Задание 3.4. Составление Отчета о движении денежных средств и денежных эквивалентов

На основании данных учетных по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и содержания журнала операций составить «Отчёт о движении денежных средств и денежных эквивалентов» за отчетный период (приложение 4)

4. Вопросы к аттестации

1. Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в России.

2. Концепции бухгалтерской (финансовой) отчетности в международной практике.

3. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России.

4. Качественные характеристики отчетности (уместность, существенность, надежность, достоверность, нейтральность и др.).

5. Требования к информации, представляемой в бухгалтерской отчетности для заинтересованных пользователей.

6. Цели и задачи бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее место в составе информации об имуществе, обязательствах и финансово-экономических показателях деятельности организации.

7. Бухгалтерская отчетность, ее значение, виды и состав.

8. Процедура составления бухгалтерской отчетности.

9. Инвентаризация как условие достоверности информации, представляемой в бухгалтерской отчетности.

10. Годовая бухгалтерская отчетность, ее состав, предъявляемые к ней требования.

11. Классификация бухгалтерских балансов, модели построения баланса.

12. Бухгалтерский баланс. Структура и значение.

13. Оценка статей бухгалтерского баланса. Особенности оценки в условиях гиперинфляции.

14. Промежуточная бухгалтерская отчетность.

15. Отчет о прибылях и убытках: схемы построения в отечественных и международных стандартах.

16. Структура и содержание отчета о прибылях и убытках.

17. Формирование показателей отчета о прибылях и убытках в бухгалтерском синтетическом и аналитическом учете.

18. Базовая и разводненная прибыль на акцию: понятие, нормативное регулирование, порядок расчета.

19. Отчет об изменениях капитала. Взаимосвязь показателей отчета с бухгалтерским балансом.

20. Чистые активы. Понятие, порядок расчета.

21. Формирование показателей отчета об изменениях капитала в бухгалтерском учете. Особенности формирования оценочных резервов.

22. Отчет о движении денежных средств, модели его составления.

23. Содержание отчета о движении денежных средств. Взаимосвязь показателей отчета с бухгалтерским балансом.

24. Формирование показателей отчета о движении денежных средств в бухгалтерском учете.

25. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках: состав и назначение. Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности.

26. Форма представления и содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, взаимоувязка показателей.

27. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, ее содержание.

28. Раскрытие информации об учетной политике и ее изменениях в пояснительной записке.

29. Информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.

30. Влияние учетной политики на состав и содержание информации, представляемой в бухгалтерской отчетности.

31. Порядок отражения в отчетности информации о деятельности организации.

32. Публичность бухгалтерской отчетности и коммерческая тайна.

33. Сегменты деятельности организации (операционный и географический). Порядок формирования в бухгалтерском учете информации по сегментам деятельности.

34. Сегментная отчетность организации: ее цели, состав. Порядок выделения отчетных сегментов.

35. Состав первичной информации по отчетному сегменту, порядок ее формирования.

36. Состав вторичной информации по отчетному сегменту, порядок ее формирования.

37. Прекращаемая деятельность, понятие и порядок признания. Цели составления отчетности по прекращаемой деятельности.

38. Формирование информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерском учете.

39. Активы, относящиеся к прекращаемой деятельности, их оценка в годовой бухгалтерской отчетности.

40. Обязательства, относящиеся к прекращаемой деятельности. Формирование резервов по обязательствам, относящимся к прекращаемой деятельности.

41. Раскрытие информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности.

42. Условные факты хозяйственной деятельности. Последствия условных фактов, их оценка.

43. Отражение последствий условных фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности.

44. Представление информации об условных фактах хозяйственной деятельности в бухгалтерской отчетности.

45. События после отчетной даты, их последствия и оценка. Представление в бухгалтерской отчетности информации о событиях, свидетельствующих о возникших после отчетной даты условиях, в которых организация ведет свою деятельность.

46. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности последствий событий после отчетной даты, подтверждающих существование на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность.

47. Принципы составления консолидированной отчетности по международным стандартам.

