Задание 4

Управление Федерального казначейства по Свердловской области осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были предоставлены. Орган проводящий проверку принял следующее решение:

- приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;

- внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;

- наложить штраф на руководство предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

Решение.

1) Решение управления Федерального казначейства по Свердловской области о приостановлении операций по счетам предприятия в банке на 20 дней является неправомерным, т.к. в соответствии со ст. 76 НК РФ налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в двух случаях:

- при неисполнении налогоплательщиком требования налогового органа об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);

- при непредставлении налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока представления такой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

2) Решение управления Федерального казначейства по Свердловской области о внесении в ЦБ РФ представления о лишении банка «Уралан» лицензии на совершение банковский операций является неправомерным, т.к. оно имеет право:

1. запрашивать и получать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности;

2. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

3. организовывать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований в установленной сфере деятельности;

4. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, а также ученых и специалистов;

5. осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Федерального казначейства;

6. создавать, реорганизовывать и ликвидировать территориальные органы Федерального казначейства по согласованию с Министром финансов Российской Федерации;

7. применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений юридическими лицами и гражданами обязательных требований в установленной сфере деятельности, а также меры по ликвидации последствий указанных нарушений.

В данном списке его правомочий представление в ЦБ РФ о лишении банка лицензии на право совершения банковских операций нет.

3) Решение управления Федерального казначейства по Свердловской области о наложении штрафа на руководителя предприятия ОАО «Химмаш» так же является неправомерным, т.к. не было обнаружено никаких нарушений с операциями с бюджетными средствами.

Таким образом, действия органа, проводящего проверку, являются неправомерными.