Интерпретация баланса

Типы хозяйственных операций и их влияние на бухгалтерский баланс.

Актив	Пассив
Статьи	На начало	Изменение	На конец	Статьи	На начало	Изменения	На конец
Основные средства		-20000		Уставный капитал		-20000
Производственные запасы		+6000		Нераспределенная прибыль		-1000
Готовая продукция				Резервный капитал		+1000
Дебиторская задолженность за товары		-4000		Краткосрочные кредиты
Денежные средства		+4000		Кредиторская задолженность за товары		+6000
Баланс		-14000		Баланс		-14000

За период на предприятии произошли следующие операции:

А+Х-Х=П

Оплачено покупателем за продукцию, отгруженную ранее – 4000. Под влиянием операции происходит перегруппировка в активе: дебиторская задолженность покупателя за товары уменьшается, денежные средства увеличиваются. Валюта баланса не меняется, равенство актива и пассива не нарушается.

2. Часть прибыли направлена на пополнение резервного капитала- 1000. Под влиянием операции происходит перегруппировка в пассиве баланса: нераспределенная прибыль уменьшается, резервный капитал увеличивается. Величина собственного капитала и валюта баланса не изменяется, равенство актива и пассива сохраняется.

А=П+Х-Х

А+Х=П+Х

Получены от поставщиков производственные запасы, расчет не произведен, сумма 6000. Под влиянием операции произойдет увеличение производственных запасов и увеличение обязательств перед поставщиками. Валюта баланса возрастет, равенство сохраняется.

А-Х=П-Х

при выходе из состава учредителей один из собственников забрал свой взнос в уставный капитал- автомобиль- 20000. Эта операция вызовет уменьшение основных средств и уставного капитала. Валюта уменьшается.

Интерпретация баланса- это анализ и толкование его показателей.

Этапы анализа баланса:

1. Подготовительный этап -проверка баланса по форме: наличие обязательных реквизитов и подписей, проверка итогов по разделам, проверка валюты баланса.

2. Предварительный обзор- выявление статей, свидетельствующих о недостатках работы предприятия и будущих проблемах: наличие убытка по статье 350 свидетельствует о плохом финансовом положении предприятия. Об отдельных недостатках могут говорить свидетельствовать статьи: 162 – может говорить о плохой сбытовой политике, статья 360 «неоплаченный капитал» может говорить о том, что уставный капитал не сформирован полностью. Это означает, что финансовые ресурсы предприятия недостаточны. Это может привести к нехватке средств в будущем. Большие суммы по статье 210 «иная текущая дебиторская задолженность» могут говорить о большой задолженности виновников материального ущерба. Это свидетельствует о плохой системы внутреннего контроля. Если по статье 510 «текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» стоит сумма приблизительно равная долгосрочным кредитам, это говорит о наличии просроченной задолженности. Если в балансе износ основных средств приближается по сумме к первоначальной стоимости следовательно остаточная стоимость незначительна, это говорит о сильной изношенности основных средств. Отсутствие работ по техническому переоснащению приведет к отставанию технологий и потери конкурентоспособности.

3. Экспресс-анализ. Включает:

А) горизонтальный анализ- сравнение показателей в динамике за несколько периодов. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденцию роста или уменьшения имущества или капитала.

Б) вертикальный анализ- заключается в представлении баланса в виде структурных показателей. Определяется удельный вес каждой статьи в валюте баланса.

4. Детализированный анализ с помощью финансовых коэффициентов позволяет характеризовать меру обеспеченности предприятия необходимыми финансовыми ресурсами. При анализе платежеспособности предприятия сравниваются платежные средства и платежные обязательства.