Задание 1. Учет процесса реализации

1. Откройте счета аналитического и синтетического учета к счету 90 "Продажи" и запишите в них начальные остатки

Составьте бухгалтерские записи по хозяйственным операциям и отразите их на счетах

Подсчитайте обороты и выведите конечные остатки

Определите финансовый результат реализации и спишите его на соответствующий счет. При этом примените счет 90 «Продажи» с субсчетами: 1 – «Выручка», 2 – «Себестоимость продаж», 3 – «НДС», 9 – «Прибыль /убыток от продаж».

 

2. Хозяйственные операции за июль 200__г.

№ п.п	Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
1	10.07	С расчетного счета перечислено органам социального страхования в погашение задолженности	25000
2	13.07	Отгружена продукция покупателям по продажным ценам продукции:  «А» 90 шт. по 2312 руб. за единицу  «Б» 100 шт. по 1383 руб. за единицу  «В» 15 шт. по 2159 руб. за единицу Итого:	208080 138300 32385 378765
3	15.07	На расчетный счет поступила выручка за проданную продукцию: «А» 80шт. по 2312 руб. за единицу           «Б» 60 шт. по 1383 руб. за единицу           «В» 15 шт. по 2159 руб. за единицу Итого:	184960 82980 32385 300325
4	17.07	Списана фактическая себестоимость проданной продукции:  «А» 80 шт. по 1530 руб. за единицу  «Б» 60 шт. по 1170 руб. за единицу  «В» 15 шт. по 1750 руб. за единицу Итого:	122400 70200 26250 218850
5	17.07	В составе выручки учтен НДС 20%: «А» «Б» «В» Итого:	? ? ? ?
6	18.07	С расчетного счета перечислена сумма налога на добавленную стоимость	45812
7	20.07	С расчетного счета в кассу получены деньги для выдачи заработной платы	450900
8	23.07	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	430900
9	24.07	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	20000
10	25.07	Определен финансовый результат от продажи продукции: «А»     «Б»     «В» Итого: Всего (сумма оборота)	? ? ? ? ?

 

К счету 90 «Продажи» откройте субсчета: 1 – «Выручка», 2 – «Себестоимость продаж», 3 – «Налог на добавленную стоимость», 9 – «Прибыль / убыток от продаж».

К счетам 43 «Готовая продукция» откройте ниже приводимые аналитические счета с остатками на 01.07.

К счету 43 «Готовая продукция»:

 

вид продукции	количество	сумма, руб.
«А» «Б» «В»	119 110 29	181968- 128700- 51000-
Итого:	´	361668-

 

 

Задача 2.

В налоговом периоде автотранспортное предприятие совершило следующие хозяйственные операции:

       1) оказало автотранспортных услуг по перевозке грузов на 850 тыс.руб.(без НДС);

       2) построило для собственных нужд гараж стоимостью 150 тыс.руб. (без НДС);

       3) приобрело горючесмазочные и прочие материалы на сумму 230 тыс.руб. (в том числе НДС – 20%), из них оплатило поставщикам 200 тыс.руб.;

       4) совершило бартерную сделку, реализовав 3 запчасти по цене 2 тыс.руб. каждая (без НДС) при их рыночной цене 2,5 тыс.руб. за штуку (без НДС);

       5) получило доход от долевого участия в других организациях в размере 150 тыс.руб.

       Рассчитать сумму НДС подлежащую взносу в бюджет

Задача 3

Определить сумму налога на прибыль организации за полугодие текущего года на основе  следующих данных бухгалтерского учета:

• Реализована готовая продукция  покупателям по рыночным ценам  без НДС на сумму

7 000 000 руб;
• Проданы в феврале основные средства на сумму 106200 руб. с НДС,  остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60000 руб.

 Оставшийся срок амортизации – 10 месяцев;
• На расчетный счет поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий

договоров поставки – 40000 руб.
Учтены следующие расходы:
• Выданы материалы для пошива одежды – 800000 руб;
• Начислена заработная плата – 600000 руб;
• Произведены отчисления во внебюджетные фонды (30% от начисленной оплаты труда

исчислить самостоятельно);
• Транспортные и коммунальные услуги на сумму 350000 руб. (без НДС);
• Представительские расходы – 52000 руб. без учета НДС;
• Расходы по добровольному медицинскому страхованию – 40000 руб.

Тесты

1. Косвенный налог - это:

	Налог на прибыль организаций
	Налог на имущество организаций
	Акциз
	Налог на доходы физических лиц
	Налог на добавленную стоимость
	Транспортный налог
	Водный налог

Выберите несколько правильных ответов.

 

2. К налогам федерального уровня относятся

	Транспортный налог;
	Налог на добавленную стоимость;
	Земельный налог;
	Налог на доходы физических лиц;
	Водный налог;
	Налог на имущество организаций.

Выберите один правильный ответ.

 

3.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

	НК РФ;
	НК РФ и федеральных законов;
	НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ;
	НК РФ и ПБУ.

 

Выберите один правильный ответ.

4. Срок сдачи декларации по НДС:

	до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
	до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
	до 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
	до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Выберите один правильный ответ.

 

5. Операция «Начислен налог на прибыль организаций» отражается в учете проводкой:

	Д 68-К 90;
	Д 99-К68;
	Д 68-К 99;
	Д 68-К 84.

Выберите один правильный ответ.

 

6. Выручка от реализации товаров составила 177 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20 %). Стоимость приобретенных товаров у поставщика составила 118 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20 %) Счет-фактура предоставлен. Сумма НДС к уплате в бюджет составит

	9 000 руб.;
	45 000 руб.;
	27 000 руб.;
	18 000 руб.

Выберите один правильный ответ.

7. Срок сдачи декларации по НДС:

	до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
	до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
	до 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
	до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Выберите один правильный ответ.

8.Операция «НДС принят к вычету при покупке ТМЦ» отражается в учете проводкой:

	Д 68-К 19;
	Д 19-К 68;
	Д 90.3-К 68;
	Д 19-К 60.

Выберите один правильный ответ.

9. По кредиту счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям" отражается:

а) списание накопленных на счете 69 сумм НДС

б) списание накопленных на счете 68 сумм НДС

в) списание накопленных на счете 19 сумм НДС

 

10. По дебету счета 19 отражаются:

а) уплаченные организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам

б) причитающиеся к уплате суммы по НМА и ОС

в) уплаченные организацией суммы НДФЛ

 

11. Какой счет предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией и налогам с работниками этой организации?

а) 10

б) 19

в) 68

 г) 69

 

12. Определите правильную проводку. Сумма налога оплачена в бюджет с расчетного счета.

а) Д68 К 51

 б)Д 51 К 19

в)Д 51 К 68

 

13. Организацией представлена услуга  производственного характера. Стоимость услуги с НДС - 225 600рублей.

Определите НДС, на каком счете отражаются расчеты по НДС?