Здійснення фінансово-господарської діяльності пов’язане з надходженням і вибуттям грошових коштів та їх еквівалентів, які характеризують грошові потоки підприємства.
Грошовий потік як результативний показник є одним з найважливіших показників ефективності діяльності підприємства. У зв’язку з цим дослідження різного роду факторів, що мають на нього вплив, набуває виключної актуальності.
Для як внутрішнього, так і зовнішнього аналізу платоспроможності необхідно знати, яким чином і з яких джерел підприємство отримує грошові кошти і які основні напрямки їх витрат.
Аналіз джерел утворення здійснюється на основі балансу, динаміка статей якого інтерпретується як формування джерел або як витрата коштів.
Зменшення активів, зростання власного і позикового капіталу > формування джерел коштів.
Збільшення активів, зменшення заборгованості підприємства > витрачання коштів.
Етапи аналізу утв. та напрямів витрачання ГК:
1.Класифікація абсолютних змін статей балансу протягом періоду за напрямом руху коштів.
2.Оцінка джерел утворення і напрямів витрачання коштів за абсолютними величинами, кладом та структурою.
3.Ранжування джерел утвор і напрямів витрачання коштів.
4.Оцінка відповідності структури створених джерел фін стратегії підприємства.
5.Оцінка відповідності структури витрачених коштів стратегії розвитку підприємства.