2021-09-21
165
1. Налог и его экономическая сущность
2. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения
3. Принципы построения налоговой системы РФ.
4. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Определение источника уплаты налога.
5. Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговые ставки.
6. Налог на прибыль организаций.
7. Виды налогов.
8. Налог на добавленную стоимость
9. Транспортный налог.
10. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
11. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
12. Налог на игорный бизнес
13. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
14. Исчисление и уплата транспортного налога.
15. Специальные налоговые режимы и их экономическая сущность.
16. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
17. Государственная пошлина.
18. Порядок исчисления акцизов.
19. Региональные налоги и их роль в налоговой системе РФ.
20. Порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ.
21. Налог на имущество организаций.
22. Порядок оформления платежных поручений по перечислению НДС.
23. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организации.
24. Налоговые вычеты по НДФЛ.
25. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
26. Порядок заполнения расчета по взносам по ОМС и ОПС.
27. Местные налоги и их роль в налоговой системе РФ.
28. Порядок проведения налогового контроля и меры ответственности за совершение налоговых правонарушений.
29. Налог на имущество физических лиц.
30. Порядок, содержание и виды налогового планирования.
31. Особенности контроля уплаты страховых взносов.
32. Методы определения и расчет налоговой нагрузки предприятия.
33. Налоговый потенциал организации.
34. Ставки по взносам на ОМС, отчетные периоды.
35. Земельный налог: порядок исчисления суммы налога, сроки уплаты.
36. Алгоритм разработки учетной политики для целей налогообложения.
37. Сущность и цели налоговой оптимизации.
38. Особенности контроля уплаты страховых взносов.
Задачи:
1. ООО «Зоренька» продает детские игрушки. Выручка за 3 квартал прошлого года (с учетом НДС) составила 1 250 000 рубля, а именно: в июле 250 000 руб. без НДС, в августе 500руб. без НДС, в сентябре 500 000руб. без НДС. Может ли предприятие получить освобождение от НДС?
2. Известно, что НДС подлежит возмещению из бюджета в том случае, когда НДС, начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС уплаченный продавцам. Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.
ДАНО:
· Стоимость реализованных товаров по цене без НДС – 120000 рублей. НДС, отраженный в выставленном нами счете рассчитать самостоятельно.
· Стоимость приобретенных и оплаченных товаров по цене с учетом НДС – 236000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.)
· Ставка НДС -18%
3. Обосновать при каких условиях признается плательщиками НДС:
· ОАО «Старт» выполняет строительные работы,
· ООО «Стиль» оказывает парикмахерские услуги;
· частный нотариус;
· ООО судоходная компания «Нева»;
· предприниматель без образования юридического лица, оказывающий ветеринарные услуги.
· ОАО «Саратовский речной порт»;
· частный детектив;
· ООО «Колесо» выполняет ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
· компания «I.T.K» (Финляндия), выполняющая наладочные работы в Москве;
· частный охранник,
· предприниматель без образования юридического лица, оказывающий услуги аудитора.
4. Рассчитать сумму акцизов и НДС причитающегося к взносу в бюджет, если: предприятие реализовало 91 тонну подакцизной продукции, по цене 1500 рублей за тонну. Величина акцизов и НДС установлена соответственно: акцизы – 20 рублей с тонны, НДС – ставка 10%.
5. Рассчитать сумму акциза, причитающегося к взносу в бюджет, написать срок платежа, если: предприятие реализовало 25 апреля 2002 года 71000 килограмм подакцизной продукции, по цене 1500 рублей за тонну.
НДС, акцизы установлены соответственно:
акцизы – 20 рублей с тонны, НДС – 10%.
Плата за продукцию предполагается
А) через расчетный счет предприятия.
Б) через кассу предприятия
6. Организация в налоговом периоде оплатила и оприходовала:
· материальные ресурсы производственного характера на сумму 11800 рублей (НДС в том числе);
· основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 23 600 рублей (НДС в том числе);
· материалы для непроизводственных целей на сумму 7080 рублей (НДС в том числе);
· услуги производственного характера на сумму 17 700 рублей (НДС в том числе).
Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 95 тыс. руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % — 35 тыс. руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 30 тыс. руб.
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.
7. Добывающее предприятие осуществляет добычу сырья, которое приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные перерабатывающим предприятием полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции. Готовая продукция поступает через оптовую организацию в торговую сеть.
Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.
Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов (табл. 1.):
Таблица 1.
| Стадии производства и реализации | Заработная плата (тыс. руб.) | Амортизация (тыс. руб.) |
| Добывающее предприятие | ||
| Перерабатывающее предприятие | ||
| Изготовитель продукции | ||
| Оптовая организация |
Определить:
1. сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;
2. сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и налоговому вычету на каждом этапе.
8. Рассчитать сумму акциза причитающегося к взносу в бюджет, написать срок платежа, если: предприятие реализовало 25 апреля 2002 года 71000 килограмм подакцизной продукции, по цене 1500 рублей за тонну.
НДС, акцизы установлены соответственно:
акцизы – 20 рублей с тонны, НДС – 10%.
Плата за продукцию предполагается
А) через расчетный счет предприятия.
Б) через кассу предприятия
9. Предприятие «Сирень» приобрело для производства настойки «Лечебная» спирт. Стоимость партии 400 0000 рублей. Для разлива товар был передан предприятию «Морковь +». Произведите расчет элементов счета - фактуры за услуги, оказанные предприятием «Морковь +». И если возможно, оформите счет фактуру.
