взносам = *100%

Совокупная налоговая нагрузка = *100%

Нормативными показателями служат разные значения, что зависит от отрасли, в которой функционирует юридическое лицо, а также они каждый год пересматриваются налоговыми органами. При этом в сумму налогов не включаются таможенные платежи.

Сбербанк — крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе, один из ведущих международных финансовых институтов. Количество персонала на конец 2018 года было равно 293800 человек. Расходы на содержание сотрудников составляли 359924000000 руб., из них 107977200000 руб. отчисления на социальные нужды.

Согласно декларации и бухгалтерской отчётности (Приложение), предоставляемых в налоговые органы, в 2018 году в бюджет государства и регионов были выплачены налог на прибыль в размере 191204000000 руб.; НДС в сумме 23760000000 руб.; налог на имущество – 4567000000 руб.; транспортный налог – 49000000 руб.; налог на землю – 224000000 руб.; прочие налоги и сборы – 285000000 руб.

Суммарный доход банка (поступлений от операций кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств, неоперационной деятельности) был равен на 2018 год – 359924000000000 руб.

Общая налоговая нагрузка = *100% = 0,06%

Нагрузка по страховым взносам = *100% = 0,03%

Нагрузка по налогу на прибыль = *100% = 0,05%

Налоговая нагрузка кредитной организации довольно низкая, что может быть вызвано спецификой её деятельности, большими доходами и невысокими суммами налогов, а также отсутствием некоторых из них.

ПАО «ГАЗ» занимает особое место в автомобилестроении — это единственный в России завод, который выпускает самую широкую гамму грузовых автомобилей, спецтехнику, автокомпоненты. Количество персонала на 2018 год составляло 77343 человек. Бухгалтерская отчётность и необходимые данные предоставлены в Приложении.

Нагрузка по налогу на прибыль = *100% = 0,3%

Публичное акционерное общество не достигло нормативного значения. Проверка налоговыми органами необходима для выявления причин отклонения.

ПАО «НК Роснефть» — лидер российской нефтяной отрасли и крупнейшая публичная нефтегазовая корпорация мира. Основными видами деятельности «Роснефть» являются поиск и разведка месторождений углеводородов, добыча нефти, газа, газового конденсата, реализация проектов по освоению морских месторождений, переработка добытого сырья, реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами.

Численность сотрудников на 2018 год была равна 308000 человек, фонд оплаты труда составил 271000000000 руб. Отчисления на социальные нужды были выполнены в размере 68000000000 руб.

Согласно декларации и бухгалтерской отчётности, представленной в Приложении, предоставляемых в налоговые органы, в 2018 году в бюджет государства и регионов были выплачены налог на добычу полезных ископаемых в сумме 2258000000000 руб.; налог на прибыль в размере 183000000000 руб.; акцизы – 327000000000 руб.; налог на имущество – 42000000000 руб.; прочие налоги – 7000000000 руб. А выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных платежей составила 6968248044000 руб.

Совокупная налоговая нагрузка = *100% = 40,4%

Нагрузка по страховым взносам = *100% = 1%

Нагрузка по налогу на прибыль = *100% = 2,4%

Нормативными значениями по данной отрасли для общей налоговой нагрузки и отчислений на социальные нужды в 2018 году были 43,5% и 1,6% соответственно. Корпорация не смогла достичь указанных уровней нагрузки. Проверка налоговыми органами необходима для выявления причин отклонения.

В отношении налога на прибыль наблюдалось, что публичное акционерное общество достигло нормативных значений, то есть проверки налоговыми органами по нему не ожидается.

ООО "Белое и красное" занимается розничной торговлей алкогольными напитками, включая пиво, фруктами и овощами, мясом и мясными продуктами, рыбой, ракообразными и моллюсками, хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями, табачными изделиями, прочими пищевыми продуктами, косметическими и товарами личной гигиены, прочими товарами в специализированных магазинах.

Численность сотрудников в одном из отделений ритейла на 2018 год была равна 49 человек, фонд оплаты труда составил 11137937 руб. Отчисления на социальные нужды были выполнены в размере 3018381 руб.

Согласно бухгалтерской отчётности и предоставленным данным, представленным в Приложении, в 2018 году в бюджет был уплачен Единый налог на вмененный доход в сумме 1474770 руб., а выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных платежей составила 161992000 руб.

