Введение

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

Для студентов заочной формы обучения

Направление подготовки 030900.62 «Юриспруденция»

ЧЕЛЯБИНСК

Автор:

Сабитова Е.Ю. – кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Уральского филиала РАП.

Рецензенты:

Сапожникова Н.И. – кандидат юридических наук, доцент кафедры трудового и административного права ЧелГУ;

Новокшонова Н.А. – кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданско-правовых дисциплин Уральского филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы;

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900.62 «Юриспруденция».

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Государственного образовательного учреждения высшего профессионально образования «Российская академия правосудия» (Уральского филиала) (протокол № 1 от «06» сентября 2012 г.

Утвержден учебно-методическим советом Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия правосудия» (Уральского филиала) (протокол № 01 от «14» сентября 2012 г.

Российская академия правосудия,

Уральский филиал, 2012.

© Сабитова Е.Ю., 2012.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………………/4

Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………………………..9

Тематический план..…………………………………………………………………....10

Программа курса………………………………………………………………………..14

Планы семинарских (практических) занятий………………………............................20

Методические рекомендации по изучению дисциплины ……….…………………..27

Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов………………………………………………………………………………………..48

Контрольные задания для самостоятельной подготовки…….………………………57

Примеры тестовых заданий………………………………………………..…………..82

Контрольное задание для проведения рубежного контроля….………….………….86

Литература……………………………………………………………………………..138

Вопросы для подготовки к экзамену………………………………………………...142

ВВЕДЕНИЕ

Налог – основополагающая экономико-правовая категория многих отраслей знаний. Сегодня налоги в государстве необходимо рассматривать как регуляторы макро- и микро уровней экономики любой страны, как основу доходов государственного бюджета, как показатели, формирующие результаты финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, как элементы управления в организации, а в итоге как факторы, влияющие на благосостояние общества, отдельных хозяйствующих субъектов, граждан.

Современное налоговое законодательство является одной из важных отраслей российского законодательства и направлено на правовое обеспечение формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы. Налоговое право – сфера публичного правового регулирования, оно является подотраслью финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирование порядка проведения налогового контроля, выявление и пресечение налоговых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушения налогового законодательства.

Глубокое изучение норм налогового права, выявление механизма правового регулирования налоговых отношений необходимо сегодня юристам всех сфер деятельности, а также депутатам представительных (законодательных) органов государственной власти и местного самоуправления, сотрудникам исполнительных органов государственной власти, всем гражданам-налогоплательщикам.

Изучение налогового права в высших юридических учебных заведениях предполагает необходимость знания не только важнейших актов налогового законодательства, но и теоретических основ налогового права как самостоятельной дисциплины в российском правовом образовании. При этом следует иметь в виду, что к теоретическому обоснованию налогово-правовых принципов и институтов предъявляются повышенные требования в связи с развитием налогообложения как одного из признаков государства, формы государственного управления и важнейшего доходного источника бюджетов всех уровней.

Цель данного учебного курса – ознакомление студентов с основами и основными (базовыми) положениями налогового законодательства: налоговой терминологией, элементами налога, основами налогового права, основами налогового планирования, правовым регулированием налогообложения. Кроме того, целью данного учебного курса предусматривается углублённое изучение студентами таких вопросов как история развития налогообложения, нормы налогового права, налоговые правоотношения, субъекты налогового права, налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность.

Основными задачами курса являются:

- изучение теоретических основ налоговой системы РФ;

- изучение законов и иных нормативно-правовых актов, регулирующих порядок установления, введения и взимания налогов и сборов;

- приобретение практических навыков исчисления основных видов налогов, взимаемых в РФ;

- проведение анализа сложившейся судебной практики, связанной с применением актов законодательства о налогах и сборах;

Дисциплина «Налоговое право» - неотъемлемая составная часть профессионального цикла образовательной программы юриста. Программа строится на том, что студенты должны иметь представление о налоговой системе и налоговой политике государства, об особенностях налоговых правоотношений, о механизме правового регулирования налоговых отношений, о налоговой обязанности и налоговом контроле, о системе налогов и сборов РФ; о налоговой ответственности и налоговых правонарушениях;

Студенты должны понимать дисциплину «Налоговое право» как одну из основных подотраслей российского финансового права, а налоговое законодательство, как часть финансового и бюджетного законодательства, понимать содержание и правовые особенности государственного регулирования налогов и налогообложения. Студентам необходимо усвоить совокупность знаний в области регулирования налоговых отношений, ознакомиться с выработанными наукой налогового права понятийным аппаратом, правилами толкования и применения норм права, овладеть нормами налогового права и практикой их применения.

Требования к результатам освоения дисциплины

Процесс изучения дисциплины «Налоговое право» направлен на формирование следующих компетенций:

1. Осознание социальной значимости свое будущей профессии и обладание достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

2. Способность добросовестно выполнять профессиональные обязанности и соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);

3. Владение культурой мышления, способности к обобщению, анализу, восприятию информации, постановки цели и выбору путей её достижения (ОК-3);

4. Формирование нетерпимого отношения к коррупционному поведению, уважительное отношение к праву и закону (ОК-6);

5. Способность использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении профессиональных задач (ОК-8);

6. Способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9);

7. Способность осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

8. Способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

9. Способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

10. Способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

11. Способность юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

12. Владеть навыками подготовки юридических документов (ПК-7);

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

1. Основные положения дисциплины: понятие и принципы налогового права, место налогового права в системе правовых отраслей, особенности метода налогового права;

2. Иметь представление о налоговых правоотношениях, об их субъектах и объектах, содержании налогового правоотношения и защите прав субъектов налоговых правоотношений;

3. Позиции Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ, Верховного Суда РФ по делам, связанным с применением налогового законодательства, нашедшую отражение в постановлениях Пленумов.

4. Судебную практику по спорным вопросам налогового законодательства.

Уметь:

1. Оперировать юридическими понятиями и категориями;

2. Анализировать юридические факты финансового и налогового права и возникающие в связи с ними правовые отношения;

3. Анализировать нормы Конституции РФ, Налогового кодекса РФ, Бюджетного кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ, Кодекса об административных правонарушениях РФ, законы, подзаконные нормативные акты, регулирующие финансовые и налоговые правоотношения и порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

4. Анализировать складывающуюся судебную практику;

5. Давать налоговым отношениям и финансовым документам правильное толкование и правильное применение;

6. Принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;

7. Осуществлять правовую экспертизу нормативных правовых актов и давать квалифицированные юридические заключения и консультации, составлять документы правового характера (налоговые декларации, жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, исковые заявления в суд и др.).

Владеть:

1. Юридической терминологией и основными понятиями дисциплины «Налоговое право»;

2. Навыками работы с Налоговым и Бюджетным кодексами, законами, другими нормативными правовыми актами;

3. Навыками анализа финансовых и налоговых отношений, юридических фактов и правовых норм;

4. Навыками анализа правоприменительной и судебной практики;

5. Навыками разрешения правовых проблем и коллизий;

6. Навыками принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина, налогоплательщиков – физических и юридических лиц.