2015-10-13
530
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И
ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Содержание
11.1. Принципы учета денежных средств и расчетных операций.
11.2. Учет кассовых операций, денежных документов и расчетов с подотчетными лицами.
11.3. Учет операций по расчетным счетам и специальным счетам в банках.
11.4. Принципы учета и оценки дебиторской задолженности.
11.5. Раскрытие информации о денежных средствах и дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности.
11.1. Принципы учета денежных средств и расчетных операций.
В процессе хозяйственной деятельности у организации постоянно возникают взаимоотношения с поставщиками, покупателями, кредитными учреждениями, с бюджетом, другими юридическими и физическими лицами, которые приводят к образованию взаимных обязательств между организацией и ее контрагентами и влекут за собой необходимость выполнения расчетных операций. Расчетные операции проводятся преимущественно с использованием денежных средств.
Денежные средства – обязательная составная часть оборотных активов каждой организации.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Наличные платежи имеют место, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю; безналичные расчеты осуществляются с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных денежных расчетов сокращает потребность организации в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банковской системе свободных денежных средств, обеспечивая их сохранность.
Порядок обращения наличных и безналичных денежных средств и совершения операций с ними достаточно детально регламентируется инструктивными материалами ЦБ РФ.
Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Организации производят расчеты по своим обязательствам перед контрагентами, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ.
Расчеты с использованием наличных денежных средств также проводятся организациями в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу, в которой наряду с наличными денежными средствами могут храниться и денежные документы организации.
