Задание 1 Определите Ск по счетам и таким образом переносим в таблицу 2 баланс (где вопросы на конец периода))

Тема Система счетов и двойная запись

Вид занятия: проблемная лекция.

Требования к выполнению задания: задания выполняются индивидуально. После завершения (окончание пары), фото работ высылается преподавателю в личное сообщение. На каждом листе работы необходимо написать Ваше ФИО.

Вспомните материал темыБухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения и группировки средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату в денежном выражении.

Бухгалтерский баланс является основополагающим методом современного бухгалтерского учета, который состоит в сопоставлении видов средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату.

Баланс представляет собой таблицу, состоящую из двух частей. Левая часть баланса отражает состав средств по видам и называется актив. В правой части отражаются источники образования этих средств, и она называется пассив.

Н а основании нижеприведенных данных (остатки по счетам таблица 1) составляем бухгалтерский баланс организации по упрощенной форме на начало периода, представленной в таблице 2.

Таблица 1 Состав имущества и источники его формирования АО «Импульс» на 1 марта 201__г.

Наименование видов имущества и источников его формирования		Сумма, рубли
1		2
1. Материалы	А	90000
2. Основные средства	А	44000
3. Расчетный счет	А	103000
4. Расчеты с покупателями	А	60000
5. Основное производство	А	40000
6. Прибыль	П	70000
7. Расчеты с поставщиками	П	60000
8. Уставный фонд	П	100000
9. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	П	90000
10. Расчеты по заработной плате	П	20000
11. Касса	А	3000

Таблица 2 Баланс упрощенной формы на 01.09.АО «Импульс»

АКТИВ	На начало период Он (01.09)	На конец Периода Ок (30.09)	ПАССИВ	На начало периода Он (01.09)	На конец Периода Ок (30.09)
I.Внеоборотные активы			III.Капитал и резервы
Основные средства	44000	44000	Уставный фонд	100000	?
Основные средства	44000	44000	Прибыль	70000	?
Итого	44000	44000	Итого	170000	?
II.Оборотныеактивы Запасы			IV.Долгосрочные обязательства
Материалы	90000	29000		-	?
Основное производство	40000	?	Итого	-	?
Дебиторская задолженность			V.Краткосрочные обязательства
Расчеты с покупателями	60000	?	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	90000	?
			Расчеты по заработной плате	60000	?
Денежные средства		?	Расчеты с поставщиками	20000	?
Касса	3000	?
Расчетный счет	103000	?
Итого	296000	?	Итого	170000	?
Баланс	340.000	?	Баланс	340000	?

В хозяйственной деятельности происходят изменения, которые приводят к изменениям в балансе

Таблица 3 Факты хозяйственной жизни АО «Импульс» за март 201__г.

№	Хозяйственная операция	актив		пассив		сумма
№	Хозяйственная операция	Увеличение	Уменьшение	увеличение	уменьшение
1	Поступили материалы от поставщиков	материалы		Расчеты с поставщикам		4000
2	Отпущены материалы в производство	Основное производство	материалы			15000
3	Перечислены денежные средства поставщикам		Расчетный счет		Расчеты с поставщиками	40000
4	Отпущены материалы покупателям	Расчеты с покупателями	материалы			50000
5	Зачислены денежные средства от покупателей	Расчетный счет	Расчеты с покупателями			100000
6	Выдана заработная плата		Расчетный счет		Расчеты по заработной плате	15000

Счета (значения в счета переносятся из таблицы2,3)

Таблица 4 Изменения по счетам

Счета	№ счета	Он 01.09 (Баланс)	Увеличение (П) (факты хоз жизни)	Уменьшение (Р) (факты хоз жизни)	Ок 30.09 (Баланс)
Материалы 1	10	90000	+4000	-15000 -50000	29000
Расчеты с поставщиками	60	60000	+4000	-40000	24000
Расчетный счет	51	103000	+100000	- 40000-15000	148000
Основное производство	20	40000	+15000		55000
Расчеты с покупателями	62	60000	+50000	-100000	10000
Расчеты по заработной плате	70	20000		-15000	5000

Ок=Он+П-Р;

Он остаток на начало (таблица2)

П увеличение (таблица 3)

Р уменьшение (таблица 3)

Ок остаток на конец (таблица2)

Вспомните материал темы Система счетов Для определения наименования номера счета, необходимо обратиться к плану счет ов, который утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н. Ссылка на план счетов, для ознакомления http://www.snezhana.ru/plan/

Активные – счета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение.

