Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Практическое занятие 19

Практическое задание 1

Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Задача 5.1. На основе данных для выполнения задачи:

§ открыть счета бухгалтерского учета;

§ отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;

§ подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;

§ по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Станколит» на 1 ноября 200_г.

Данные для выполнения задачи

Бухгалтерский баланс ОАО «Станколит»
на 01 октября 200_г.

Актив	Сумма, руб.
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	30 000
Основные средства	386 000
1	2
Итого по разделу I:	416 000
II. Оборотные активы
Материалы	62 000
Незавершенное производство	2 000
Готовая продукция	24 000
Дебиторская задолженность	6 000
Денежные средства,	100 000
в том числе:
· касса	3 000
· расчетный счет	97 000
Итого по разделу II:	194 000
Баланс	610 000

 

Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	300 000
Нераспределенная прибыль	47 000
Итого по разделу III:	347 000
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства,	200 000
в том числе:
· кредиты банков	200 000
Итого по разделу IV:	200 000
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность,	63 000
в том числе:
· поставщикам	28 000
· по оплате труда	35 000
Итого по разделу V:	63 000
Баланс	610 000

Хозяйственные операции ОАО «Станколит»
за октябрь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Отпущены со склада в производство материалы	22 000
	Начислена заработная плата рабочим основного производства	36 000
	Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы	35 000
	Выдана заработная плата работникам организации	31 000
	Депонирована не выданная заработная плата	4 000
	Зачислена на расчетные счет своевременно не полученная заработная плата	4 000
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	130 000
	Поступили от поставщиков материалы	46 000
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы	74 000
	Выпущена из производства готовая продукция	30 000
	С расчетного счета представлен краткосрочный заем другой организации	7 000
	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам	2 900

Практическое занятие 2

Цель занятия — научить студентов по данным готовых корреспонденций счетов называть содержание хозяйственных операций.

Задача 6.1. На основе данных для выполнения задачи сформулировать содержание хозяйственных операций.

Данные для выполнения задачи

№ п/п	Наименование корреспондирующих счетов		Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
1	2	3	4
	Расчетный счет	Краткосрочный кредит банка	39 000
	Касса	Расчетный счет	4 000
	Расходы будущих периодов	Расчетный счет	2 500
	Материалы	Расчеты с подотчетными лицами	16 000
	Расчеты с подотчетными лицами	Касса	1 500
	Материалы	Расчеты с подотчетными лицами	1 300
1	2	3	4
	Касса	Расчеты с подотчетными лицами	200
	Расчеты с персоналом по оплате труда	Расчеты по налогам и сборам	9 600
	Основное производство	Материалы	2 000
	Расчеты по налогам и сборам	Расчетный счет	3 400

Практическое занятие 3

Цель занятия — усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах.

Задача 7.1. На основе данных для выполнения задачи:

· открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;

· отразить на них хозяйственные операции;

· подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам;

· составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Данные для выполнения задачи

Баланс строительной организации ОАО «Калибр»
на 1 январь 200_г.

Актив	Сумма, руб.
1	2
I. Внеоборотные активы
Основные средства	340 000
Итого по разделу I:	340 000

 

II. Оборотные активы
Сырье и материалы	109 800
Незавершенное производство	2 000
Касса	3 000
Расчетный счет	145 200
Итого по разделу II:	260 000
Баланс	600 000

 

Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	412 000
1	2
Нераспределенная прибыль	98 000
Итого по разделу III:	510 000
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность поставщикам	90 000
Итого по разделу IV:	90 000
Баланс	600 000

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 200_г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Лента стальная, т	5 000	4	20 000
Чугун литейный, т	4 000	6	24 000
Прочие материалы, т	2 000	32,9	65 800
Итого	Х	Х	109 800

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 200_г.

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
ЗАО «Металлинвест»	30 000
ООО «Черметпрокат»	60 000
Итого	90 000

Хозяйственные операции ОАО «Калибр» за январь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Поступили на склад материалы:
	· лента стальная, 4 т от ЗАО «Металлинвест»	20 000
	· чугун литейный, 3 т от ООО «Черметпрокат»	12 000
	Итого:	32 000
2.	Отпущены со склада в производство материалы:
	· чугун литейный, 2,5т	10 000
	· лента стальная, 4,5т	22 500
	· прочие материалы, 1,9т	3 800
	Итого:	36 300
1	2	3
3.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
	· ЗАО «Металлинвест»	40 000
	· ООО «Черметпрокат»	60 000
	Итого:	100 000
4.	Поступили на склад материалы:
	· лента стальная, 2т от ЗАО «Металлинвест»	10 000
	· чугун литейный, 4 т от ООО «Черметпрокат»	16 000
	Итого:	26 000
5.	Отпущены в производство материалы:
	· лента стальная, 1,5 т	7 500
	· прочие материалы, 4 т	8 000
	Итого:	15 500
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства	30 000
7.	Произведены отчисления страховых платежей, в размере 34 % от начисленной зарплаты	7 800
8.	Выпущена из производства готовая продукция	75 000

Ведомость аналитического учета к счету «Материалы» составить по следующей форме (табл. 6):

Таблица 6

Оборотная ведомость

№ п/п	Наименование материально-производственных запасов	Единица измерения	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц				Остаток на конец месяца
				количество	сумма	дебет		кредит		количество	сумма
						количество	сумма	количество	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.
и т.д.
	Итого

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить в следующей форме (табл. 7).

Таблица 7

Оборотная ведомость

№ п/п	Наименование организаций-поставщиков	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1.
2.
и т.д.

Используя данные синтетических счетов, составить оборотную ведомость по форме в таблице 8.

Таблица 8

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01
02
и т.д.