По кредиту счета 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками и аналитические данные по этому счету

Практическая работа «Оформление бухгалтерскими проводками расчетов с поставщиками и подрядчиками

Цель занятия – Повторить нормативную и экономическую литературу,усвоить порядок организации расчетов с поставщиками на предприятиях ЖКХ,оформление операций на счетах учета, в первичной документации и учетных регистрах.

Учебные задачи::

1. Изучить тему «Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятиях ЖКХ

2. Оформлять бухгалтерскими проводками учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятиях ЖКХ.

3. Заполнять бухгалтерские регистры по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.(журнал ордер № 6.

Основные нормативные документы:

1 Налоговый Кодекс РФ

2 Гражданский Кодекс РФ

3. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности, ПБУ.

Методические рекомендации для выполнения заданий. Оборудование и оснащение:

1.Учебно –методическая литература:

Баев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет/ Петров А.М.-2017г.-346 с.

Учебное пособие / Н.П.-М,ИНФРА-М,2015 г.

Технические средства обучения:

-компьютер,Интернет,

Конспект лекций,бланки бухгалтерских регистров

Краткие теоретические и учебно-методические материалы к практическому занятию.

Такие расчёты возникают между организациями по товарным операциям: при купле продаже сырья, материалов или услуг

Все расчеты с поставщиками осуществляются на основании отгрузочных документов:

Счет – это документ, выписываемый поставщиком покупателю и являющийся уведомлением, за что и в какой сумме должна быть произведена оплата.

Накладная – сопроводительный документ для перемещения товарно-материальных ценностей

Счет-фактура – это разновидность счета, которая объединяет в себе уведомление об оплате и накладную.

При приобретении ценностей и получении документов от поставщика организация должна отразить эти документы в Книге покупок

Могут быть случаи, когда счёт поставщика акцептован и оплачен до поступления груза (материалы в пути). В этом случае материалы приходуются согласно поступившим документам поставщика.

Если поступают неотфактурованные поставки (без наличия документов поставщика) счёт расчетов с поставщиками кредитуется на стоимость ТМЦ исходя из цен и условий договора. При поступлении документов от поставщиков может быть 2 варианта:

а) если поступившие документы соответствуют условиям договора. В этом случае осуществляют дополнительные записи только на Σ НДС (если предусмотрен согласно расчетным документам)

б) если документы не соответствуют, тогда выполненная первая запись сторнируется и делается новая запись.

Аналитический учёт по счёту 60 ведётся по каждому предъявленному счёту, при расчётах в порядке плановых платежей - по каждому поставщику и подрядчику ведется при журнально-ордерной форме учёта по журналу ордеру №6

Данные для выполнения заданий представлены в таблице №8

Таблица 8 -Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Дата	Содержание хозяйственной операции	Первич. документ	Сумма, рублях	Дт	Кт
03.01.	1.Акцептован и оплачен счет поставщика - фирма "Мир" за материалы (2500_кг по цене 16_ руб/кг)в т.ч. НДС 18%
03.01.	2. Оприходованы материалы (2400 кг по 16 руб/кг)
03.01.	3. Отражена сумма НДС по поступившим материалам
04.01.	4. Предъявлена претензия поставщикам по недостающим ценностям
04.01	5. НДС предъявлен к зачету из бюджета
04.01	6. Приняты к оплате счета поставщика - Горводоканал за предоставленную воду (без НДС): -основному производству -вспомогательному производству -заводоуправлению		15700= 12300= 5800=
05.01	7. Приняты к оплате счета РМЗ за ремонт оборудования(без НДС) -основного производства -цеха №2 -сбыта		7400= 5600= 1230=
05.01	8.Перечислена поставщикам (фирма" Дом") предоплата за товар		7000=
05.01	9. Оприходованы товары от поставщиков (фирма" Дом")		15000=
05.01	10. ___________НДС по приобретенным товарам
05.01	11.Зачет ранее выданного аванса (фирма"Дом")
18.01	12. Оставшаяся сумма задолженности погашена наличными (фирма"Дом")
18.01	13. Отражен возврат поставщиками (фирма- Строитель) сумм не использованных плановых платежей
18.01	14. Оплачена задолженность РМЗ за счет краткосрочного кредита
20.01	15. Поступило оборудование от поставщиков фирма"Контакт"		75230=
20.01	16. _________НДС по приобретенному оборудованию
20.01	17. Оприходованы материалы от поставщиков-мельница№3 -мука - 2000кг, по цене ____ руб/кг -сахар-750кг по цене ____ руб/кг
20.01	18. При поступлении материалов при оприходовании обнаружена недостача в пределах оговоренных величин		200=
20.01	19. НДС 10%
25.01	20.Погашена задолженность поставщику -фирма"Контакт"за счет списания средств со счета аккредитива
25.01	21.Перечислено мельнице №3		40000=
30.01	22. Предъявлен к зачету из бюджета НДС
30.01	23. Оплачена претензия поставщиком – фирма «Мир»