2020-05-13
197ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4-6
Тема. Предмет и метод бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, бухгалтерский баланс.
Цель: закрепление пройденного материала: определять хозяйственные средства в качестве предмета бухгалтерского учета посредством их группировки по видам, функциональной роли в процессе хозяйственной деятельности и по источникам их формирования. Осуществлять построение счетов (синтетических и аналитических) бухгалтерского учета и технику отражения хозяйственных операций на счетах методом двойной записи, научиться определять обороты и выводить остатки на активных и пассивных счетах, освоить взаимосвязь между балансом и счетами.
Задание 1. Классификация имущества предприятия по функциональной роли и по источникам формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, имуществом или источником его формирования является объект.
| № п/п | Наименование объектов | Имущество или источник |
| 1 | Готовая продукция на складе предприятия | |
| 2 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (дебетовое сальдо) | |
| 3 | Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| 4 | Задолженность подотчетных лиц | |
| 5 | Амортизация основных средств | |
| 6 | Вспомогательные материалы | |
| 7 | Исключительное право на программу для ЭВМ | |
| 8 | Резервный капитал | |
| 9 | Задолженность перед бюджетом | |
| 10 | Денежные средства на расчетных счетах организации | |
| 11 | Здание администрации | |
| 12 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | |
| 13 | Резерв под снижение стоимости материалов | |
| 14 | Задолженность учредителям по выплате доходов | |
| 15 | Заем, полученный от другого предприятия на 9 месяцев | |
| 16 | Офисная бумага | |
| 17 | Акции ПАО, приобретенные с целью получения доходов в течение 5 лет | |
| 18 | Уставный капитал | |
| 19 | Кредит банка, полученный на 5 лет | |
| 20 | Компьютер |
Задание 2. Счета и двойная запись. Бухгалтерский баланс.
Исходные данные
- Бухгалтерский баланс на 01 сентября 2017г.
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
- отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;
- откройте счета синтетического учета;
- отразите на них суммы по хозяйственным операциям;
- подсчитайте обороты и остатки;
- Составить БАЛАНС на конец отчетного периода
БАЛАНС на 01.09.2017 г.
| Актив | Сумма руб. |
| I. Внеоборотные активы | |
| Основные средства | 400000 |
| в том числе: | |
| Здания, машины, оборудование | 400000 |
| II. Оборотные активы | |
| Запасы | 200000 |
| в том числе: | |
| сырье и материалы | 40000 |
| незавершенное производство | 100000 |
| готовая продукция | 60000 |
| Денежные средства | 100000 |
| в том числе: | |
| Касса | 3000 |
| расчетные счета | 97000 |
| Дебиторская задолженность | 50000 |
| в том числе: | |
| покупатели и заказчики | 20000 |
| прочие дебиторы | 30000 |
| Баланс | 750000 |
| Пассив | |
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | 150000 |
| Добавочный капитал | 40000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 60000 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| Краткосрочные кредиты | 350000 |
| Кредиторская задолженность | 150000 |
| в том числе: | |
| перед бюджетом | 30000 |
| по страхованию | 40000 |
| по оплате труда | 70000 |
| прочие кредиторы 76 сч | 10000 |
| Баланс | 750000 |
2.Хозяйственные операции за сентябрь 2017 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1 | Поступили на склад от поставщиков материалы | 20 000 | ||
| 2 | Погашена задолженность перед поставщиками с р/сч | 20 000 | ||
| 3 | Отпущены со склада в производство материалы | 10 000 | ||
| 4 | Возвращены неиспользованные в производстве материалы на склад | 5 000 | ||
| 5 | Начислена заработная плата рабочим основного пр-ва за изготовление продукции | 20 000 | ||
| 6 | Удержан НДФЛ рабочих основного производства | 2 600 | ||
| 7 | Произведены начисления во внебюджетные фонды | 6 000 | ||
| 8 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату з/п работникам | 15 000 | ||
| 9 | Выдана из кассы з/п рабочим | 13 000 | ||
| 10 | Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды | 2 000 | ||
| 11 | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | 1 000 | ||
| 12 | Возвращены неиспользованные подотчетные суммы | 1 000 | ||
| 13 | Депонирована не востребованная в срок з/п | 2 000 | ||
| 14 | Поступили денежные средства из кассы на р/сч | 2 000 | ||
| 15 | Поступила готовая продукция из основного производства на склад | 90 000 | ||
| 16 | Зачислен краткосрочный кредит на р/сч | 100 000 | ||
| 17 | Выплачен НДФЛ с р/сч. | 30 000 | ||
| 18 | Выплачены соц. взносы с р/сч. | 40 000 |
Счета синтетического учета:
| Дт 01 " Основные средства" Кт | |
| Дт 80 " Уставный капитал" Кт | |
| Дт 83 " Добавочный капитал" Кт | |
| Дт 84 " Нераспределённая прибыль" Кт | |
| Дт 10 "Материалы" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 20 "Основное производство" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 43 "Готовая продукция" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 50 "Касса" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 51 "Расчетные счета" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 66 "Расчеты с краткосрочным кредитом и займами" Кт | |
| Об д | Об к |
|
| |
| Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 71 "Расчеты с подотчётными лицами" Кт | |
| Об д | Об к |
| Дт 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт | |
| Об д | Об к |
Оборотно-сальдовая ведомость
| Номер счёта | Сн | Обороты | Ск | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
БАЛАНС на 30.09.2017 г.
