Кассовая книга (счет 50)

Тема Учёт внереализационных доходов. Отражение сумм возмещаемого ущерба клиентами.

      Вид занятия: практическое занятие

 

Требования к выполнению задания: все задания выполняются индивидуально в рабочей тетради. После завершения (окончание пары), фото работ высылается преподавателю в личное сообщение.

 При изучении на предыдущем занятии темы учёта внереализационных доходов заполнили  таблицу «Краткая характеристика внереализационных доходов»

Суммы штрафов, пени, неустойки за нарушение условий договоров, суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы  могут поступать в кассу организации и на расчетный счет.

Все поступления и выдача наличных денег организации учитывают в кассовой книге.

Пример

Таблица 1 Хозяйственные операции за февраль текущего года

Дата	№ КО	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рубли
1	2	3	4
01		Поступили деньги в кассу:
	41	Получено в кассу комиссионное вознаграждение	130
	42	Получено от учредителей в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал	440
	43	Получено от дебиторов в погашение задолженности	90
	44	От Панова Ильи Сергеевича по возмещению материального ущерба	350
	45	От Каленовой Алены Петровны за услуги автотранспорта	600
02	46	Внесены в кассу штрафные санкции	1080
05	47	От Талькова Максима Павловича неизрасходованные подотчетной суммы	140
	48	Получено от ООО «Автосервис» за нарушение условий договора	24000
15	49	Получена в кассу ошибочно списанная сумма	1200
01		Выдача денег из кассы
	61	Талькову Максиму Павловичу в подотчет на командировочные расходы	1350
	62	Завхозу Зимину Валерию Александровичу на хозяйственные расходы	460
10	63	Оплачена задолженность за электроэнергию ОАО «Дальэнерго»	20800
	64	внесены из кассы штрафные санкции	3100
15	65	Оплачена задолженность за приобретенные материалы ОАО “Восток”	3000

 

По условию задания   оформить листок кассовой книги (форма КО-4) Остаток на начало дня в кассе составляет 1 000 рублей. Определите остаток денежных средств на конец дня. Приходные документы (№№41-49). Расходные документы (№№61-65).

Остаток на конец= Остаток на начало дня + Приход- Расход

КАССОВАЯ КНИГА

Касса за февраль 2020 года

№ документа	От кого получено, кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	1000
41	Получено в кассу комиссионное вознаграждение	130
42	Получено от учредителей в погашение задолженности по вкладу в уставный капитал	440
43	Получено от дебиторов в погашение задолженности	90
44	От Панова Ильи Сергеевича по возмещению материального ущерба	350
45	От Каленовой Алены Петровны за услуги автотранспорта	600
46	Внесены в кассу штрафные санкции	1080
47	От Талькова Максима Павловича неизрасходованные подотчетной суммы	140
48	Получено от ООО «Автосервис» за нарушение условий договора	20900
49	Получена в кассу ошибочно списанная сумма	1200
61	Талькову Максиму Павловичу в подотчет на командировочные расходы		1350
62	Завхозу Зимину Валерию Александровичу на хозяйственные расходы		460
63	Оплачена задолженность за электроэнергию ОАО «Дальэнерго»		20800
64	внесены из кассы штрафные санкции		3100
65	Оплачена задолженность за приобретенные материалы ОАО “Восток”		3000
	Обороты за день	Итог П: 29030	Итог Р: 28710
	Остаток на конец дня=Он+ П-Р 1000+29030-28710	1320

Вспомните материал темы   «Теоретические и методологические основы организации бухгалтерского учета» Хозяйственные средства делятся на имущество и источники Для учета изменений, происходящих со средствами открываются и ведутся счета. Счета делятся на активные и пассивные Для определения наименования номера счета, необходимо обратиться к плану счетов, который утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н. Ссылка на план счетов, для ознакомления http://www.snezhana.ru/plan/

Активные – счета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение.

 

Схема активного счета («самолетика»):

Наименование счета
Дт	Кт
Сн 1000
130	1350
440	460
90	20800
350	3100
600	3000
1080
140
20900
1200
Од 29030	Ок 28710
Ск 1000+29030-28710=1320

 

 

Расшифровка счета:

Дт – Дебет (всегда находится с левой стороны счета);

Сн – сальдо начальное (какая сумма была у организации на начала периода (день, месяц, неделя) на определенном счете);

Од – обороты по дебету. В активном счете увеличение сумму денежных средств отражается по дебету счета;

Кт – кредит (всегда находится с правой стороны счета);

Ок – обороты по кредиту. В активном счете сокращение денежных средств отражается по кредиту счета;

Ск – сальдо конечное, т.е. сколько денежных средств осталось у организации на конец периода (день, неделя, месяц и т.д.), находится по указанной формуле.

 

Наименование счета
Дт	Кт
Сн  1000
Од	Ок
Ск = Сн+Од-Ок

 

Задание 1. На основе представленных данных необходимо рассчитать остаток денежных средств на конец дня в листе кассовой книги:

Сумма на начало дня – 2000руб..

Хозяйственные операции:

- Получено в кассу  800 000руб. в виде краткосрочного кредита.

- Получено на расчетный счет из кассы 22 000руб.

- Поступил краткосрочный займ в кассу 1 900 000руб.

- Получено в кассу с расчетного счета 629 000руб.

- Оплачено бюджету погашение долга из кассы 132 000руб.

- Оплачено из кассы задолженность по краткосрочному займу 128 000руб.

- Оплачено социальному страхованию погашение долга из кассы 154 000руб.

- Поступил вклад в кассу в погашение долга от учредителя 733 000

-  Оплачено из кассы задолженность поставщику 51 000руб.

- Погашен долг по краткосрочному кредиту из кассы в сумме 24 000

КАССОВАЯ КНИГА (счет 50)

Касса за февраль 2020 года

№ документа	От кого получено, кому выдано	Приход (До)	Расход (Ко)
	Остаток на начало дня (Сн)	1000
	Обороты за день
	(Ск) Остаток на  конец дня Ок= Он +П-Р

 Нарисуйте самолетик счета 50

 

Наименование счета
Дт	Кт
Сн  1000
Од	Ок
Ск = Сн+Од-Ок

 

 

Пассивные – счета, на которых учитываются источники образования средств, их наличие, состав, движения, а так же обязательства.

Схема пассивного счета («самолетика»):

Наименование счета
Дт	Кт
	Сн
Од	Ок
	Ск = Сн+Ок-Од

Расшифровка счета: аббревиатурные значения остаются прежними, но происходят следующие изменения: оборот по кредиту означает увеличение суммы, а по дебету – сокращение. Обратите внимание на формулу для нахождения сальдо конечного.

Пример пассивного счета:

Задолженность перед банком по краткосрочным кредитам (по плану счетов – номер 66) на начало периода составила 50 000 (1) руб.

Операции за период:

- с расчетного счета возвращен краткосрочный кредит банку на сумму 13 000 (2) руб.;

- получен краткосрочный кредит на сумму 30 000 (3) руб.;

- начислены проценты к уплате за пользование краткосрочным банковским кредитом – 3 000 (4) руб.

Оборот кредитовый – 33 000 (6) руб.

Оборот дебетовый составит – 13 000 (5) руб.

Остаток задолженности перед банком на конец периода – 70 000 (7) руб.

Задание 2. Напишите наименование счета в «самолетиках», посчитайте обороты и сальдо конечное.

50 «_______________» Дт Кт Сн 120   Од 8100 Ок   4200	51 «_______________________» Дт Кт Сн 2000   Од 4800 Ок 1200
60 «________________________» Дт Кт   Сн 24300 Од 22000 Ок