Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов

Основные виды федеральных налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья (акцизы), налог на доходы физических лиц, государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объект налогообложения. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Место реализации товара, работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога

Налог на прибыль организации. Экономическая природа налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль. Методы определения доходов и расходов. Налогоплательщики. Объект налогообложения, классификация доходов. Порядок учета расходов, классификация расходов. Налоговая база. Налоговый период, налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты налога.

Акцизы. Экономическая сущность акцизов и их отличие от НДС. Перечень подакцизных товаров и минерального сырья. Плательщики акцизов. Определение облагаемого оборота. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Экономическая сущность и социальное содержание НДФЛ. Налогоплательщики. Совокупный доход календарного года как объект налогообложения, его элементы. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Государственная пошлина. Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственных пошлин. Плательщики государственной пошлины и порядок ее уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.