Синтетический учет движения денежных средств по расчетному счету

Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». По дебету счета отражается поступление денег из разных источников, по кредиту – их выбытие. Сальдо – дебетовое.

Денежные средства на расчетный счет могут поступать из следующих источников:

1. Выручка от реализации готовой продукции, товаров, услуг:

а) сдаваемая в дневные кассы банка

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 50 «Касса»;

б) сдаваемая через инкассатора

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 57 «Переводы в пути».

2. Займы и кредиты банка

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 66 «Краткосрочные кредиты и займы», «Долгосрочные кредиты и займы».

3. Поступления от различных дебиторов (аренда и т. д.)

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

4. Поступления от учредителей в качестве вклада в уставный капитал

Дебет 51 «Расчетный счет»

Кредит 75 «Расчеты с учредителями».

Выбытие денежных средств с расчетного счета осуществляется по следующим направлениям:

1. Оплата задолженности перед поставщиками и подрядчиками

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кредит 51 «Расчетный счет».

2. Выбытие денежных средств в кассу на различные цели (заработная плата, хозяйственные расходы и т.д.)

Дебет 50 «Касса»

Кредит 51 «Расчетный счет».

3. Оплата задолженности перед бюджетом по налогам и сборам

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит 51 «Расчетный счет».

4. Оплата задолженности перед фондами социального страхования

Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Кредит 51 «Расчетный счет».

5. Оплата задолженности перед прочими кредиторами

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 51 «Расчетный счет».

- Погашение задолженности по кредитам и займам

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Кредит 51 «Расчетный счет».