Совокупная налоговая нагрузка = *100% = 0,9%

Нагрузка по страховым взносам =  *100% = 1,9%

Нормативными значениями по данной отрасли для общей налоговой нагрузки и отчислений на социальные нужды в 2018 году были 3,4% и 2,1% соответственно. Общество с ограниченной ответственностью не смогло достичь указанных уровней нагрузки. Необходима проверка налоговыми органами для выявления причин отклонения.

Публичное акционерное общество "Российские железные дороги" входит в мировую тройку лидеров железнодорожных компаний. Виды деятельности: грузовые перевозки; пассажирские перевозки в дальнем сообщении; пассажирские перевозки в пригородном сообщении; предоставление услуг инфраструктуры; предоставление услуг локомотивной тяги; ремонт подвижного состава; строительство объектов инфраструктуры; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы; содержание социальной сферы.

Численность сотрудников на 2018 год была равна 752200 человек, средняя заработная плата составляла 54934 руб., фонд оплаты труда 495856257600 руб. Отчисления на социальные нужды были выполнены в размере 135530000000 руб.

Согласно декларации и бухгалтерской отчётности, представленных в Приложении и предоставляемых в налоговые органы, в 2018 году в бюджет государства и регионов были выплачены налог на прибыль в размере 18150000000 руб.; НДС в сумме 46620000000 руб.; налог на имущество – 54340000000 руб.; НДФЛ – 62680000000 руб.; земельный налог – 1310000000 руб. А выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных платежей составила 1798396000000 руб.

Совокупная налоговая нагрузка = *100% = 10,2%

Нагрузка по страховым взносам = *100% = 7,5%

Нагрузка по налогу на прибыль = *100% = 1%

Нагрузка по НДС = *100% = 8,8%

Нормативными значениями по данной отрасли для общей налоговой нагрузки и отчислений на социальные нужды в 2018 году были 8,1% и 6,7% соответственно. Публичное акционерное общество смогло достичь указанных уровней нагрузки. Проверок налоговыми органами не требуется.

В отношении налога на прибыль регистрировалось, что корпорация достигла нормативных значений, то есть проверки налоговыми органами по нему тоже не ожидается.

В отношении налога на добавленную стоимость отмечалось, что публичное акционерное общество не превысило нормальные значения, значит, проверок налоговыми органами по нему также не ожидается.

ПАО «Газпром» — глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности — геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива, а также производство и сбыт тепло- и электроэнергии.

Численность персонала на 2018 год была равна 466100 чел., расходы на оплату труда составили 600812000000 руб., отчисления на социальные нужды – 75417000000 руб.

Согласно декларации и бухгалтерской отчётности, представленных в Приложении и предоставляемых в налоговые органы, в 2018 году в бюджет государства и регионов были выплачены налог на добычу полезных ископаемых в размере 1146040000000 руб.; таможенные платежи в сумме 931762000000 руб.; налог на прибыль – 304732000000 руб.; акцизы – 270651000000 руб.; НДС – 167800000000 руб.; налог на имущество – 158905000000 руб.; НДФЛ – 74021000000 руб.; прочие налоги – 50015000000 руб. А выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных платежей была равна 5179549285000 руб.

Совокупная налоговая нагрузка = *100% = 41,9%

Нагрузка по страховым взносам = *100% = 1,5%

Нагрузка по налогу на прибыль = *100% = 4,5%

Нагрузка по НДС = *100% = 47,3%

Нормативными значениями по данной отрасли для общей налоговой нагрузки и отчислений на социальные нужды в 2018 году были 52,5% и 1% соответственно. Публичное акционерное общество не смогло достичь указанных уровней нагрузки. Проверка налоговыми органами требуется, чтобы выявить причины отклонения.

В отношении налога на прибыль регистрировалось, что корпорация достигла нормативных значений, то есть проверки налоговыми органами по нему тоже не ожидается.

В отношении налога на добавленную стоимость отмечалось, что публичное акционерное общество не превысило нормальные значения, значит, проверок налоговыми органами по нему также не ожидается.

