2015-03-20
340ГЛАВА 2
Таблица 2.1 – Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 февраля 2014 года
| № счета | Наименование счета | Остатки на начало периода, млн. руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Вложения в долгосрочные активы | |||
| Материалы | |||
| Отклонение в стоимости материалов | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция. | |||
| Товары отгруженные | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Валютные счета | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции (доли в уставном капитале) | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих платежей | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Итого |
Таблица 2.2 – Расшифровка остатков по счету 10 Материалы
| Наименование материалов | Единица измерения | Цена, млн. руб. | Кол-во | Стоимость, млн. руб. |
| Полуфабрикаты | шт | 0,3 | ||
| Железо круглое | т | 65,0 | ||
| Каменный уголь | т | 10,0 | ||
| Прочие материалы | ||||
| Итого |
Таблица 2.3 – Перечень хозяйственных операций за отчетный период
| № | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, млн. руб. | Источник информации | |
| Дебет | Кредит | ||||
| А | |||||
| Принят к оплате счет поставщика за приобретаемый объект основных средств, не требующий монтажа | Ж-ор № 6, главная книга | ||||
| НДС 20% 900*20/120 = 150 | |||||
| Всего к оплате 900+150=1050 | |||||
| Принят к оплате счет транспортной организации за услуги по перевозке купленного за плату объекта основных средств, не требующих монтажа | Ж-ор № 6, главная книга | ||||
| НДС 20% 4*20/120=0,666 | 0,666 | ||||
| Всего к оплате 4+0,666=4,666 | 4,666 | ||||
| Введен в эксплуатацию приобретенный за плату объект основных средств (операции 1, 2) (1050+4,666)=1054,666 | 1054,666 | Ж-ор № 16, главная книга | |||
| Принят к оплате счет поставщика за приобретенное оборудование, требующее монтажа | Ж-ор № 6, главная книга | ||||
| НДС 20% 30*20/120=5 | |||||
| Всего к оплате 30+5=35 | |||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам (операции 1, 2, 4) (1050+4,666+35)=1089,666 | 1089,666 | Ж-ор № 2, главная книга | |||
| Отражается зачет (вычет) НДС по основным средствам (150+0,666+5) | 155,666 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| Вследствие физического износа ликвидируется фрезерный станок: | |||||
| -первоначальная стоимость | |||||
| -амортизация | Ж-ор №13, гл.книга |
Продолжение табл. 2.3
| А | |||||
| -остаточная стоимость | Ж-ор № 13, главная книга | ||||
| -приняты к учету на склад материалы от ликвидации станка | Ж-ор № 11, главная книга | ||||
| -за демонтаж оборудования начислена рабочим заработная плата | Ж-ор № 10, главная книга | ||||
| -отчисления на социальное страхование (34%) 10*34=3,4 | 3,4 | ||||
| -НДС 20% 86*20/120 | 14,333 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| -списывается результат от ликвидации станка | 103,733 | Ж-ор №11, гл. книга | |||
| Реализуется объект основных средств | |||||
| -первоначальная стоимость | |||||
| -амортизация | Ж-ор № 13, главная книга | ||||
| -остаточная стоимость | |||||
| -израсходованы материалы на упаковку реализуемого объекта основных средств | 0,1 | Ж-ор № 10, главная книга | |||
| -отражается договорная стоимость реализованного объекта основных средств | Ж-ор № 11, главная книга | ||||
| -на сумму НДС по реализованному объекту основных средств 1300*20/120=216,666 | 216,666 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| -списывается результат от реализации объекта основных средств | 608,234 | Ж-ор № 11, 15, главная книга | |||
| Принимается к учету выявленный при инвентаризации неучтенный объект основных средств | |||||
| По решению правительства произведена переоценка основных средств | |||||
| -сумма переоценки | Ж-ор № 12, главная книга | ||||
| -сумма амортизации | Ж-ор № 10/1, гл. книга | ||||
