Расходы на услуги ЧОП

Здесь следует определить расходы с учетом и без учета НДС. Полученные значения заносят в таблицу 2.

После того, как в таблицу 2 внесены все прочие расходы, необходимо рассчитать общую сумму прочих расходов. Чтобы найти расходы, связанные с производством и реализацией, необходимо прибавить остаточную стоимость проданного оборудования (см. расчет налога на имущество). Полученные значения заносят в таблицу 2.

Проценты за пользование кредитом

При расчете налогооблагаемой прибыли в расходы организации можно включать проценты за пользование заемными средствами в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза. По состоянию на 01.02.2015 г. эта ставка 8,25 %, то есть в расходы можно включить проценты за пользование кредитом по ставке 14,85 %.

Сумма взятого кредита определяется стоимостью приобретенных автомобиля и компьютера с учетом НДС.

Кредит на покупку компьютера был взят в январе, следовательно, за эту часть кредита проценты надо начислить за целый год. А месяц, в котором был взят кредит на покупку автомобиля, совпадает с месяцем самой покупки и указан в задании. Следовательно, за часть кредита на покупку автомобиля проценты надо начислять с начала месяца покупки автомобиля и до конца года.

Сложив полученные значения по компьютеру и автомобилю, общую сумму процентов заносим в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).

Как было отмечено, внереализационные расходы в курсовой работе складываются не только из процентов за пользование кредитом, но и из уплаченных штрафов и суммы материального ущерба от пожара. Эти расходы даны в задании, и их необходимо занести в таблицу 2 (графа НДС не заполняется). После этого рассчитывается общая сумма внереализационных расходов.

Сложив суммы расходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационных расходов, получим общую величину расходов и сумму НДС в текущих расходах. Эти цифры следует занести в таблицу 2.