 

Задание №2

Таблица – Сравнение разнообразных налоговых режимов

Критерии сравнения	Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)	Упрощенная система налогообложения	Патентная система налогообложения	Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан
Субъекты налогообложения	Юридические лица; индивидуальные предприниматели	Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность	Только индивидуальные предприниматели	Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели
Условия применения	При доле участия в компании других организаций менее 25%; количество работников менее 100 человек; не осуществляющие деятельность в рамках договора доверительного или простого товарищества; не являющиеся учреждениями образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания; не относящиеся к категории «крупнейшие»; не оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций; если вид осуществляемой деятельности существует в регионе и режим введён в муниципальном образовании. И если не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками). Применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности: розничная торговля; общественное питание; бытовые, ветеринарные услуги; услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; распространение и (или) размещение рекламы; услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков; услуги по временному размещению и проживанию; услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом; услуги стоянок.	Сотрудников менее 100 человек; доход менее 150 млн. руб.; остаточная стоимость менее 150 млн. руб.; для организаций также: доля участия в ней других организаций не может превышать 25%; запрет применения при наличии филиалов; если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей	Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек. Не применяется: в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками)	Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников
Процентные ставки	15 % от величины вмененного дохода	6% - при объекте налогообложения «доходы». Может быть снижена до 1%. 15% - при объекте налогообложения «доходы минус расходы». При этом действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. Региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога от 5 до 15 процентов.	6%; 0% - для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению; 4% - в городе Севастополь и Республике Крым	6 % - в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам; 4% - физическим лицам
Освобождение от налогов	Для юридических лиц: налог на прибыль организаций; налог на имущество; НДС. Для индивидуальных предпринимателей: НДФЛ; налог на имущество; НДС.	Организации освобождаются от уплаты: налога на прибыль, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; налога на имущество, но существует обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость; НДС. Индивидуальные предприниматели от уплаты: НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности; налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, но существует обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень в пункте 7 статьи 378.2 НК РФ; НДС, за исключением уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.	НДФЛ: в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности; Налог на имущество физических лиц: в части имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности НДС: за исключением подлежащего уплате: при осуществлении предпринимательской деятельности, при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ	Самозанятые от НДФЛ, а ИП от НДС, за исключением подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

 

Задание №3

Допустим, что у родных сестры и брата есть объект недвижимости (3-комнатная квартира) стоимостью 6895000 руб. Брат решил передать права на имущество сестре путём дарения, фиктивной купли-продажи или передачи по наследству.

Передача посредством дарения также подразумевает составление соответствующего договора.

Заверение договора нотариусом = 3000 + (0,002*6895000) = 16790 руб.

Государственная пошлина = 2000 руб.

Иные услуги нотариуса от 5000 до 8000 руб. за 1 объект в конкретном регионе (и на 1000-2000 руб. выше за каждый последующий объект).

Итого: 23790 руб. – минимальные расходы по передаче прав на квартиру (наиболее оптимальный и выгодный вариант).

Помимо этого существуют такие расходы, как оплата выдачи некоторых справок, выписок, а также технической работы нотариуса[4; 42; 43].

 

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/) [14.02.20]

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (https://nalog.garant.ru/fns/nk/) [14.02.20]

3. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок": Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2018 году (http://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/ и http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/292554a3f3fdbfea8c97e192756bd25f06f524ff/#dst102135) [14.02.20]

4. ГК РФ Статья 572. Договор дарения (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/e92736ea135e1b4b4f24d328a683d6954e73a27c/) [14.02.20]

5. НК РФ Статья 89. Выездная налоговая проверка (https://nalog.garant.ru/fns/nk/1f48af6d902343d6260a9c412b50d7d2/) [14.02.20]

6. Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143 - 178) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/ec7cc4fdc985caebec887eb34c5c1ee9/) [14.02.20]

7. НК РФ Статья 146. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/0c5956aa76cdf561e1333b201c6d337d/) [14.02.20]

8. НК РФ Статья 153. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/75f098e5997a1f43e69b4da6f96124a5/) [14.02.20]

9. НК РФ Статья 164. Налоговые ставки (https://nalog.garant.ru/fns/nk/fc0f475aca39671aa05ff2fbe93e24ae/) [14.02.20]

10. НК РФ Статья 166. Порядок исчисления налога (https://nalog.garant.ru/fns/nk/2779232b3b7e6fd9fea197b64b6001e4/) [14.02.20]