| Списываются затраты на ремонт основных средств, произведенный своим специализированным ремонтным цехом | Ж-ор № 10, 10/1, главная книга |
Продолжение табл. 2.3
| А | |||||
| Предъявлен счет арендатору: | |||||
| -на сумму начисленной арендной платы | Ж-ор № 11, главная книга | ||||
| -НДС 20% 10*20/120=1,666 | 1,666 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| -определяется финансовый результат по сдаче имущества в аренду | 8,334 | Ж-ор № 15, главная книга | |||
| Начислена месячная сумма амортизации основных средств линейным способом: | |||||
| -амортизируемая стоимость станка, установленного в цехе основного производства, 8 млн. р., срок полезного использования 8 лет (условие для всех вариантов) (8/8)/12=0,083 | 0,083 | Ж-ор № 10/1, гл. книга | |||
| - амортизируемая стоимость котла водогрейного, установленного в цехе вспомогательного производства, 6 млн. р., срок полезного использования 5 лет (условие для всех вариантов) (6/5)/12=0,1 | 0,1 | ||||
| Начислена месячная сумма амортизации основных средств производительным способом: | |||||
| -амортизируемая стоимость автомобиля 2 млн. р., прогнозируемый пробег – 600000 км Пробег за отчетный месяц – 5000 км (условие для всех вариантов) (2/600000)*5000=0,016 | 0,016 | Ж-ор № 10/1, гл. книга | |||
| Приобретены нематериальные активы (исключительные права на доменное имя) за плату | Ж-ор № 6, главная книга | ||||
| НДС 20% 15*20/120 | 2,5 | ||||
| Принимаются к учету нематериальные активы | 17,5 | Ж-ор № 16, главная книга | |||
| По истечении полезного срока использования списываются нематериальные активы: | |||||
| -по первоначальной стоимости | |||||
| -амортизация нематериальных активов | Ж-ор № 13, главная книга |
Продолжение табл. 2.3
| А | |||||
| -остаточная стоимость 12-10 | Ж-ор № 13, главная книга | ||||
| НДС 20% (12-10)*20/120=0,333 | 0,333 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| Определяется результат от списания нематериальных активов | 2,333 | Ж-ор № 11, главная книга | |||
| Начислена за отчетный месяц амортизация нематериальных активов: | |||||
| -лицензии на производство деталей (срок полезного использования 1 год, первоначальная стоимость 0,36 млн. р.) (0,36/12)=0,03 | 0,03 | Ж-ор № 13, главная книга | |||
| -имущественные права на программы для ЭВМ и компьютерные базы данных (срок полезного использования 3 года, первоначальная стоимость 3,6 млн. р.) (условия для всех вариантов) (3,6/3)/12=0,1 | 0,1 | ||||
| Поступили деньги с расчетного счета в кассу организации | Ж-ор № 2, главная книга | ||||
| Внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм | Ж-ор № 7, главная книга | ||||
| Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику И. Шахович | Ж-ор № 1, главная книга | ||||
| Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов | Ж-ор № 8, главная книга | ||||
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка под сырье и материалы | Ж-ор № 4, главная книга | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кредиторам | Ж-ор № 2, главная книга | ||||
| Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы по учетным ценам: | |||||
| -прочие материалы | Ж-ор № 6, главная книга | ||||
| НДС 20% 13862*20/120 | 2310,333 | ||||
| Поступили на предприятие по учетной цене: |
Продолжение табл. 2.3
| А | |||||
| -от завода автоматических линий полуфабрикаты в количестве 6000 шт. *0,3=1800 | Ж-ор № 6, главная книга | ||||
| НДС 20% 1800*20/120=300 | |||||
| Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов в организацию | |||||
| НДС 20% 120*20/120=20 | |||||
| Принят к оплате счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов на предприятие | |||||
| НДС 20% 45*20/120=7,5 | 7,5 | ||||
| Перечислено с расчетного счета | |||||
| -поставщикам за полуфабрикаты | Ж-ор № 2, главная книга | ||||
