Содержание дисциплины по темам

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

КРИМСЬКИЙ ЄКОНОМІЧНИЙ ІНСТИТУТ

ДВНЗ «КИЇВСКИЙ НАЦІОНАЛЬНЫЙ ЄКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ім. ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Кафедра Фінанси

ЗАТВЕРДЖЕНО

Радою КЄИ ДВНЗ «КНЄУ ім. Вадима Гетьмана»

Протокол №_____від___________

Секретар____________________Горда О.С.

Р О Б О Ч А Н А В Ч А Л Ь Н А П Р О Г Р А М А

(ВИТЯГ)

Дисципліна «Податкова система»

Для спеціальності «ФІНАНСИ»

УХВАЛЕНО:

На засіданні кафедри фінансів

Протокол №_____від___________

Завідувач кафедри________________

Погоджено:

Начальник учбового відділу: Савельев В.П.

Сімферополь 2013 г.

1.Тематический план дисциплины


	Значение, сущность и виды налогов.
	Налоговая система и налоговая политика.
	Сущность и виды косвенного налогообложения в Украине.
	Характеристика и виды прямых налогов, взимаемых в Украине.
	Система местного налогообложения в Украине.
	Значение и виды платежей за специальное использование природных ресурсов
	Анализ неналоговых поступлений в бюджет.
	Виды уклонений от налогов и двойное налогообложение.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ПО ТЕМАМ

Тема 1. Значение, сущность и виды налогов. (Семинар №1 и №2)

1) Понятие налога. Признаки налогов. История налогов: Зарождение государства и налогов. Историческое развитие форм налогообложения и функций налогов. Научные теории налогообложения.

2) Элементы налога: Субъект /плательщик/ и носитель налога, объект налогообложения, источник уплаты, единица налогообложения, налоговая ставка и квота. Методы построения налоговых ставок. Твердые и процентные ставки. Виды процентных ставок: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные, их комбинации. Простая и сложная прогрессии налогообложения.

3) Классификация налогов, ее признаки: Разделение налогов по экономическому содержанию на прямые и косвенные. Классификация налогов по экономическому признаку объекта налогообложения - налоги на доходы, капитал и потребление. Классификация по признаку органов государственной власти, которые их устанавливают, - общегосударственные и местные налоги. Классификация налогов в зависимости от способа их взыскания.

4) Функции налогов. Фискальная функция, механизм ее реализации. Налоги как основа финансовой базы государства. Регулирующая функция. Основные направления налогового регулирования экономики и социальной сферы. Соотношение функций у различных видов налогов.

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства (Семинар №3)

1) Налоговая система. Понятие налоговой системы и требования к ней. Научные основы построения налоговой системы: Оптимизация соотношения между фискальной и регулирующей функциями налогов, между различными видами налогов. Факторы, которые определяют структуру налоговой системы. Объем расходов бюджета как определяющая база построения налоговой системы. Принципы налогообложения.

Уровень централизации валового национального продукта в бюджете, его зависимость от объема и характера функций государства.

2) Налоговая политика: понятия налоговой политики и ее направления. Факторы, которые определяют направления и характер налоговой политики. Аксиомы и принципы налоговой политики: Одинаковые условия в налогообложении всех плательщиков. Экономическая эффективность налоговой системы: эффективность налоговой работы и действенность налоговых инструментов влияющих на социально-экономическое развитие. Стабильность и гибкость налоговой политики, их взаимосвязь.

Налоговая политика Украины в современных условиях.

3) Налоговая служба государства, состав налоговой службы Украины: Законодательство Украины о налоговой службе. Функции и задачи налоговой службы.

4) Налоговая система Украины, основные этапы ее становления. Состав и структура налоговой системы Украины, законодательные акты, которые ее регламентируют. Принципы налогового законодательства.

Тема 3. Сущность и виды косвенного налогообложения

(Семинар №4, №5)

1) Понятие косвенных налогов, их виды, преимущества и недостатки.

2) Сравнительная характеристика НДС, налога с оборота и налога с продаж с примерами стран, где они взимаются.

3) Сущность налога на добавленную стоимость, его зарождение и развитие.