11. НК РФ Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю (https://nalog.garant.ru/fns/nk/36d0c1b09e5c4695c556612dbde38197/) [14.02.20]

12. НК РФ Статья 171. Налоговые вычеты (https://nalog.garant.ru/fns/nk/8b59bb3349a6ae4b70d0db73241a6751/) [14.02.20]

13. НК РФ Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (https://nalog.garant.ru/fns/nk/3944c9a03120cc79b246b411f01893d8/) [14.02.20]

14. НК РФ Глава 22. Акцизы (статьи 179 - 206.1) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/eefcaecabb80623c3d3861e5759bd583/) [14.02.20]

15. НК РФ Статья 182. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/92aac53b8daca11cbb548fe097eb3ed8/) [14.02.20]

16. НК РФ Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров (https://nalog.garant.ru/fns/nk/a712b77b81f8aca572acba716025461b/) [14.02.20]

17. НК РФ Статья 193. Налоговые ставки (https://nalog.garant.ru/fns/nk/9ab581f332f422774f6e67652ce80a1c/) [14.02.20]

18. НК РФ Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю (https://nalog.garant.ru/fns/nk/13b375b9f8dbb3a21ac752265727200f/) [14.02.20]

19. НК РФ Статья 200. Налоговые вычеты (https://nalog.garant.ru/fns/nk/948c9c0734b6e944a4727660f2d5a027/) [14.02.20]

20. НК РФ Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате (https://nalog.garant.ru/fns/nk/f05133b342eac5bb99e1ee167d9655d4/) [14.02.20]

21. НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207 - 233) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/12625b5ff8431ca71b30b3e3ab382831/) [14.02.20]

22. НК РФ Статья 209. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/d4b2373e30c94f1987019801a38eeb51/) [14.02.20]

23. НК РФ Статья 210. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/6a3eaa02cea3fe2db1e9b04e275d1439/) [14.02.20]

24. НК РФ Статья 224. Налоговые ставки (https://nalog.garant.ru/fns/nk/3cc8460732effc45905a5a1a311b451e/) [14.02.20]

25. НК РФ Статья 225. Порядок исчисления налога (https://nalog.garant.ru/fns/nk/019663de1a1d5400d8d7e472836929d5/) [14.02.20]

26. НК РФ Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246 - 333) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/d08b825e386c7297d2bb2329cf0ce611/) [14.02.20]

27. НК РФ Статья 247. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/6be2d17d1f68853d8ca0afc174d241ad/) [14.02.20]

28. НК РФ Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов (https://nalog.garant.ru/fns/nk/65eb3e9f0171e6530f8f4e4bf22b508c/) [14.02.20]

29. НК РФ Статья 274. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/1810d6858e6ded3ac189d590da994bae/) [14.02.20]

30. НК РФ Статья 284. Налоговые ставки (https://nalog.garant.ru/fns/nk/8c70e67a1baf4df060d06da1331e0835/) [14.02.20]

31. НК РФ Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей (https://nalog.garant.ru/fns/nk/d1da35aacc37ad57144ccdc7eeb33c4f/) [14.02.20]

32. НК РФ Статья 290. Особенности определения доходов банков (https://nalog.garant.ru/fns/nk/957d6b1a4d146b5c5b7249586d5b835a/) [14.02.20]

33. НК РФ Статья 291. Особенности определения расходов банков (https://nalog.garant.ru/fns/nk/1bf66a9ee7b65722a812516e43c5d9f3/) [14.02.20]

34. НК РФ Глава 25.2. Водный налог (статьи 333.8 - 333.15) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/cb468eff004cb6273f5685443594abfd/) [14.02.20]

35. НК РФ Статья 333.9. Объекты налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/70367b303939208729dd2298b9dd6535/) [14.02.20]

36. НК РФ Статья 333.10. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/e2992030f1fcb7d93450520ae2e5e7c9/) [14.02.20]

37. НК РФ Статья 333.12. Налоговые ставки (https://nalog.garant.ru/fns/nk/22b6ecaac2d41f6e5c92c4c433a151f2/) [14.02.20]

38. НК РФ Статья 333.13. Порядок исчисления налога (https://nalog.garant.ru/fns/nk/6155b2e7588660ad868fbec0ad7a1336/) [14.02.20]