| -транспортной организации за доставку покупных полуфабрикатов 45+7,5=52,5 | 52,5 | ||||
| -транспортной организации за доставку материалов 120+20 | |||||
| -поставщикам за прочие материалы 13862+2310,333 | 16172,333 | ||||
| Отражается зачет (вычет) НДС 2310,333+300+20+7,5 | 2637,833 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| Отпущены в основное производство: | |||||
| - полуфабрикаты 700 шт *0,3=210 | Ж-ор № 10, главная книга | ||||
| -прочие материалы | |||||
| Отпущены прочие материалы: | |||||
| -во вспомогательное производство | |||||
| -на нужды цехов основного производства | |||||
| -на общехозяйственные нужды | |||||
| Списываются отклонения по материалам, отпущенным: | |||||
| -в основное производство | 66,389 | Ж-ор № 10, главная книга | |||
| -во вспомогательное производство | 30,04 | ||||
| -на нужды цехов основного производства | 9,012 | ||||
| -на общехозяйственные нужды | 6,008 | ||||
| Начислена заработная плата | |||||
| -рабочим за изготовление продукции | Ж-ор № 10,10/1, главная книга | ||||
| -рабочим вспомогательных цехов | |||||
| -персоналу цеха | |||||
| -персоналу заводоуправления | |||||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
Продолжение табл. 2.3
| А | |||||
| В соответствии с действующим законодательством произведены начисления на заработную плату работников организации (операция 33) | |||||
| -рабочим за изготовление продукции 570*34%=193,8 | 193,8 | Ж-ор № 10, главная книга | |||
| -рабочим вспомогательных цехов 198*34%=67,32 | 67,32 | ||||
| -персоналу цеха 520*34%=176,8 | 176,8 | ||||
| -персоналу заводоуправления 780*34%=265,2 | 265,2 | Ж-ор № 10, главная книга | |||
| Списываются на затраты по изготовлению продукции услуги цехов вспомогательных производств | 1172,46 | ||||
| В конце месяца списываются на затраты по изготовлению продукции общепроизводственные затраты | 1005,828 | ||||
| Произведены удержания из заработной платы работников организации: | |||||
| -подоходный налог | Ж-ор № 8, главная книга | ||||
| -суммы по исполнительным листам | |||||
| -1% в фонд социальной защиты населения (570+198+520+780)*1%=20,68 | 20,68 | Ж-ор № 10, главная книга | |||
| Согласно авансовому отчету, поступили на склад прочие материалы, приобретенные подотчетными лицами | Ж-ор № 7, главная книга | ||||
| Выдана из кассы организации: | |||||
| -заработная плата | Ж-ор № 1, главная книга | ||||
| -материальная помощь | |||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности прочим кредиторам | Ж-ор № 2, главная книга | ||||
| Перечислены с расчетного счета в бюджет платежи по налогам и сборам | |||||
| Зачислена на счет депонентов на выданная в срок заработная плата | Ж-ор № 8, гл.книга | ||||
| Невыплаченная зарплата внесена на расчетный счет в банк | Ж-ор № 1, главная книга | ||||
| Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости | Ж-ор № 11, главная книга |
Окончание табл. 2.3
| А | |||||
| Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | Ж-ор № 10/1, главная книга | ||||
| В конце месяца списываются на финансовый результат общехозяйственные затраты | 1251,308 | Ж-ор № 10, главная книга | |||
| Отражена выручка за реализованную продукцию покупателям | Ж-ор № 11, главная книга | ||||
| Начислен НДС 20% 30200*20/120 | 5033,3 | Ж-ор № 8, главная книга | |||
| Списан финансовый результат от реализации продукции | 9815,359 | Ж-ор № 15, главная книга | |||
| Отражено поступление денежных средств за реализованную продукцию | Ж-ор № 11, главная книга | ||||
| Итого | 174443,128 |
Представим расчет к операции 13: амортизируемая стоимость станка, установленного в цехе основного производства 8 млн. руб., срок полезного использования 8 лет. Используем формулу для расчета: А = Стоимость ОС × Норма амортизации / 100% = (((1/8) ×100) × 8/100)/12) = 0,083 млн. руб.
