ДП «Спецтехніки»

АНАЛІЗ ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ

2.1 Аналіз формування доходів і витрат

Розрахунок витрат підприємства ДП «Спецтехніка»

Аналіз складу та структури витрат

Показник	2012 р.	01.01. 2013 р.	Відхилення	Зміна структури
Абсолютне, грн	Відносне, %
Собівартість реалізованої продукції	832,5	260,7	-631,8	- 70,79	- 27,04
Адміністративні витрати	205,7	49,7	-156	- 75,84	- 7,63
Витрати на збут	11,2	11,9	0,7	6,25	0,82
Інші операційні витрати		395,4	92,4	30,5	32,02
Податок на прибуток від звичайної діяльності	26,2	27,2		3,82	1,83
Всього	1438,6		744,9	- 48,22

Розрахування формування чистого прибутку

Показник	01.01.2012 р.	01.01.2013 р.	Абсолютне відхилення
Дохід від реалізації продукції	1820,7	991,9	-828,8
Податок на додану вартість	303,5	165,3	-138,2
Чистий дохід від реалізації продукції	1517,2	826,6	-690,6

2.2 Оцінкаформування фінансових результатів

Показник	01.01.2012 р.	01.01.2013 р.	Абсолютне відхилення
Валовий прибуток	644,7	565,9	-78,8
Фінансові результати від операційної діяльності (прибутоу)	104,8	108,9	4,1
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток)	104,8	108,9	4,1
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуто)	78,6	81,7	3,1
Чистий прибуток	78,6	81,7	3,1

Аналіз фінансових результатів від реалізації:

Показник	01.01.2012 р.	2012/2013	01.01.2013 р.
Собівартість реалізованої продукції (СВ)	892,5	486,3	260,7
Адміністративні витрати (АВ)	205,7	108,4	49,7
Витрати на збут (ВЗ)	11,2	11,6	11,7
Повна собівартість (СВп)	1109,2	606,3	322,1
Чистий дохід від реалізації (Д)	1517,2	1240,4	826,6
Прибуток від реалізації (П)	407,8	634,1	504,5

П = Д – СВп

П^п= Д^п – СВ^п = 1517,2 – 1109,4 = 407,8 тис. грн.

П^п/ф = Д^п/ф – СВ_п^п/ф = 1240,4 – 606,3 = 634,1 тис. грн.

П^ф = Д^ф – СВ_п^ф = 826,6 – 322,1 = 504,5 тис. грн.

П = П¹³- П¹² = 504,5 – 407,8 = 96,7 тис. грн.

1). Зміна собівартості реалізованої продукції

П₁ = СВ¹³ - АВ^12/13 = 260,7 – 486,3 = - 225,6 тис. грн

2).Зміна адміністративних втрат

П₂ = АВ¹³ – АВ^12/13 = 49,7 – 108,4 = - 58,7 тис. грн

3). Зміна витрат на збут

П₃ = ВЗ¹³ – ВЗ^12/13 = 11,7 – 11,6 = 0,1 тис. грн

4). Зміна обсягів виробництва

П₄ = П¹² * = 407,8 * = - 185,62 тис. грн

5). Зміна структури збуту

П₅ = П^12/13 – П¹² - П₄ = 634, - 407,8 +185,62 = 411,92 тис. грн

6). Зміна оптових цін

П₆ = Д¹³ – Д^12/13 = 826,6 – 1240,4 = - 413,8 тис. грн

П₁+ П₂ + П₃ + П₄ + П₅ + П₆ =

= 225,6 + 58,7 – 0,1 – 185,62 +411,92 –413,8 = 96,7 тис. грн

1.3Аналіз рентабельності

Розрахунок коефіцієнта рентабельності:

1. Рентабельність совокупного капіталу:

Р_ск = ,

де ФР_здо – фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування,

Б_п – баланс пасиву

Р_ск¹³ =

Р_ск¹²=

2. Рентабельність власного капіталу

Р_вк = ,

де ВК – власний капітал

Р_вк¹³ =

Р_вк¹² =

3. Валова рентабельність продажу

Р_вп = ,

де ВП – валовий прибуток

ЧД_р – чистий доход(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Р_вп¹³ =

Р_вп¹² =

4. Операційна рентабельність продажу

Р_оп = ,

де ФР_одп – фінансові результати від операційної діяльності (прибуток),

ЧД_Р – чистий доход(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Р_оп¹³ =

Р_оп¹² =

5. Чиста рентабельність продажу

Р_чп = ,

Р_чп =

6. Валова рентабельність підприємства

Р_вп = ,

де СВ_рп – собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Р_вп¹³ =

Р_вп¹² =

7. Чиста рентабельність підприємства

Р_чп = ,

Р_чп¹³ =

Р_чп¹² =

Показник	01.01.2012	01.01.2013	Абсолютне відхилення
Рентабельність совокупного капіталу (Р_ск)	0,13	0,01	-0,12
Рентабельність власного капіталу (Р_вк)	0,95	0,01	-0,94
Валова рентабельність продажу (Р_в)	0,41	0,68	0,27
Операційна рентабельність продажу (Р_оп)	0,07	0,13	0,06
Чиста рентабельність продажу (Р_ч)	0,05	0,1	0,05
Валова рентабельність підприємства (Р_вп)	69,99	217,07	1470,08
Чиста рентабельність підприємства (Р_чп)	8,81	31,34	22,53