39. НК РФ Глава 25.3. Государственная пошлина (статьи 333.16 - 333.42) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/410eff901ab251a0c3949fff0e997c98/) [14.02.20]

40. НК РФ Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины (https://nalog.garant.ru/fns/nk/b78d5754dd35fcf6c520e077dfc5e493/) [14.02.20]

41. НК РФ Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (https://nalog.garant.ru/fns/nk/c29fac32fd24f5eaa56f047d971f6248/) [14.02.20]

42. НК РФ Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (https://nalog.garant.ru/fns/nk/a8ad9ae8eda2e1e77ea1c476e054cf2b/) [14.02.20]

43. НК РФ Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий (https://nalog.garant.ru/fns/nk/425ab2e3f238f5bea6a77db97bbeab43/) [14.02.20]

44. НК РФ Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333.43 - 333.56) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/6e2c2681ff66580b40b7bd563a517453/) [14.02.20]

45. НК РФ Статья 333.45. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/87197880d0e8f5f43b341492b070de7e/) [14.02.20]

46. НК РФ Статья 333.50. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/ba7ece9029b69f2c735989bd93ae0755/) [14.02.20]

47. НК РФ Статья 333.54. Налоговая ставка (https://nalog.garant.ru/fns/nk/b1abb36585c3b0ca4e1d5f5790071fe9/) [14.02.20]

48. НК РФ Статья 333.55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог (https://nalog.garant.ru/fns/nk/a07c36389b9a83633710da5bc107d5a1/) [14.02.20]

49. НК РФ Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых (статьи 334 - 346) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/6a0c9494b380a988efe280dc3ecd521c/) [14.02.20]

50. НК РФ Статья 336. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/3990b1d33e8b7f703f0e32c4d24a17e5/) [14.02.20]

51. НК РФ Статья 338. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/496ccdf46c189302d0ddf66defc7ad7b/) [14.02.20]

52. НК РФ Статья 342. Налоговая ставка (https://nalog.garant.ru/fns/nk/189ee55699895a58d35d70784cf7bcb9/) [14.02.20]

53. НК РФ Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога (https://nalog.garant.ru/fns/nk/3dc33652188e925705a608084138fef9/) [14.02.20]

54. НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346.11 - 346.25.1) (http://nalog.garant.ru/fns/nk/94206f5e03d0cd8deb464137af7982da/) [14.02.20]

55. НК РФ Статья 346.12. Налогоплательщики (http://nalog.garant.ru/fns/nk/2a0ac5f1f17362764203634aa5f60c5a/) [14.02.20]

56. НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения (http://nalog.garant.ru/fns/nk/247ea2def16a835d8d2245f5e843311d/) [14.02.20]

57. НК РФ Статья 346.18. Налоговая база (http://nalog.garant.ru/fns/nk/dbe66e54d9123bd7afefde28e2381ba5/) [14.02.20]

58. НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки (http://nalog.garant.ru/fns/nk/f8333baf4c0426d9ef50637dd0de0895/) [14.02.20]

59. НК РФ Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346.26 - 346.33) (http://nalog.garant.ru/fns/nk/4a593a7a168645f42ab94823f39e94b9/) [14.02.20]

60. НК РФ Статья 346.28. Налогоплательщики (http://nalog.garant.ru/fns/nk/4e58df194817e03d883d7f7929aacddc/) [14.02.20]

61. НК РФ Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база (http://nalog.garant.ru/fns/nk/058ab2d7f44f30727771104ca62cc070/) [14.02.20]

62. НК РФ Статья 346.31. Налоговая ставка (http://nalog.garant.ru/fns/nk/6b635156c82844ed3d95219c0047d35d/) [14.02.20]

63. НК РФ Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога (http://nalog.garant.ru/fns/nk/1744c299353bbec58fcf5afb06b87e80/) [14.02.20]

64. НК РФ Глава 26.5. Патентная система налогообложения (статьи 346.43 - 346.53) (http://nalog.garant.ru/fns/nk/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/) [14.02.20]

65. НК РФ Статья 346.44. Налогоплательщики (http://nalog.garant.ru/fns/nk/99de128312966072db3899168ba40895/) [14.02.20]