Представим расчет к операции 14: амортизируемая стоимость автомобиля 2 млн. р., прогнозируемый пробег – 600000 км. Пробег за отчетный месяц – 5000 км (условие для всех вариантов). Расчет = (2/600000) ×5000=0,016 млн. руб.
Представим расчет к операции 17: лицензии на производство деталей (срок полезного использования 1 год, первоначальная стоимость 0,36 млн. р.). Расчет = (0,36/12)=0,03 млн. руб.
Представим расчет к операции 32:
Таблица 2.4 - Расчет распределения ТЗР
| Статьи расходов | Сумма расходов (счет 16) | Материалы (счет 10) |
| Остаток на начало | ||
| Поступили материалы | ||
| Транспортные расходы | ||
| Итого: |
Средневзвешенный % рассчитывается = (ТЗР на начало месяца + ТЗР за отчетный месяц): (остаток материалов на начало месяца + сумма поступивших материальных ценностей) = 953/31724 = 0,030040348
Списываются отклонения по материалам: основное производство: 210+2000+2210 ×0,030040348=66,389; вспомогательное производство: 1000×0,030040348=30,04; общепроизводственные: 300×0,030040348=9,012; общехозяйственные: 200×0,030040348=6,008
Представим расчет к операции 35:
Таблица 2.5 - Счет 23 «Вспомогательные производства»
| Дебет | Кредит | ||
| 0,1 | |||
| 1172,46 | |||
| 30,04 | |||
| 67,32 | |||
| Оборот за месяц | 1295,46 | Оборот за месяц | 1295,46 |
Представим расчет к операции 36:
Таблица 2.6 - Счет 25 «Общепроизводственные затраты»
| Дебет | Кредит | ||
| 0,016 | 1005,828 | ||
| 9,012 | |||
| 176,8 | |||
| Оборот за месяц | 1005,828 | Оборот за месяц | 1005,828 |
Представим расчет к операции 37:
Произведены удержания из заработной платы работников организации 1% в фонд социальной защиты населения.
Расчет = (570+198+520+780)*1%=20,68 млн. руб.
| Счет 01 «Основные средства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 1054,666 | |||
| Оборот за месяц | 1394,666 | Оборот за месяц | |
| Сальдо на 1.02. | 58894,666 | ||
| Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 0,083 | |||
| 0,1 | |||
| 0,016 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 30,199 | |
| Сальдо на 1.02. | 17567,199 | ||
| Счет 04 «Нематериальные активы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 17,5 | |||
| Оборот за месяц | 17,5 | Оборот за месяц | |
| Сальдо на 1.02. | 64,5 | ||
| Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 0,03 | |||
| 0,1 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 0,13 | |
| Сальдо на 1.02. | 30,13 | ||
| Счет 07 «Оборудование к установке и строительные материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 08 «Вложения в долгосрочные активы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 1054,666 | |||
| 17,5 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 1072,166 | |
| Сальдо на 1.02. | 5846,834 | ||
| Счет 10 «Материалы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 0,1 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 3710,1 | |
| Сальдо на 1.02. | 28035,9 | ||
| Счет 16 «Отклонение в стоимости материалов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 66,389 | |||
| 30,04 | |||
| 9,012 | |||
| 6,008 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 111,449 | |
| Сальдо на 1.02. | 841,551 | ||
| Счет 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (работам, услугам)» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 0,666 | |||
| 2,5 | |||
| 2310,333 | 155,666 | ||
| 2637,833 | |||
| 7,5 | |||
| Оборот за месяц | 2795,999 | Оборот за месяц | 2793,499 |
| Сальдо на 1.02. | 2,5 | ||
| Счет 20 «Основное производство» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 0,083 | |||
| 0,03 | |||
| 66,389 | |||
| 193,8 | |||
