Строкові кошти фізичних осіб

2630 П Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб

2635 П Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб

Призначення рахунків: облік депозитів.

За кредитом рахунків проводять суми коштів, які розміщені на депозит.

За дебетом рахунків проводять суми повернених депозитів.

Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з іншого вкладного (депозитного) рахунку або поточного рахунку, і повертаються банками готівкою або в безготівковій формі на зазначений у договорі рахунок вкладника для повернення коштів або за заявою вкладника на інший його рахунок. При залученні вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча або вища від ринкової, банк має визнавати прибутки/збитки за рахунками неамортизованого дисконту/ премії.

► Банк здійснює амортизацію суми неамортизованої премії не рідше одного разу на місяць з відображенням за відповідними рахунками витрат протягом строку дії депозиту

Залучення коштів на вклад (депозит) здійснюється за процентною ставкою, що визначається договором банківського вкладу (депозиту). Банк виплачує вкладникові проценти на суму вкладу (депозиту) у розмірі, який установлюється в договорі банківського вкладу (депозиту).

Нарахування процентів починається з дня надходження суми депозиту на депозитний рахунок. Витрати обліковують на рахунках груп:

2628 П Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб

2638 П Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб

Облік депозитів ФО

Відкриття депозитів

гот шляхом: Дт 1001 КТ2630, 2635; і безгот. шляхом: Дт 2620 Кт 2630

нарах %:

Дт2638 Кт 7041:

Видача деп.:

Дт1001, 2625,2620,2638 (капіталізація) Кд 2630