Затраты на переработку сырья составили 40 000 рублей, предполагаемая прибыль 5 000 рублей, ставка акцизов 12%, НДС 18%. Рыночные цены на данный вид продукции составляют 15 000 рублей, а максимальные отпускные цены 80 000 рублей. Предприятие «Морковь +» производит аналогичную продукцию.
10. Предприятие «Альфа» приобрело для производства табак. Стоимость партии 10 000 рублей, в том числе НДС 500 рублей. Для расфасовки товар был передан предприятию «Гамма». Произведите расчет элементов счета - фактуры за услуги оказанные предприятием «Гамма» если: затраты на переработку сырья составили 88 000 рублей, предполагаемая прибыль 70% от затрат, как плательщик акцизов «Гамма» должно будет уплатить налог по ставке 10%, НДС по 18% ставке. Рыночные цены на данный вид продукции составляют 40 000 рублей, а максимальные отпускные цены 45 000 рублей. Предприятие «Гамма» аналогичную продукцию не производит.
11. Работнице организации, вдове, не состоящей в настоящее время в зарегистрированном браке, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно за период январь – декабрь прошедшего налогового периода начислялась заработная плата в размере 6 200 рублей. Требуется:
· Определить размер стандартных налоговых вычетов.
· Определить налоговую базу за прошедший налоговый период
· Определить размер НДФЛ, удержанный налоговым агентом за
· указанный период.
12. Известно, что НДС подлежит возмещению из бюджета в том случае, когда НДС, начисленный по реализованным товарам, будет меньше, чем НДС уплаченный продавцам. Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.
ДАНО:
· Стоимость реализованных товаров по цене без НДС – 120000 рублей. НДС, отраженный в выставленном нами счете рассчитать самостоятельно.
· Стоимость приобретенных и оплаченных товаров по цене с учетом НДС – 236000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.)
· Ставка НДС -18%
13. Добывающее предприятие осуществляет добычу сырья, которое приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные перерабатывающим предприятием полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции. Готовая продукция поступает через оптовую организацию в торговую сеть. Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства. Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов (табл. 1.):
Таблица 1.
| Стадии производства и реализации | Заработная плата (тыс. руб.) | Амортизация (тыс. руб.) |
| Добывающее предприятие | ||
| Перерабатывающее предприятие | ||
| Изготовитель продукции | ||
| Оптовая организация |
Определить:
· сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;
· сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и налоговому вычету на каждом этапе.
14. В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 70 000 рублей. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинской учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – все документы, подтверждающие его расходы на приобретение медикаментов.
В отчетном году доход налогоплательщика по основному месту работы, облагаемый по ставке 13%, составил 41 750 рублей. Налогоплательщик имеет право на обычный стандартный налоговый вычет.
Требуется:
1. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную по месту работы налогоплательщика.
2. Определить размер НДФЛ, подлежащий к возврату налогоплательщику и указать условия возврата налога
15. Рассчитайте доходы бюджета городского поселения в целом и в разрезе отдельных источников, если на его территории были собраны следующие виды доходов:
· Налог на прибыль организаций – 19 млн. руб.
· Акцизы на табачную продукцию – 1,5 млн. руб.
· Налог на доходы физических лиц – 16 млн. руб.
· Земельный налог – 1,2 млн. руб., в том числе с межселенных территорий – 0,8 млн. руб.
· Единый налог на вмененный доход – 0,8 млн. руб.
· Единый сельскохозяйственный налог – 0,6 млн. руб.
· Доходы от использования муниципального имущества – 3,1 млн. руб.
16. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс. рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 г. (остаточная стоимость — 80 тыс. рублей) за 100 тыс. рублей. Определим суммы НДС по данным операциям:
1. при реализации товаров
2. по оказанным услугам
3. по предварительной оплате
4. от реализации легкового автомобиля
17. В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего обучения в сумме 25 000 рублей. Учебное заведение имеет аккредитацию и лицензию на осуществление образовательной деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на получение и оплату услуги.
В отчетном году доход налогоплательщика по основному месту работы, облагаемый по ставке 13%, составил 38 950 рублей.
Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.
Требуется:
1. Определить сумму НДФЛ, исчисленную по месту работы налогоплательщика.
2. Определить размер НДФЛ, подлежащий к возврату налогоплательщику и указать условия возврата налога.
18. Рассчитать сумму акцизов и НДС причитающегося к взносу в бюджет, если предприятие реализовало конфискованную подакцизную продукцию на общую сумму 10 000 рублей, в том числе акцизы и НДС.
Известно, что НДС установлен в размере 10%, ставка акциза – 13%.
19. ООО «Зоренька» продает детские игрушки. Выручка за 3 квартал прошлого года (с учетом НДС) составила 1 250 000 рубля, а именно: в июле 250 000 руб. без НДС, в августе 500руб. без НДС, в сентябре 500 000руб. без НДС.
Может ли предприятие получить освобождение от НДС?
20. Организация в налоговом периоде оплатила и оприходовала:
· материальные ресурсы производственного характера на сумму 11800 рублей (НДС в том числе);
· основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 23 600 рублей (НДС в том числе);
· материалы для непроизводственных целей на сумму 7080 рублей (НДС в том числе);
· услуги производственного характера на сумму 17 700 рублей (НДС в том числе).
Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 95 тыс. руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % — 35 тыс. руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 30 тыс. руб.
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.