| 1172,46 | |||
| 1005,828 | |||
| Оборот за месяц | 5218,59 | Оборот за месяц | |
| Сальдо на 1.02. | 31694,59 | ||
| Счет 23 «Вспомогательные производства» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 0,1 | |||
| 1172,46 | |||
| 30,04 | |||
| 67,32 | |||
| Оборот за месяц | 1295,46 | Оборот за месяц | 1295,46 |
| Счет 25 «Общепроизводственные затраты» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 0,016 | 1005,828 | ||
| 9,012 | |||
| 176,8 | |||
| Оборот за месяц | 1005,828 | Оборот за месяц | 1005,828 |
| Счет 26 «Общехозяйственные затраты» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 0,1 | 1251,308 | ||
| 6,008 | |||
| 265,2 | |||
| Оборот за месяц | 1251,308 | Оборот за месяц | 1251,308 |
| Счет 43 «Готовая продукция» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 45 «Товары отгруженные» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 50 «Касса» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 51 «Расчетные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 1089,666 | |||
| 52,5 | |||
| 16172,333 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 24245,499 | |
| Сальдо на 1.02. | 36328,501 | ||
| Счет 52 «Валютные счета» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | Сальдо на 1.01. | ||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | Сальдо на 1.02. | ||
| Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 1089,666 | |||
| 52,2 | |||
| 0,666 | |||
| 16172,333 | |||
| 2,5 | |||
| 2310,333 | |||
| 7,5 | |||
| Оборот за месяц | 19554,199 | Оборот за месяц | 19571,999 |
| Сальдо на 1.02. | 28302,8 | ||
| Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 155,666 | 14,333 | ||
| 216,666 | |||
| 2637,833 | 1,666 | ||
| 0,333 | |||
| 5033,3 | |||
| Оборот за месяц | 7427,499 | Оборот за месяц | 5519,298 |
| Сальдо на 1.02. | -660,201 | ||
| Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 3,4 | |||
| 193,8 | |||
| 67,32 | |||
| 176,8 | |||
| 265,2 | |||
| 20,68 | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | 727,2 | |
| Сальдо на 1.02. | 810,2 | ||
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 20,68 | |||
| Оборот за месяц | 2456,68 | Оборот за месяц | |
| Сальдо на 1.02. | 405,32 | ||
| Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | Сальдо на 1.01. | ||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | Сальдо на 1.02. | ||
| Счет 81 «Собственные акции» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | |||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 83 «Добавочный капитал» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 84 «Нераспределенная прибыль» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 1,666 | |||
| 8,334 | |||
| 1251,308 | |||
| 1251,308 | |||
| 5033,3 | |||
| 98153,359 | |||
| Оборот за месяц | 118547,967 | Оборот за месяц | 31461,308 |
| Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| 103,733 | |||
| 3,4 | |||
| 14,333 | |||
| 2,333 | |||
| 0,1 | |||
| 216,666 | |||
| 608,234 | |||
| 0,333 | |||
| Оборот за месяц | 1456,066 | Оборот за месяц | 1456,066 |
| Счет 96 «Резервы предстоящих платежей» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | Оборот за месяц | ||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 97 «Расходы будущих периодов» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| Оборот за месяц | |||
| Сальдо на 1.02. | |||
| Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо на 1.01. | |||
| 103,733 | 608,234 | ||
| 2,333 | |||
| 9815,359 | |||
| 8,334 | |||
| Оборот за месяц | 106,066 | Оборот за месяц | 10471,927 |
| Сальдо на 1.02. | 20365,861 |
