2015-06-26
172
Тема: Учет расчетов с дебиторами.
Цель занятия: Усвоить порядок отражения в бухгалтерском учете дебиторской задолженности.
Задание: Используя исходные данные и данные мемориального ордера № 2, необходимо заполнить мемориальный ордер № 4 за отчетный месяц (накопительная ведомость по расчетам с разными дебиторами).
При этом необходимо учесть, что дебиторская задолженность на начало отчетного периода составляла 7 000 грн., в т.ч. ОАО «Севэнерго» - 400,00 грн.; УГППС «Укрпочта» - 100,00 грн.; ЧП «Ринво» - 350,00; ОАО «Укртелеком» - 100,00 грн.; ООО «Орвис» - 250,00 грн.; ООО «Компас» - 500,00; ЧП «Стрижак» - 5300,00 грн.
Исходные данные:
| № п/п | Дата | Операция | Сумма |
| Получена накладная на бланки (ЧП Стрижак) | 5300,00 | ||
| 1. | Поступил в бухгалтерию Акт приемки – передачи работ по ремонту компьютерной техники | 30,00 | |
| 2. | 14. | Получена накладная на бумагу | 3400,00 |
| Получен акт выполненных работ за потребленную энергию | 300,00 | ||
| 17. | Получена накладная на компьютерную технику на сумму 22000,00, в т.ч. НДС 3666,67 | 22000,00 | |
| Получена накладная на ксероксы (10 000 грн.) и расходные материалы (510 грн.) | 10510,00 | ||
| Получена накладная на диктофон на сумму 300 грн., в т.ч. НДС – 50 грн | 300,00 | ||
| 7. | Получена накладная на изготовление стола (ООО Орвис) на сумму 250 грн., в т.ч.НДС 42 грн. | 250,00 | |
| Получена накладная на проездные билеты | 280,00 | ||
| Получена накладная на стулья (ООО Компас) на сумму 500 грн, в т.ч. НДС – 83,33 грн. | 500,00 | ||
| Получен акт выполненных работ за проведение семинара | 80,00 | ||
| Фактически произведено почтовых отправлений | 20,00 | ||
| 12. | Получен акт выполненных работ на изготовление стенда (ЧП «Ринво») | 350,00 | |
| Получен акт выполненных работ за изготовление металлического стеллажа | 450,00 | ||
| Получена накладная на расходные материалы на сумму 1500,00 грн, в т.ч. НДС – 250 грн. | 1500,00 | ||
| Получена накладная на сетевые фильтры на сумму 1900, в т.ч. НДС – 316,67 грн. | 1900,00 | ||
| Получена накладная на хозяйственные товары | 270,00 | ||
| Получен акт выполненных работ за ремонт ксерокса | 300,00 | ||
| Получена накладная на телефонные аппараты | 520,00 | ||
| Получена накладная на канцтовары | 700,00 | ||
| Получен акт выполненных работ за услуги связи | 100,00 | ||
| Получен акт выполненных работ за охрану помещений | 650,00 | ||
| Получен акт выполненных работ по эксплуатационным расход. | 100,00 |
| Наименование организации | Типовая форма № 408 (бюджет) | ||||||||||||||||||||||
| Утверждено | |||||||||||||||||||||||
| Идентификационный код | приказом Государственного казначейства | ||||||||||||||||||||||
| Украины от 27.07.2000г № 68 | |||||||||||||||||||||||
| МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР N 4 | |||||||||||||||||||||||
| за отчетный месяц | |||||||||||||||||||||||
| Накопительная ведомость по расчетам с различными дебиторами | |||||||||||||||||||||||
| Наименование | Остаток | Операции по дебету | Кредит субсчета 364 | Вторые записи | Остаток | ||||||||||||||||||
| № | КЭК | организации | на нач.мес. | субсчета N 364 | ДЕБЕТ СУБСЧЕТОВ | на кон.мес. | |||||||||||||||||
| п\п | по д-т субсч | Дата | Кт 316 | Дата | № | Итого | по д-т субсч | ||||||||||||||||
| № 364 | сумма | док | № 364 | ||||||||||||||||||||
| ИТОГО | |||||||||||||||||||||||
