Формы безналичных расчетов

Одной из базовых структур рыночной экономики является пла­тежный механизм, который делится на налично-денежный и безна­личный. Безналичный платежный оборот в России составляет око­ло 60%, в экономически развитых странах — до 90%.

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или пу­тем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие без­наличных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению пра­вил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Рос­сийской Федерации он сложился к середине 1990-х гг. Это соответ­ствующие нормы гражданского законодательства, отдельные феде­ральные законы и подзаконные акты.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Россий­ской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861— К85), а также Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и бан­ковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и др.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые долж­ны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиен­том и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов ме­жду собой.

3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников рас­четных отношений. Это необходимое условие своевременного выпол­нения долговых обязательств.

4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Меха­низмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа — чека, векселя, платежного по­ручения или специального акцепта документов — платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к пе­риоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполне­ния расчетных операций банками.

6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью ч правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пе­ни и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных р.к четах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, пре­дусмотренных законом.

Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти опера­ционных дней в пределах Российской Федерации и двух операци­онных дней — в пределах субъекта Российской Федерации.

Указанием Центрального банка РФ «О введении новых форма­нт расчетных документов» от 3 декабря 1997 г. № 51-У установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с января 1998 г. должны оформляться на бланках Обще­российского классификатора управленческой документации ОК 011—98 (класс «Унифицированная система банковской документа­ции»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных опе­раций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действующим законодатель­ством.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные органи­зации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на осно­вании договора банковского счета или договора корреспондентско­го счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь­зованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных ор­ганизациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации» списание денежных средств со счета осущест­вляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво­рения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установлен­ной законодательством.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Согласно Положению, основными формами безналичных расче­тов являются:

ü расчеты платежными поручениями;

ü расчеты по аккредитиву;

ü расчеты чеками;

ü расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы:

ü платежные поручения;

ü аккредитивы;

ü чеки;

ü платежные требования;

ü инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением явля­ется распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести опреде­ленную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в)том или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, вы­полненные работы, оказанные услуги;

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмот­ренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от на­личия денежных средств на счете плательщика. Схема расчетов пла­тежными поручениями представлена на рис. 2.

Предприятие-поставщик

Предприятие-покупатель

Поставка ТМЦ

после получение

платежа

Таксировка пакета п/поручений Сообщение поставщику о получении

и их инкассации в банк для денежных средств плательщика

совершения платежа

		Банк поставщика
	Банк покупателя

Перевод денежных средств

покупателя для зачисления

на р/с поставщика

Рис.2 Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате

товарно-материальных ценностей

Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей и услуг дана на рис. 3.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках дого­ворных отношений без ущерба для финансового Положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществ­ляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю про­дукцию в установленных размерах и в определенные сроки по со­гласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (еже­дневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует раз­рыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

Предприятие-поставщик

Предприятие-покупатель

Поставка ТМЦ

заключенными договорами

«купли-продажи»

Сообщение поставщику Передача п/п в банк для списание средств

о зачислении на его счет средств и зачисления на счет поставщика

		Банк поставщика
	Банк покупателя

Перевод денежных средств

покупателя для зачисления

на р/с поставщика

Рис.3 Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получате­ля средств по предъявлении последним документов, соответствую­щих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в сле­дующем (рис. 4):

Поставщик

Покупатель

1

5

4 6 8 2

Банк поставщика

Банк покупателя

3

Рис. 4. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств

1) заключение договора о расчетах с использованием аккреди­тива с предварительным депонированием средств в банке на от­дельном счете;

2) передача в банк заявления на открытие аккредитива;

3) перевод средств в банк поставщика изачисление их на счет «Аккредитивы»;

4) сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5) поставка товара или оказание услуг;

6) направление в банк поставщика расчетных документов, под­тверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

7) направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;

8) сообщение об использовании аккредитива покупателю.

В соответствии с Положением банками могут открываться сле­дующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантирован­ные);

• отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

При использовании покрытого (депонированного) аккредитива tинк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря­жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредити­ву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа испол­няющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Ак­кредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя от­влекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредити­ва, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) ак­цепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поруче­ний клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо представлена на рис. 5.

Поставщик

Покупатель

4

7

3 8 6 5

Банк поставщика

Банк покупателя

1

Рис. 5. Схема расчетов по инкассо

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:

1) заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;

2) поставщик производит отгрузку товара в сроки, установлен­ные договором;

3) отгрузив продукцию и оформив все необходимые по услови­ям договора документы, поставщик представляет их в обслуживаю­щий его банк;

4) банк поставщика пересылает полученные документы в ис­полняющий банк (банк покупателя);

5—6) банк покупателя передает полученные документы покупа­телю против оплаты платежного требования-поручения;

7) денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;

8) банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслужи­вание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступив­шие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак­цептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых произ­водится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести пла­теж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему де­нежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимо­го количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель мо­жет депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необ­ходимую сумму.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полно­стью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку мо­жет быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авали­стам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержа­телем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пласти­ковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их исполь­зованием» от 9 апреля 1998 г.

Банковская карта — это именно денежный документ, удостове­ряющий личность владельца счета в банке и дающий право на при­обретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. При всем многообразии в мире бан­ковский карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.

На карточке с магнитной полосой в закодированном виде запи­сывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код). Такие карточки составляют основу большинства пла­тежных систем.

Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт-карты, которые более надежны и многофункциональны.

Следующим шагом к созданию микропроцессорной карточки яв­ляется создание «электронных кошельков», которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцес­сор, содержащий определенную денежную стоимость.

Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки.

Кредитная банковская карточка дает ее держателю право осуще­ствлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Дебетовая или расчетная карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Кредитные организации (банки) при осуществлении работы с пластиковыми карточками выполняют следующие виды деятельно­сти: эмиссионную и эквайринговую.

Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пласти­ковых карточек и по ведению базы данных по их ведению.

Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расче­тов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием банковских карточек, а также в выда­че наличных денег держателям карточек, которые не являются кли­ентами данной кредитной организации,

Для того чтобы осуществлялись расчеты с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой кар­точке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сум­му, а при кредитной карточке банк кредитует держателя либо получает оплату.

В последнее время все большее распространение получают рас­четы в сети Интернет.

Следует отметить, что выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчет-мыс корпоративные и кредитные.

Расчетная корпоративная карта — это банковская карта, кото­рая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим ли­пом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно ус­ловиям договора с клиентом.

Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, кото­рая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кре­дитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, со­гласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, кото­рый предусматривал бы проведение расчетов по счету с использо­ванием банковской карты.

Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.

Намечается, например, создание современной автоматизиро­ванной системы расчетов, работающей в режиме реального време­ни. Цель модернизации платежной системы — существенное уско­рение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16-20 ч.