66. НК РФ Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения (http://nalog.garant.ru/fns/nk/8da055adfdbeb67a44e7419caf3bf35c/) [14.02.20]

67. НК РФ Статья 346.48. Налоговая база (http://nalog.garant.ru/fns/nk/a77e8ff7e2237942c62e28f55c93618d/) [14.02.20]

68. НК РФ Статья 346.50. Налоговая ставка (http://nalog.garant.ru/fns/nk/4ed45215dbe96c3c923a203e57545c3f/) [14.02.20]

69. НК РФ Глава 28. Транспортный налог (статьи 356 - 363.1) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/03c2f9939c3120bdf7827cddcc11d41a/) [14.02.20]

70. НК РФ Статья 358. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/4275ad84ee8598259d62489e6f3ece9b/) [14.02.20]

71. НК РФ Статья 359. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/e7c1be4f9a7b6e490a1055b431333bb6/) [14.02.20]

72. НК РФ Статья 361. Налоговые ставки (https://nalog.garant.ru/fns/nk/f4607168db4546b5c8933e526b34f3c4/) [14.02.20]

73. НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу (https://nalog.garant.ru/fns/nk/5cd0adf6ff1d07dffd68070d0f2219b8/) [14.02.20]

74. НК РФ Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372 - 386.1) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/321d6df00cc6f6e7c4bc91f3c6060067/) [14.02.20]

75. НК РФ Статья 374. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/2f2272d5a1566268c0dbfe6629e6f137/) [14.02.20]

76. НК РФ Статья 375. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/17065ca3ca9dcacddcef32d00eb9d041/) [14.02.20]

77. НК РФ Статья 380. Налоговая ставка (https://nalog.garant.ru/fns/nk/ece92382efb38f5899252c9982390b2d/) [14.02.20]

78. НК РФ Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу (https://nalog.garant.ru/fns/nk/4caf2f10e962583229bd94b0ff39a068/) [14.02.20]

79. НК РФ Глава 31. Земельный налог (статьи 387 - 398) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/61e750fe124026671d8f4e9d8fe747fb/) [14.02.20]

80. НК РФ Статья 389. Объект налогообложения (https://nalog.garant.ru/fns/nk/0d635795ea7e15f8600985897353a3d8/) [14.02.20]

81. НК РФ Статья 390. Налоговая база (https://nalog.garant.ru/fns/nk/ca556966ca0cadb7b3623623128813b0/) [14.02.20]

82. НК РФ Статья 394. Налоговая ставка (https://nalog.garant.ru/fns/nk/925634f2f8bcd981eb812c49160bcd05/) [14.02.20]

83. НК РФ Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (https://nalog.garant.ru/fns/nk/4477709aee548021b043184dadbd377a/) [14.02.20]

84. НК РФ Глава 34. Страховые взносы (статьи 419 - 432) (https://nalog.garant.ru/fns/nk/6278e025b505003bf1597e78aabab18b/) [14.02.20]

85. НК РФ Статья 420. Объект обложения страховыми взносами (https://nalog.garant.ru/fns/nk/e4c65a139e7be053b3250569da5b44e7/) [14.02.20]

86. НК РФ Статья 425. Тарифы страховых взносов (https://nalog.garant.ru/fns/nk/f6f70b89a0139a78bc47b22016eb8b75/) [14.02.20]

87. Каталог организаций (https://www.list-org.com/) [13.02.20]

88. Официальный сайт общества с ограниченной ответственностью "Белое и красное" (https://krasnoeibeloe.ru/) [13.02.20]

89. Официальный сайт публичного акционерного общества "Российские железные дороги" (http://www.rzd.ru/) [13.02.20]

90. Официальный сайт публичного акционерного общества «Газ» (https://azgaz.ru/) [13.02.20]

91. Официальный сайт публичного акционерного общества «Газпром» (https://www.gazprom.ru/) [13.02.20]

92. Официальный сайт публичного акционерного общества «НК Роснефть» (https://www.rosneft.ru/) [13.02.20]

93. Официальный сайт публичного акционерного общества «Сбербанк» (https://www.sberbank.ru/) [13.02.20]

94. Официальный сайт ФНС России: Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (https://www.nalog.ru/rn52/taxation/princtax/) [13.02.20]

95. Центр раскрытия корпоративной информации (http://www.e-disclosure.ru/) [13.02.20]

