Все отражаемые операции и проводки сопровождать пояснениями

ЗАДАНИЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ И АНАЛИЗ БАНКРОТСТВ»

 

Справочная информация:

 

1. По статье «Нематериальные активы»:

а) товарный знак         остатки по счету 04 - 120 000 руб.

остатки по счету 05 - 20 000 руб.

б) патент на изобретенный программный продукт         остатки по счету 04 – 35 930 руб.

остатки по счету 05 - 12 530 руб.

2. По статье «Основные средства»:

а) трансформаторная подстанция         остатки по счету 01 – 228 600 руб.

остатки по счету 02 – 98 000 руб.

                          б) транспортные средства                       остатки по счету 01 – 94 320 руб.

                                                                                                    остатки по счету 02 – 34 300 руб.

                          в) прочие основные средства                  остатки по счету 01 – 88 033 руб.

                                                                                                         остатки по счету 02 – 20 000 руб.

 

3.По статье «Займы и кредиты»:

                           а) кредит банка А на сумму 100 000 руб. обеспечен залогом имущества;

                           б) кредит банка Б на сумму 200 000 руб.

 

4.За время проведения конкурсного производства:

- производилось начисление заработной платы сотрудникам;

- производилось начисление вознаграждения конкурсному управляющему;

- осуществлялись расходы, связанные с проведением конкурсного производства.

 

 

ФОРМИРОВАНИЕ КОНКУРСНОЙ МАССЫ

 

Проведение полной инвентаризации имущества и обязательств организации

 

По итогам проведенной инвентаризации имущества и обязательств организации установлено следующее:

 

1) ценности, стоимость которых отражена по статье «Основные средства» имеются в наличии не в полном составе:

а) недостача прочих основных средств на сумму 25 600 руб. с амортизацией 5 400 руб. Виновники не обнаружены;

б) недостача прочих основных средств на сумму 12 304 руб. с амортизацией 1 310 руб. Сумма недостачи удержана из заработной платы виновных лиц;

в) обнаружены неучтенные новые основные средства, оцененные в 15 000 руб.;

г) на складе организации обнаружены принадлежащие ей материалы, не отраженные в балансе, приобретенные для текущего ремонта помещения. Их стоимость составляет по кассовому чеку и первичным документам продавца 11 700 руб.

 

2) срок годности товаров стоимостью 354 120 руб. истек, в связи с чем он не может быть реализован;

 

3) остаток денежных средств в размере 59 000 руб. находится на расчетном счете в банке Х, признанном в установленном порядке банкротом. Получены все необходимые юридические документальные подтверждения;

 

4) установлено, что часть дебиторской задолженности организации С в сумме 125 300 руб. относится к просроченной. Проверено, что по ней истек срок исковой давности и в течение этого срока взаимоотношения организация и дебитор не поддерживали, (НДС не затрагиваем);

 

5) установлено, что кредиторская задолженность в сумме 246 000 руб. также относится к просроченной, при этом:

- кредитор А полгода назад присылал акт сверки расчетов, с просьбой подтвердить задолженность организации перед ним в сумме 125 000 руб.;

- кредитор Б признан в установленном порядке банкротом. Получены все необходимые юридические документальные подтверждения. Отношения в течение последних трех лет с кредитором не поддерживались;

 

6) проведена выездная документальная проверка налоговыми органами, результатом чего явилось:

- доначислены налоги в размере 24 650 руб.;

- начислены штрафные санкции в размере 2 840 руб.

 

7) проведена сверка с внебюджетными фондами, результатом явилось:

 - доначислены взносы в ПФР в размере 15 340 руб.,

- начислены штрафные санкции в размере 5 460 руб.

 

8) в течение периода, отведенного для предъявления кредиторами требований, поступили требования о возмещении морального вреда со стороны бывшего сотрудника. Арбитражный суд данное обращение рассмотрел и признал необоснованным (Решение Арбитражного Суда ЮФО № 123-а). Сумма 2000 руб.

Реализация активов с целью пополнения конкурсной массы

 

1) реализованы транспортные средства за 50 000 руб. (в том числе НДС)

2) право собственности на изобретенный программный программный продукт реализовано за 25 000 руб. (в том числе НДС)

3) остаток товара реализован за 286 000 руб. (в том числе НДС)

4) реализованы материалы за 26 300 руб. (в том числе НДС)

5) реализованы прочие основные средства за 45 000 руб. (в том числе НДС)

 

Текущие расходы, связанные с процессом конкурсного производства

1) начислена заработная плата сотрудникам –                                  30 000 руб.;

удержан налог на доходы физических лиц –                                                      руб.;

начислены взносы с ЗП -                                                                                            руб.

2) начислено вознаграждение конкурсному управляющему –       15 000 руб.;

удержан налог на доходы физических лиц –                                                      руб.;

3) осуществлены расходы, связанные с проведением конкурсного производства (оплата за почтовые услуги и услуги нотариуса) – 13 200 руб.

ФОРМИРОВАНИЕ РЕЕСТРА ТРЕБОВАНИЙ КРЕДИТОРОВ И УДОВЛЕТВОРЕНИЕ УКАЗАННЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Реестр требований кредиторов

№ п/п	Сведения о кредиторах			Заявленная кредитором сумма требований	Результат рассмотрения
	Наиме- нование	Сумма задолженности по данным учета	Балансовый счет		Признано			Непризнано
					Сумма	Балансовый счет	Номер  № очереди	Сумма	Подтверждено решением Суда (дата, №)
1
…
n

Промежуточный ликвидационный баланс

АКТИВ	Сумма на дату составления баланса	ПАССИВ	Сумма на дату составления баланса
1.Конкурсная масса		3.Капитал
Финансовые активы, в т.ч.		Капитал
- денежные средства		Нераспределенная прибыль прошлых периодов
Требования к покупателям и заказчикам		Нераспределенная прибыль за период ликвидации
Требования к прочим дебиторам		Непокрытый убыток прошлых периодов
Материальные ценности, в т.ч.		Непокрытый убыток за период ликвидации
- материалы		Итого раздел 3
- товары для перепродажи		4.Требования кредиторов по реестру и прочие
- ОС		- вне очереди
-НМА		- первая очередь
Итого раздел 1		- вторая очередь
2. Расходы на конкурсное производство и имущество, исключаемое из конкурсной массы		- третья очередь
Расходы на конкурсное производств		- прочие требования
Имущество, исключаемое из конкурсной массы
Итого раздел 2		Итого раздел 4
БАЛАНС		БАЛАНС

 

1. Составить промежуточный ликвидационный баланс
2. Провести операции по удовлетворению требований кредиторов согласно ст. 64 ГК РФ и ст. 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.
3. Отразить на счетах бухгалтерского учета заключительные операции при составлении ликвидационного баланса (Оставшиеся нематериальные активы, основные средства, прибыль (убыток) предыдущих и отчетного периодов, уставный капитал). Составить окончательный ликвидационный баланс.

 

 

БАЛАНС И РЕЕСТР КРЕДИТОРОВ СОСТАВЛЯТЬ ПО ПРЕДЛОЖЕННОЙ ФОРМЕ.

ВСЕ ОТРАЖАЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ И ПРОВОДКИ СОПРОВОЖДАТЬ ПОЯСНЕНИЯМИ

Счет 01			Счет 01/ВОС			Счет 02			Счет 04

Счет 05			Счет 10			Счет 19			Счет 43

Счет 50			Счет 51			Счет 60			Счет 62

Счет 68			Счет 69			Счет 70			Счет 73

Счет 76			Счет 80			Счет 91			Счет 99

Счет 66			Счет			Счет			Счет