Взимание НДС в Украине: Плательщики и ставки налога. Объект налогообложения, база налогообложения, ставки. Методика включения налога в цены товаров, работ и услуг. Льготы по налогу на добавленную стоимость. Сущность налоговой накладной и налоговой декларации и порядок их заполнения. Сроки предоставления декларации и уплаты налога на добавленную стоимость.

Особенности взимания НДС в зарубежных странах.

(Семинар №6)

4) Акцизный налог как форма специфических акцизов. Особенности акцизного налогообложения в Украине: подакцизные товары; плательщики, объект налогообложения; база налогообложения; ставки акцизного налога и прядок их применения. Льготы по налогу. Сроки уплаты акцизного налога и предоставление отчетности.

Особенности взимания акцизного налога в зарубежных странах.

(Семинар №7)

5) Понятие пошлины, ее виды. Плательщики и ставки пошлины, понятие и порядок определения таможенной стоимости. Порядок уплаты пошлины. Льготы для юридических и физических лиц. Таможенные сборы. Таможенные режимы.

Особенности взимания пошлины в зарубежных странах.

Тема 4. Характеристика и виды прямых налогов, взимаемых в Украине

(Семинар №8, №9)

1) Прибыльное налогообложение в системе налогов с предприятий и организаций. Предпосылки, преимущества и недостатки применения налога на прибыль.

Налогообложение прибыли предприятий в Украине: плательщики налога, объект налогообложения. Виды доходов и расходов, которые учитываются и не учитываются при определении объекта налогообложения; ставки налога; льготы.

Сроки уплаты налога и подачи отчетности.

Особенности взимания налога на прибыль в зарубежных странах.

(Семинар №10, №11)

2) Подоходный налог с граждан как форма индивидуального прибыльного налогообложения. Развитие подоходного налогообложения.

Налогообложение доходов физических лиц в Украине: краткая история, плательщики, объект налогообложения. Перечень доходов, которые включаются и не включаются в состав налогооблагаемого дохода граждан. Определение и порядок применения налоговых социальных льгот и налоговой скидки. Ставки налога. Порядок удержание и перечисления в бюджет налога с доходов. Декларация о доходах: структура; случаи обязательной и добровольной подачи; сроки.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов граждан.

Особенности взимания налога с доходов физических лиц в зарубежных странах.

(Семинар №11)

3) Фиксированный сельскохозяйственный налог в Украине: необходимость внедрения; плательщики; объект налогообложения; ставки налога; порядок исчисления и сроки уплаты налога. Перечень налогов, в счет которых уплачивается фиксированный сельскохозяйственный налог.

6) Плата за землю: плательщики; объекты налогообложения; ставки; льготы; порядок и сроки уплаты.

Тема 5. Система местного налогообложения в Украине (Семинар №12)

1) Состав местных налогов и сборов и порядок их установления в Украине. Местные налоги и сборы: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты.

2) Особенности взимания местных налогов в зарубежных странах.

Тема 6. Значение и виды платежей за специальное использование природных ресурсов.

(Семинар №13, №14)

1) Роль платежей за специальное использование природных ресурсов в системе налогообложения Украины, их виды: плата за специальное использование лесных ресурсов; плата за специальное использование воды; плата за специальное использование недр; экологический налог и др.

2) Особенности взимания ресурсных платежей в зарубежных странах.

3) Защита самостоятельной практической работы.

Тема 7. Анализ неналоговых поступлений в бюджет.

(Семинар №15, №16)

1) Виды и характеристика неналоговых поступлений в бюджет.

2) Соотношение налоговых и неналоговых поступлений в бюджете Украины.

3) Защита самостоятельной практической работы.

Тема 8. Виды уклонений от налогов и двойное налогообложение.

(Семинар №17, №18)

1) Понятие и причины уклонения от уплаты налогов. Классификация видов уклонения от налогов.

2) Сущность и пути переложения налогов. Сущность переложения косвенных налогов. Переложение прямых налогов.

3) Сущность уклонения от уплаты налогов и двойного налогообложения в сфере международного бизнеса.