Приложение

 

 

 

Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) за 2018 год ПАО «Газ»:
Код	Показатель	Значение	Ед. изм.
Ф1.1110	Нематериальные активы	22124	тыс.
Ф1.1120	Результаты исследований и разработок	18727	тыс.
Ф1.1130	Нематериальные поисковые активы	0	тыс.
Ф1.1140	Материальные поисковые активы	0	тыс.
Ф1.1150	Основные средства	10501200	тыс.
Ф1.1160	Доходные вложения в материальные ценности	373038	тыс.
Ф1.1170	Финансовые вложения	46983300	тыс.
Ф1.1180	Отложенные налоговые активы	630133	тыс.
Ф1.1190	Прочие внеоборотные активы	57971	тыс.
Ф1.1100	Итого по разделу I - Внеоборотные активы	58586500	тыс.
Ф1.1210	Запасы	1050630	тыс.
Ф1.1220	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	690	тыс.
Ф1.1230	Дебиторская задолженность	7680660	тыс.
Ф1.1240	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	28419500	тыс.
Ф1.1250	Денежные средства и денежные эквиваленты	468370	тыс.
Ф1.1260	Прочие оборотные активы	30889	тыс.
Ф1.1200	Итого по разделу II - Оборотные активы	37650800	тыс.
Ф1.1600	БАЛАНС (актив)	96237300	тыс.
Ф1.1310	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	19974	тыс.
Ф1.1320	Собственные акции, выкупленные у акционеров	-94701	тыс.
Ф1.1340	Переоценка внеоборотных активов	7639780	тыс.
Ф1.1350	Добавочный капитал (без переоценки)	25884500	тыс.
Ф1.1360	Резервный капитал	4993	тыс.
Ф1.1370	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-12736200	тыс.
Ф1.1300	Итого по разделу III - Капитал и резервы	20718300	тыс.
Ф1.1410	Заемные средства	31513300	тыс.
Ф1.1420	Отложенные налоговые обязательства	612382	тыс.
Ф1.1430	Оценочные обязательства	735910	тыс.
Ф1.1450	Прочие обязательства	42086	тыс.
Ф1.1400	Итого по разделу IV - Долгосрочные обязательства	32903600	тыс.
Ф1.1510	Заемные средства	39793300	тыс.
Ф1.1520	Кредиторская задолженность	1970130	тыс.
Ф1.1530	Доходы будущих периодов	14880	тыс.
Ф1.1540	Оценочные обязательства	769187	тыс.
Ф1.1550	Прочие обязательства	67860	тыс.
Ф1.1500	Итого по разделу V - Краткосрочные обязательства	42615300	тыс.
Ф1.1700	БАЛАНС (пассив)	96237300	тыс.
Ф2.2110	Выручка	25267300	тыс.
Ф2.2120	Себестоимость продаж	23325800	тыс.
Ф2.2100	Валовая прибыль (убыток)	1941490	тыс.
Ф2.2210	Коммерческие расходы	82749	тыс.
Ф2.2220	Управленческие расходы	1721490	тыс.
Ф2.2200	Прибыль (убыток) от продаж	137252	тыс.
Ф2.2310	Доходы от участия в других организациях	81445	тыс.
Ф2.2320	Проценты к получению	4773990	тыс.
Ф2.2330	Проценты к уплате	6468820	тыс.
Ф2.2340	Прочие доходы	5515580	тыс.
Ф2.2350	Прочие расходы	3663690	тыс.
Ф2.2300	Прибыль (убыток) до налогообложения	375752	тыс.
Ф2.2410	Текущий налог на прибыль	103040	тыс.
Ф2.2421	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-120104	тыс.
Ф2.2430	Изменение отложенных налоговых обязательств	-118344	тыс.
Ф2.2450	Изменение отложенных налоговых активов	42419	тыс.
Ф2.2460	Прочее	-1215	тыс.
Ф2.2400	Чистая прибыль (убыток)	195572	тыс.
Ф2.2510	Результат от переоценки внеобор.активов, не включ.в чистую прибыль(убыток) периода	0	тыс.
Ф2.2520	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	тыс.
Ф2.2500	Совокупный финансовый результат периода	195572	тыс.
Ф3.3600	Чистые активы	20775300	тыс.

