Хозяйственные операции за декабрь

Данные для выполнения задания.

1. Выписка из приказа по учетной политике предприятия:

- амортизация основных средств начисляется линейным способом

- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

- в затраты производства материалы включаются по средней себестоимости;

- расходы по капитальному ремонту основных средств относятся на затраты производства;

- резерв предстоящих расходов создается на выплату очередных отпусков рабочим;

- общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной зарплате производственных рабочих;

- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;

- резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом предприятия.

Остатки на счетах на 01.12.2019 г

01 – 250000;                    82 – 2200;          60(к-т)- 3600;

02 - 50000;                    19-   483;           66  - 560000;

10 – 100000;                     50- 3000;            96 -  7200;

80 - 800000;                    51-1069517;

 

Расшифровка:

По счету «10» покупная стоимость материалов составляет 70000 руб. Транспортно-заготовительные расходы –30000 руб.

Хозяйственные операции за декабрь

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма	Д-т	К-т
1.	По решению учредителей увеличен уставной капитал предприятия	60000
2.	Зачислены на расчетный счет взносы в уставной капитал	45000
3	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	200000
4	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	2000
5	Выдано из кассы в подотчет Петрову на хоз.нужды	2000
6	Приобретены в магазине за наличный расчет материалы подотчетным лицом	1200
7	Петровым сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
8	Получены от учредителя основные средства	15000
9	Акцептованы платежные документы поставщика за станок Ф-1,не требующий монтажа: -его стоимость    -НДС	18000
10	Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок: -стоимость услуги      -НДС	648
11	Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка Ф-1: - стоимость доставки    - НДС	1200
12	Оплачены счета: - поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации
13	Принят в эксплуатацию станок Ф-1
14	Начислен износ по нормам амортизации: -оборудования и здания цеха -здания офиса	4500 500
15	Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный.ремонт оборудования основного цеха: -стоимость ремонта -НДС	8000
16	Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью
17	Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада: -его первончальная стоимость -износ на день ликвидации	32000 32000
18	Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная Память компьютера(первоначальная стоимость 10000 руб.) и установ- лен дисковод для лазерных дисков: -стоимость блока оперативной памяти -стоимость дисковода -установка оперативной памяти и дисковода -НДС	1000 1650 1500
19	Оплачены услуги ремонтной организации
20	Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости компьютера
21	Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка К-1): -продажная стоимость -НДС	22000
22	Передана покупателю установка К-1: -первоначальная стоимость -амортизация на день передачи	20000 500
23	Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, по проданному обор.
24	Поступила выручка за проданное оборудование
25	Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточ. стоимость оборудования
26	Принят в текущую аренду склад для хранения продукции	35000
27	Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: -сумма арендной платы -НДС	2000
28	Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц
29	Акцептованы платежные документы поставщика за материалы: -их стоимость -НДС	30000
30	Акцептованы платежные документы поставщика. за доставку материалов -стоимость доставки -НДС	2000
31	Перечислено в оплату плат.документов поставщика -за материалы --за доставку
32	Отпущены со склада материалы по покупным ценам: -для изделия А -для изделия Б -для исправления брака по изделию А	10000 9000 1000
33	Списываются ТЗР на израсходованные материалы(приложение 1и 2): -для изделия А -для изделия Б -для исправления брака по изделию А
34	Начислен резерв на оплату отпусков рабочим	12465
35	Начислена зарплата: -рабочим за изделие А -рабочим за изделие Б -рабочим за исправление брака по изделию А -управлению и служащим цеха -управлению и служащим офиса -рабочим за очередные отпуска Итого	42000 30000 8000 17000 13000 14000 124000
36	Произведены отчисления ЕСН от начисленной зарплаты (30,0%): -рабочим за изделие А -рабочим за изделие Б -рабочим за исправление брака по изделию А -управлению и служащим цеха -управлению и служащим офиса -рабочим за очередные отпуска
37	Удержано из заработной платы: -налог на доходы физических лиц -по исполнительному листу -в возмещение потерь от брака	11000 2500 4000
38	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	560
39	Перечислено с расчетного счета:
	- в бюджет налог на доходы физических лиц
	-алименты по исполнительным листам
	-единый социальный налог
40	Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы
41	Выдана по ведомости заработная плата	93240
42	Депонирована не востребованная в срок заработная плата
43	Акцептованы платежные документы АО «Ленэнерго» за использованную оборудованием цеха электроэнергию: -ее стоимость -НДС	6000
44	Оплачены счета АО «Ленэнерго»
45	Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы(см.приложение 3): -20/А -20/Б -28
46	Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы(см.приложение 3): -20/А -20/Б
47	Выявляются и списываются по назначению потери от неисправимого брака,допущенного при изготовлении изделия А
48	Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет): -фактическая себестоимость изделия А -фактическая себестоимость изделия Б
49	Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию: -отпускная цена -НДС Итого	280000
50	Признается и включ. в состав расходов факт.с/стоимость прод.продукции
51	Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию
52	Акцептован счет трансп.пред.за доставку и погрузку готовой продукции -стоимость услуг -НДС	2500
53	Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце: -стоимость рекламы -НДС	3200
54	Оплачены счета: -транспортного предприятия -рекламного агентства
55	Признаются и включаются в состав расходов, расходы по продаже продукции отчетного периода
56	Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию	330400
57	Закрываются все субсчета,открытые к счету 90 «Продажи»
58	Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение условий поставки продукции	4000
59	Начислены налоги за отчетный период: - - налог на рекламу - налог на имущество	800 1200
60	Начислен налог на прибыль (20%)
61	Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства	1500
62	Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС
63	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от обычных видов деятельности
64	Закрываются все субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
65	Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности
66	Перечислены в бюджет: -НДС -налог на прибыль -налог на имущество -налог на рекламу
67	Выявляется и списывается сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации
68	В соответствии с Уставом и учетной политикой предприятия начислен  резервный капитал
69	В соответствии с решением общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного года направлена на выплату доходов учредителям

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

                                                                                                         Приложение 1

РАСЧЕТ СРЕДНЕГО ПРОЦЕНТА ТЗР

Показатель	Стоимость материалов в покупных ценах	Сумма ТЗР
Остаток на начало м-ца
Поступило за месяц
Итого
Средний процент ТЗР

 

 

                                                                                                        Приложение 2

 

Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов

Направление расхода материалов	В дебет счета	Учетная стоимость	ТЗР	Фактическая себестоимость
Изделие А
Изделие Б
Брак
Итого

 

            

 

                                                                                                                           Приложение 3

 

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов

 

Виды продукции	База распредел. общепроиз. расх.	Общепроизводственные расходы	База распредел. общехоз. расх.	Общехозяйственные расходы
Изделие А
Изделие Б
Брак
Итого