Бюджет продаж

Цей бюджет розробляється на основі прогнозу продаж, цін на продукцію підприємства і коефіцієнтів інкасації.

Бюджет продаж поєднує інформацію про обсяги реалізації, ціни й, відповідно, про валові доходи від операційної діяльності. Він є відправною точкою всього процесу бюджетування і найбільш спірним моментом. Термін «план продаж» необхідно відрізняти від терміна «прогноз продаж». Останній термін відображає оцінку, пророкування, що згодом може стати, а може й не стати бюджетом продаж. Прогноз перетворюється в бюджет продаж, якщо допускається його реальність. Прогнози, що застосовуються в бюджетній системі, мають уточнюватися в міру актуалізації планів і появи нової інформації

Для підприємств, що працюють у ринкових умовах, такі показники, як ціна й обсяг продаж, мають вирішальне значення. Показник обсягу продаж визначає величину прибутку, необхідну виробничу потужність, потрібні виробничі ресурси.

Загальна схема короткострокового прогнозу обсягу продаж представлена на рис. 4.2.

Рисунок 4.2 – Загальна схема короткострокового прогнозу обсягу продаж продукції підприємства

На основі короткострокових прогнозів приймаються тактичні рішення відносно програми маркетингу, маневрування обмеженими ресурсами, завантаженням устаткування тощо.

Складність остаточного розрахунку бюджету продаж викликана тим, що обсяг попиту на продукцію підприємства визначається не тільки виробничими можливостями, але й факторами кон'юнктури ринку:

– діяльністю конкурентів;

– загальним положенням на національному й світовому ринках;

– політикою ціноутворення;

– сезонними коливаннями попиту й поставок;

– обсягом платоспроможного попиту;

– результативністю реклами;

– якістю продукції тощо.

З врахуванням прогнозу обсягу продаж відділ маркетингу уточнює програму продаж за окремими видами продукції й одиничні ціни. На цій основі розробляється бюджет продаж і графік надходження грошей від клієнтів. Розрахунок бюджету продаж (комерційного бюджету) у спрощеному варіанті полягає в множенні запланованого обсягу продажів на одиничну ціну кожного товару. При складанні графіка надходження грошей від клієнтів ураховуються форми й умови розрахунків за продану продукцію (пункт 3 завдання), а також коефіцієнти інкасації грошей, що зазначені в завданні на виконання курсової роботи.

У загальному випадку коефіцієнт інкасації виражає відсоток очікуваного надходження грошей від продаж поточного місяця стосовно загальної суми валового доходу того періоду, коли відповідно до діючого законодавства продукція була визнана реалізованою.

К_інк= Δ ДЗ_t×100%/ B_t-n, (4.1)

де Δ ДЗ_t – зміна (зниження) дебіторської заборгованості в поточному місяці;

B_t-n – валовий доход від реалізації продукції в момент часу t-n.

У випадку залучення кредиту над ним необхідний контроль для того, щоб запобігти зайвому збільшенню дебіторської заборгованості, що приводить до зниження припливу коштів. У цьому випадку єдиним способом тримати ситуацію під спостереженням є правильний вибір і застосування системи контролю оплати рахунків до одержання.

Зразки розрахунків бюджету продаж і графіка надходження грошей від клієнтів дивися в таблицях В.–2.1.1 і В.–2.1.2 додатка В.