 

Финансовые отчеты (бухгалтерские показатели) за 2018 год ООО «Красное и белое»:
Код	Показатель	Значение	Ед. изм.
Ф1.1110	Нематериальные активы	0	тыс.
Ф1.1120	Результаты исследований и разработок	0	тыс.
Ф1.1130	Нематериальные поисковые активы	0	тыс.
Ф1.1140	Материальные поисковые активы	0	тыс.
Ф1.1150	Основные средства	0	тыс.
Ф1.1160	Доходные вложения в материальные ценности	0	тыс.
Ф1.1170	Финансовые вложения	0	тыс.
Ф1.1180	Отложенные налоговые активы	0	тыс.
Ф1.1190	Прочие внеоборотные активы	0	тыс.
Ф1.1100	Итого по разделу I - Внеоборотные активы	0	тыс.
Ф1.1210	Запасы	13482	тыс.
Ф1.1220	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	тыс.
Ф1.1230	Дебиторская задолженность	5445	тыс.
Ф1.1240	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	тыс.
Ф1.1250	Денежные средства и денежные эквиваленты	3284	тыс.
Ф1.1260	Прочие оборотные активы	0	тыс.
Ф1.1200	Итого по разделу II - Оборотные активы	22211	тыс.
Ф1.1600	БАЛАНС (актив)	22211	тыс.
Ф1.1310	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	0	тыс.
Ф1.1320	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	тыс.
Ф1.1340	Переоценка внеоборотных активов	0	тыс.
Ф1.1350	Добавочный капитал (без переоценки)	0	тыс.
Ф1.1360	Резервный капитал	0	тыс.
Ф1.1370	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0	тыс.
Ф1.1300	Итого по разделу III - Капитал и резервы	-13446	тыс.
Ф1.1410	Заемные средства	0	тыс.
Ф1.1420	Отложенные налоговые обязательства	0	тыс.
Ф1.1430	Оценочные обязательства	0	тыс.
Ф1.1450	Прочие обязательства	0	тыс.
Ф1.1400	Итого по разделу IV - Долгосрочные обязательства	0	тыс.
Ф1.1510	Заемные средства	0	тыс.
Ф1.1520	Кредиторская задолженность	35657	тыс.
Ф1.1530	Доходы будущих периодов	0	тыс.
Ф1.1540	Оценочные обязательства	0	тыс.
Ф1.1550	Прочие обязательства	0	тыс.
Ф1.1500	Итого по разделу V - Краткосрочные обязательства	35657	тыс.
Ф1.1700	БАЛАНС (пассив)	22211	тыс.
Ф2.2110	Выручка	161992	тыс.
Ф2.2120	Себестоимость продаж	160950	тыс.
Ф2.2100	Валовая прибыль (убыток)	1042	тыс.
Ф2.2210	Коммерческие расходы	0	тыс.
Ф2.2220	Управленческие расходы	0	тыс.
Ф2.2200	Прибыль (убыток) от продаж	1042	тыс.
Ф2.2310	Доходы от участия в других организациях	0	тыс.
Ф2.2320	Проценты к получению	0	тыс.
Ф2.2330	Проценты к уплате	0	тыс.
Ф2.2340	Прочие доходы	686	тыс.
Ф2.2350	Прочие расходы	1922	тыс.
Ф2.2300	Прибыль (убыток) до налогообложения	-194	тыс.
Ф2.2410	Текущий налог на прибыль	1482	тыс.
Ф2.2421	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	0	тыс.
Ф2.2430	Изменение отложенных налоговых обязательств	0	тыс.
Ф2.2450	Изменение отложенных налоговых активов	0	тыс.
Ф2.2460	Прочее	0	тыс.
Ф2.2400	Чистая прибыль (убыток)	-1676	тыс.
Ф2.2510	Результат от переоценки внеобор.активов, не включ.в чистую прибыль(убыток) периода	0	тыс.
Ф2.2520	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	тыс.
Ф2.2500	Совокупный финансовый результат периода	0	тыс.

 

Год	Наименование	Сумма, тыс. руб.
2018	НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, администрируемые налоговыми органами	0
2018	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1 474 770
2018	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	0
2018	Налог на добавленную стоимость	0
2018	Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации	2 450 780
2018	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования	567 601
2018	Налог на прибыль	0