| Актив | Сумма руб. |
| I. Внеоборотные активы | |
| Основные средства | |
| II. Оборотные активы | |
| Запасы | |
| в том числе: | |
| сырье и материалы | |
| незавершенное производство | |
| готовая продукция | |
| Денежные средства | |
| в том числе: | |
| Касса | |
| расчетные счета | |
| Дебиторская задолженность | |
| в том числе: | |
| покупатели и заказчики | |
| прочие дебиторы | |
| Баланс | |
| Пассив | |
| III. Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
| IV. Долгосрочные обязательства | |
| V. Краткосрочные обязательства | |
| Краткосрочные кредиты | |
| Кредиторская задолженность | |
| в том числе: | |
| перед бюджетом | |
| по страхованию | |
| по оплате труда | |
| прочие кредиторы | |
| Баланс |
СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЁТ
На начало месяца на складе предприятия находилось:
1. Расшифровка остатка синтетического счета «Материалы» на 01.06.2017 г.
| Наименование | Единица | Цена, | Количество | Сумма, |
| материалов | измерения | руб. | руб. | |
| Сталь | т | 1000 | 10 | |
| Чугун | т | 500 | 20 | |
| Медь | кг | 600 | 150 | |
| Алюминий | кг | 800 | 150 | |
| Итого |
2. Хозяйственные операции за июнь 2017 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1 | Поступили на склад: | 106 500 | ||
| - Сталь 5 т от металлургического комбината | 5 000 | |||
| - Чугун 3 т от чугунолитейного завода | 1 500 | |||
| - Алюминий 50 кг от прочих поставщиков | 40 000 | |||
| - Медь 100 кг от медеплавильного завода | 60 000 | |||
| 2 | Отпущены со склада в основное производство: | 135 000 | ||
| - Сталь 10 т | 10 000 | |||
| - Чугун 10 т | 5 000 | |||
| - Медь 200 кг | 120 000 | |||
| 3 | Отпущены в ремонтный цех для ремонта оборудования: | 83 000 | ||
| - Сталь 3 т | 3 000 | |||
| - Алюминий 100 кг | 80 000 | |||
| 4 | Возвращены на склад неиспользованные в производстве: | 33 000 | ||
| - Сталь 3 т | 3 000 | |||
| - Медь 50 кг | 30 000 | |||
| 5 | Возвращен на склад из ремонтного цеха неиспользованный алюминий 10 кг | 8 000 | ||
| 6 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками: | 106 500 | ||
| - Металлургическому комбинату | 5 000 | |||
| - Чугунолитейному заводу | 1 500 | |||
| - Медеплавильному заводу | 40 000 | |||
| - Прочим поставщикам | 60 000 |
| Аналитический счет «Сталь» к синтетическому счету 10 «Материалы» |
|
|
| ||||||||
| Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | ||||||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||||
| Сальдо на 01.06.2017 г. |
|
| |||||||||
| п. 1) Поступили на склад сталь 5 т от металлургического комбината |
|
| |||||||||
| п. 2) Отпущены со склада в основное производство сталь 10 т |
|
| |||||||||
| п. 3) Отпущены в ремонтный цех для ремонта оборудования сталь 3 т |
|
| |||||||||
| п. 4) Возвращены на склад неиспользованные в производстве сталь 3 т |
|
| |||||||||
| Обороты за июнь |
|
| |||||||||
| Сальдо на 30.06.2017г. |
|
| |||||||||
Аналитический счет «Чугун» к синтетическому счету 10 «Материалы»
| Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сальдо на 01.06.2017 г. | ||||||||
| п. 1) Поступили на склад чугун 3 т от чугунолитейного завода | ||||||||
| п. 2) Отпущены со склада в основное производство Чугун 10 т | ||||||||
| Обороты за июнь | ||||||||
| Сальдо на 30.06.2017 г. | ||||||||
Аналитический счет «Медь» к синтетическому счету 10 «Материалы»
| Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сальдо на 01.06.2017 г. | ||||||||
| п. 1) Поступили на склад Медь 100 кг от медеплавильного завода | ||||||||
| п. 2) Отпущены со склада в основное производство Медь 200 кг | ||||||||
| п. 4) Возвращены на склад неиспользованные в производстве Медь 50 кг | ||||||||
| Обороты за июнь | ||||||||
| Сальдо на 30.06.2017г. | ||||||||
Аналитический счет «Алюминий» к синтетическому счету 10 «Материалы»
| Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| Сальдо на 01.06.2017 г. | ||||||||
| п. 1) Поступили на склад Алюминий 50 кг от прочих поставщиков | ||||||||
| п. 3) Отпущены в ремонтный цех для ремонта оборудования Алюминий 100 кг | ||||||||
| п. 5) Возвращен на склад из ремонтного цеха неиспользованный алюминий 10 кг | ||||||||
| Обороты за июнь | ||||||||
| Сальдо на 30.06.2017г. | ||||||||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» за июнь 2016 г.
| Наименование материала | Ед. изм. | Цена, руб. | Остаток на | Обороты за июнь | Остаток на 30.06.17 г. | |||||
| 01.06.17 г. | дебет | кредит | ||||||||
| кол | сумма | кол | сумма | кол | сумма | кол | сумма | |||
| Сталь | ||||||||||
| Чугун | ||||||||||
| Медь | ||||||||||
| Алюминий | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