Схема активного счета («самолетика»):

Наименование счета
Дт	Кт
Сн
Од	Ок
Ск = Сн+Од-Ок

Расшифровка счета:

Дт – Дебет (всегда находится с левой стороны счета);

Сн – сальдо начальное (какая сумма была у организации на начала периода (день, месяц, неделя) на определенном счете);

Од – обороты по дебету. В активном счете увеличение сумму денежных средств отражается по дебету счета;

Кт – кредит (всегда находится с правой стороны счета);

Ок – обороты по кредиту. В активном счете сокращение денежных средств отражается по кредиту счета;

Ск – сальдо конечное, т.е. сколько денежных средств осталось у организации на конец периода (день, неделя, месяц и т.д.), находится по указанной формуле.

Пассивные – счета, на которых учитываются источники образования средств, их наличие, состав, движения, а так же обязательства.

Схема пассивного счета («самолетика»):

Наименование счета
Дт	Кт
	Сн
Од	Ок
	Ск = Сн+Ок-Од

Расшифровка счета: аббревиатурные значения остаются прежними, но происходят следующие изменения: оборот по кредиту означает увеличение суммы, а по дебету – сокращение. Обратите внимание на формулу для нахождения сальдо конечного.

ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Первая операция Цифра 4000 записана дважды В дебет «Материалы»и кредит поставщики

№	Хозяйственная операция	актив		пассив		сумма
№	Хозяйственная операция	Увел (Дебет)	Умен (Кредит)	Увел (Кредит)	Умен (Дебет)
1	Поступили материалы от поставщиков	Материалы		поставщики		4000
2	Отпущены материалы в производство	производство	материалы			15000
3	Перечислены денежные средства поставщикам		Расчетный счет		поставщиками	40000
4	Отпущены материалы покупателям	покупатели	материалы			50000
5	Зачислены денежные средства от покупателей	Расчетный счет	покупатели			100000
6	Выдана заработная плата		Расчетный счет		Зар. плата	15000

Пример

Д счет № 10 К Кредит
Сальдо начальное
90000	2.15000
1.4000	3. 50000


Оборот по дебету 4000	Оборот по кредиту 65000
Сальдо конечное 90000+4000-65000= 29000

Д счет № 60 К Кредит
	Сальдо начальное
	600000
3.40000	1.4000


Оборот по дебету 40000	Оборот по кредиту 4000
	Сальдо конечное 60000+4000-40000=24000

Бухгалтерские записи

1) Д «Материалы» К«Расчеты с поставщиками»-4000

2) Д «Производство» К «Материалы» 15000

3) Д «Поставщики» К «Расчетный счет» 40000

4) Д «Покупатели» К «Материалы» 50000

5) Д «Расчетный счет» К «Покупатели» 100000

Д «Заработная плата» К «Расчетный счет» 15000

Для определения наименования номера счета, необходимо обраться к плану счетов, который утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н.

Бухгалтерские записи

1) Д 10 К 60 - 4000

2) Д 20 К 10 15000

3) Д 60 К 51 40000

4) Д 62 К 10 50000

5) Д 51 К 62 100000

6) Д 70 К 51 15000

Задание 1 Определите Ск по счетам и таким образом переносим в таблицу 2 баланс (где вопросы на конец периода))

Д счет № 51 К Кредит
Сальдо начальное




Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо конечное

Д счет № 20 К Кредит
Сальдо начальное




Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо конечное

Д счет № 62 К Кредит
Сальдо начальное




Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо конечное

Д счет № 70 К Кредит
	Сальдо начальное




Оборот по дебету	Оборот по кредиту
	Сальдо конечное

Задание 2. Составьте бухгалтерские записи по хозяйственным операциям

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
Поступили товары от поставщика	10	60
Оплачен счет поставщика с расчетного счета
Выдана заработная плата из кассы
Погашен кредит с расчетного счета
Получены деньги в кассу с расчетного счета
Отпущены материалы в производство
Покупатели перечислили денежные средства на расчетный счет