48. Первичное консолидирование отчетности компаний с использованием метода покупки.

49. Первичное консолидирование отчетности компаний с использованием метода слияния.

50. Консолидирование отчетности компаний группы в последующие периоды деятельности. Элиминирование внутрифирменных операций.

51. Нормативное регулирование формирования сводной отчетности в России. Условия включения бухгалтерской отчетности дочерних и зависимых обществ в состав сводной отчетности группы.

52. Общие принципы составления и представления сводной отчетности.

53. Правила объединения показателей бухгалтерских балансов головной организации и дочерних обществ в сводный бухгалтерский баланс группы.

54. Правила объединения показателей отчетов о прибылях и убытках головной организации и дочерних обществ в сводный отчет о прибылях и убытках группы.

55. Правила включения данных о зависимых обществах в сводную бухгалтерскую отчетность группы.

56. Операции со связанными сторонами. Состав информации, представляемой в бухгалтерской отчетности по операциям со связанными сторонами.

57. Связанные стороны, понятие. Порядок представления информации о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности.

58. Отчет о целевом использовании полученных средств. Назначение отчета, состав показателей.

59. Содержание отчетности в соответствии с международными стандартами.

60. Трансформация бухгалтерской отчетности российских предприятий в отчетность, составляемую по международным стандартам.

5. Основная и дополнительная литература

Основная литература

1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность [Текст]: учебник для вузов / под ред. проф. В.Д. Новодворского. - 2-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2010. - 608 с.: ил., табл. - (Высшее финансовое образование). - ISBN 978-5-370-01552-6

2. Натепрова Т. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие 2-е изд., перераб. и доп.:/ Натепрова Т.Я. - М.: Дашков и Ко, 2011 [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/90813

3. Здоровенко, А. О. Практика применения ПБУ во взаимосвязи с налоговым учетом [Текст]. - М.: Налоговый вестник, 2010. - 304 с. - (Бухгалтерский учет в целях налогообложения). - ISBN 978-5-93094-279-8

4. Бархатов, А. П. Международные стандарты учета и финансовой отчетности [Текст]: учебник для студ. вузов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2010. - 484 с. - ISBN 978-5-394-00835-1

5. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - М: ИНФРА-М, 2010. - 717 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-16-003756-1

Дополнительная литература

1. Пчелина С. Л. Международные стандарты финансовой отчетности - М.: НИУ Высшая школа экономики, 2011. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/74299

2. Соколова Е. С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. Учебно-методический комплекс - М.: Евразийский открытый институт, 2011. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/90425

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 402-ФЗ

4. О консолидированной финансовой отчетности. Федеральный закон № 208-ФЗ № 27.07.2010.

5. «Об утверждении положения о признании международных стандартов финансовой отчётности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации. Постановление Правительства РФ №107 от 25.02.2011.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010)

8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 08.11.2010)

9. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008). Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010)

10.Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008). Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н

11.Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03. Приказ Минфина РФ от 24.11.2003 № 105н (ред. от 18.09.2006)

12.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02. Приказ Минфина РФ от 02.07.2002 № 66н (ред. от 08.11.2010)

13.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010). Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н (ред. от 08.11.2010)

14.Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010). Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н (ред. от 08.11.2010)

15.Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н

16.Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010). Приказ Минфина РФ от 08.11.2010 № 143н

17.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 08.11.2010)

18.Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98). Приказ Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н (ред. от 20.12.2007)

19.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006). Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 24.12.2010)

20.Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008). Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н (ред. от 08.11.2010)

21.Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н (ред. от 25.10.2010)

22.Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007). Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н (ред. от 24.12.2010)

23.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н (ред. от 24.12.2010)

24.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008). Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010)

25.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02). Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (ред. от 24.12.2010)

26.Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н (ред. от 08.11.2010)

27.Широбоков В. Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в организациях АПК. Учебник [Электронный ресурс] / Широбоков В. Г. - М.: Финансы и статистика, 2010. // Режим доступа: http://www.biblioclub.ru/book/78949

Приложение 1

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)⁷

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: