2020-06-08
128ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8
Оформление документов по порядку сдачи денег в банк
Цель работы:
усвоить правила передачи денежных средств в банк и документального оформления этих операций.
должны уметь:
- принимать и выдавать денежные средства в иностранной валюте и делать соответствующие записи в кассовой книге;
- осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы;
должны знать:
- правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
- правила передачи денежных средств инкассаторам.
Теоретические сведения к практической работе № 8
Предприятие сдает наличность (выручку) из кассы в банк самостоятельно (с помощью кассира). Ответим на следующие вопросы.
Какое должностное лицо заполняет РКО в этом случае и в стольких экземплярах?
Нужно ли в реквизитах, касающихся получателя («Получил», «По (название, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя»), указывать фамилию и паспортные данные кассира, а в строке «Подпись получателя» кассиру ставить свою подпись?
|
|
|
Выдачу наличности из кассы для ее сдачи в банк оформляют расходным кассовым ордером (РКО) с отражением такой кассовой операции в кассовой книге. И в этом случае заполнению РКО сопутствуют свои особенности:
— в строке «Выдать» РКО обычно указывают получателя денежных средств. Но в данном случае это будет банк. Поэтому вместо фамилии, имени и отчества получателя здесь нужно указать, что денежные средства передаются банку — например, записью: «ЦРБ (наименование банка)», «банку по квитанции», «на текущий счет № ___ в банк (наименование банка)», «сдана наличность в банк» и т. п.
Учтите также, что ни в реквизите «Выдать», ни дальше в реквизитах «Получил», «Подпись получателя» не может приводиться, например, фамилия, имя, отчество кассира, сдающего деньги в банк, поскольку деньги выдаются не кассиру «под отчет», а предназначены для передачи банку (внесения на текущий счет). Так что фамилию, имя, отчество и паспортные данные кассира, сдающего наличность в банк, в РКО указывать не нужно (кассир в конце РКО только поставит свою подпись);
— в строке «Основание» указывают основание для выдачи наличных средств из кассы предприятия — т. е. в данном случае, например: «выручка», «выручка от реализации продукции» и т. п. После чего сумму наличности (выручки) в строке «Сумма» РКО приводят прописью;
— строку «Приложения» (в которой обычно указывают документы, прилагаемые к РКО и служащие основанием для его оформления, — например, приказы, заявления, ведомости, расчеты и т. п., в данном случае не заполняют;
|
|
|
— в строках «Руководитель» и «Гл.бухгалтер» руководитель и главный бухгалтер подписывают РКО (проставив свои подписи, фамилии и инициалы;
— отдельного внимания заслуживает заключительная часть РКО, касающаяся получателя. Ее при сдаче в банк наличной выручки в РКО заполнять не нужно. Ведь это прямо установлено. Он предусматривает, что в расходных кассовых ордерах, которые оформляются на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (в том числе сдачу наличности в банк), реквизит «Получил» (в котором указывается сумма наличных) не заполняется. А из-за этого не заполняют и относящиеся к нему последующие строки: «Подпись получателя», «По __»
И наконец, выдачу средств из кассы подтвердит кассир, проставив в РКО свою фамилию, инициалы, подпись.
Правила инкассации наличных денег подробно прописаны в Инструкции о порядке инкассации валютных ценностей Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики, утвержденной Постановлением Правления Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 30 декабря 2015г. №181, зарегистрированной в министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 21 января 2016г. за №906 (с изменениями).
Инкассация валютных ценностей клиентов осуществляется на основании договоров на инкассацию валютных ценностей.
Для каждого клиента ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера регистрации клиента в журнале учета клиентов, которые обслуживаются подразделением инкассации.
Перед выездом инкассаторы получают штамп, ключи и карточки, доверенности на перевозку и инкассацию наличности, сумки. При передаче сумки с деньгами уполномоченный сотрудник клиента инкассатору, второй должен предъявить первому соответствующие документы, карточку и пустую сумку.
Действия кассового работника
Кассовый работник при передаче сумки с наличными должен предъявить инкассатору накладную к сумке, квитанцию к сумке и образец пломбы. Он всегда присутствует при проверке инкассатором целости пломбы и сумки, правильности заполнения накладной и квитанции к сумке, соответствия пломбы образцу, затем заполняет карточку, инкассатор проверяет при нем соответствие сумм и номеров во всех заполненных документах и номер принимаемой сумки с наличностью, после чего принимает у инкассатора подписанную и проштампованную квитанцию к сумке.
Если при заполнении явочной карточки допускается ошибка, она зачеркивается, и кассовый работник заверяет своей подписью новую (правильную) запись.
Если целостность пломбы или сумки нарушена, неверно составлена препроводительная ведомость к сумке, инкассатор не вправе произвести прием наличных. В его присутствии устраняются дефекты упаковки и документации, если это не нарушает график работы инкассаторов. В отдельных случаях производится повторный заезд инкассаторов, и это отражается в специальной графе явочной карточки.
Сумки с наличностью, накладные и явочные карточки к ним размещаются в инкассаторском автотранспорте на все время маршрута. В конце маршрута сумки с денежными средствами сдаются в ЦРБ. После передачи сумок инкассаторы сдают доверенности на перевозку и инкассацию денег, штамп, ключи и карточки, а также второй экземпляр журнала учета принятых сумок дежурному инкассатору (руководителю инкассации)
Транспортировка (инкассация) денежных средств, перевозимых в наличной форме, в обязательном порядке оформляется документом – препроводительной ведомостью к сумке инкассатора.
Ведомость вкладывается вместе с наличными и содержит сведения о сумме передаваемых в финансовое или банковское учреждение средств. Препроводительную ведомость составляют в 3-х экземплярах. Один экземпляр документа должен быть вложен в инкассаторскую сумку, вместе с упакованными денежными средствами. При сдаче перевозимой наличности второй экземпляр ведомости вручается сотруднику банка, отвечающего за кассовые операции. Этот документ должен быть заверен оттиском инкассаторской печати.
|
|
|
Третий экземпляр документа остается у отправителя денежных средств. Во избежание неточностей и в целях экономии времени, препроводительную ведомость заполняется под копировальную бумагу.
Документ не должен содержать никаких исправлений и помарок. В случае ошибки ведомость следует переписать заново. При заполнении бумаг без копирки необходимо быть предельно внимательным, поскольку записи не должны отличаться.
Задание 1. Составить опорный конспект по теме «Оформление документов по порядку сдачи денег в банк»
Инкассация денежных средств -____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Валютная ценность – ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Инкассатор –
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Инкассация валютных ценностей клиентов осуществляется
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Инкассаторы при выезде должны иметь:
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
По прибытии инкассатор предъявляет кассиру:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
|
|
|
Кассир или уполномоченный сотрудник клиента должен
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Кассир предъявляет инкассатору
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Инкассаторы могут отказаться от
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При отказе от инкассации без предварительного уведомления или из-за неготовности сумки к моменту проведения инкассации кассир
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Когда составляется АКТ вскрытия и перерасчета вложенных денег
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Препроводительная ведомость - это
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2. Поступившие в главную кассу из операционных касс денежные суммы сдают в банк. За магазином закрепляют две денежные сумки: одна хранится в магазине, вторая – в банке. Деньги в банк передают через инкассаторов.
Ответить на вопросы:
Какие действие необходимо выполнить кассиру к моменту прибытия инкассатора?
В скольких экземплярах составляется препроводительная ведомость (где или у кого они остаются)? На каком экземпляре и кем ставится штамп банка?
Что должен иметь с собой инкассатор для того, чтобы кассир отдал ему сумку с наличностью?
В каком случае инкассатор может отказать в инкассации?
Задание 3. Составить препроводительную ведомость к сумке с денежной наличностью ООО «ЗАРЯ» на 07.05.2020 года, внесена сумма выручки в сумме 77837,20рос.руб. на расчетный счет № 3451233450001 в ЦРБ ДНР, вноситель кассир.
Дополнительные данные: ИНН ООО «ЗАРЯ» 4824012345, БИК ЦРБ 044525225
Задание 4. Составить накладную, квитанцию к сумке на передачу денег инкассаторам от ООО «ЗАРЯ» на 07.05.2020 года, внесена сумма выручки в сумме 77837,20рос.руб. на расчетный счет № 3451233450001 в ЦРБ ДНР, вноситель кассир.
