Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни

Как уже отмечено выше, резервы по этим видам страхования называются техническими, так как в их основе лежат технические принципы.

Технические резервы – это денежные средства, предназначенные для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.

В качестве базы расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается базовая страховая премия – страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Технические резервы включают резерв незаработанной премии и резерв убытков.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию (БСП), поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Незаработанная премия – это часть премии по какому-либо договору, срок страхования по которому выходит за дату составления отчетного баланса. Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для будущих выплат.

Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три группы

1. Страхование от несчастных случаев и болезней, добровольное медицинское страхование, страхование средств наземного транспорта, страхование средств воздушного транспорта, страхование средств водного транспорта, страхование грузов, другие виды имущественного страхования, страхование ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование иных видов ответственности.

2. Страхование финансовых рисков, страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

3. Виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.

Незаработанная премия определяется как произведение базовой премии и отношения неистекшего срока действия договора на отчетную дату по всему сроку действия договора:

где НПi – незаработанная премия по i -му договору;

Тбi – базовая страховая премия по i -му договору;

ni – срок действия i -го договора, дни;

mi – число дней с момента вступления i -го договора до отчетной даты.

Сумма резерва незаработанной премии за отчетный период:

где РНП – резерв незаработанной премии по N договорам;

i, N – количество договоров.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для выполнения своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным неполностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке, заявлено страховщику.

Между датой возникновения страхового случая и выплатой страхового возмещения может пройти определенное время. На сумму рассмотренных, но не оплаченных убытков страховая организация создает резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. Если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, то для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для выполнения страховщиком своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) – это обязательный резерв, предназначенный для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Нормирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховой организацией самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, уплаченной страхователями согласно договорам страхования в отчетном периоде.

Финансирование предупредительных мероприятий проводится на основе договора между страховой организацией и юридическими или физическими лицами, осуществляющими эти мероприятия.

За счет РПМ финансируются:

– строительство и реконструкция пожарных депо, испытательных пожарных полигонов и лабораторий;

– строительство и реконструкция диагностических станций по проверке технического состояния транспортных средств, постов ГАИ;

– проведение профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижению травматизма и другие виды мероприятий, снижающих риск убытков и уменьшающих масштабы их последствий.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков определяется как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.