Собственный капитал банка

Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.

К ним относятся:

· уставной фонд;

· резервный фонд;

· фонды экономического стимулирования;

· фонды специального назначения;

· переоценка основных фондов;

· переоценка валютных ценностей;

· нераспределенная прибыль прошлого года;

· нераспределенная прибыль текущего года;

· резервы на покрытие кредитных рисков;

· резервы на ценные бумаги.

Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка включает:

· уставной капитал;

· резервный капитал;

· нераспределенную прибыль;

· учредительную прибыль;

· резервы на покрытие общих рисков.

Капитал банка выполняет следующие функции:

1) регистрационная функция – при создании кредитных организаций;

2) эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;

3) регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;

4) резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;

5) оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.

Основный источники увеличения собственного капитала:

1. Выпуск акций.

2. Дополнительные взносы пайщиков.

3. Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.

Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Нормативы достаточности капитала устанавливает ЦБ РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.

Норматив достаточности собственного капитала (Н₁) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Инструкция № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1.10.97 г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается по формуле:

,

где С_к – собственный капитал;

А_р – сумма активов с учетом риска;

Р_ц – величина созданного резерва под обесценивание ценных бумаг;

Р_к – величина резервов для возможных потерь по кредитам;

Р_д – возмещение разницы между расчетными и созданными резервами на возмещение потерь по ссудам.

В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.

Капитал первого уровня включает:

· обыкновенные акции;

· нераспределенную прибыль;

· не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;

· неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.

Капитал второго уровня включает:

· ресурс на покрытие убытков по ссудам;

· бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;

· среднесрочные привилегированные акции;

· срочный второстепенный долг.

При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.