Налоговая ответственность

Примерные вопросы для изложения

1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.

2. Принципы налоговой ответственности.

3. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

6. Санкции в налоговом праве.

Задача (Единый сельскохозяйственный налог)

Глава фермерского хозяйства Колобов получил свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе от 21 августа 2010 г., а 25 августа подал в инспекцию ФНС по месту жительства заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Он является сельскохозяйственным товаропроизводителем (п.2 ст. 346.2 НК РФ) и отвечает прочим условиям перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 6 ст. 346.2 и п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Однако Колобов получил уведомление инспекции ФНС о невозможности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ввиду несоответствия требованиям, установленным в части 2 п. 5 ст. 346.2 НК РФ.

Кто прав в данной ситуации? Каковы должны быть действия главы фермерского хозяйства по защите своих прав в случае несогласия с позицией налогового органа?

Литература

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

3. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991. № 15. Ст. 492; Российская газета. 2011. 30 июня.

4. Федеральный закон от 27 мая 2003 г. «О системе государственной службы Российской Федерации» (в ред. от 1 декабря 2010 г.) // СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2063; 2010. № 49. Ст. 6070.

5. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2009. № 30. Ст. 3738; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

6. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252; Российская газета. 2011. 30 июня.

7. Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3- ФЗ «О полиции» (в ред. 1 июля 2011 г.) // СЗ РФ. 2011. № 7. Ст. 900; Российская газета. 2011. 3 июля.

8. Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2010 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2010. № 9. Ст. 853.

9. Приказ МНС России от 5 апреля 2002 г. № БГ-3-30/ 179 «О создании межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам» // текст приказа официально опубликован не был.

10. Приказ МНС России от 27 июня 2004 г. № САЭ-3-15/442 «О положении об управлении МНС России по субъекту Российской Федерации» // Текст приказа официально опубликован не был.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.* Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1. Банковское право: учеб. / Н.Д. Эриашвили. 8-е изд., перераб и доп. М., 2010.

2.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

3. Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. М. 2010.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. М., 2009.

4. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, н.А. Попонова, А.В. Терзиди. 2-е изд.. перераб. и доп. М., 2010.

5. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование: учеб. пособие. М., 2009.

6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

7. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

Вариант 16 (Э – Ю – Я)