Какие меры должны быть приняты органами финансового контроля в этой ситуации?

Какую форму безналичных расчетов используют налоговые органы при взыскании с налогоплательщиков недоимок, пеней и штрафов?

Решение:

Согласно статье 289 Бюджетного кодекса нецелевое использование бюджетных средств выражается в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

НО! Они поступили на счет ОАО, то есть они служат для целей ОАО, банк не является субъектом данного правоотношения, не может быть нецелевое использование.

При этом банк должен был оплачивать платежные поручения ОАО бюджетными средствами, а оплачивал по собственным ранее выданным кредитам, срок погашения которых истек.

Вот за это подлежит ответственности. Вопрос только, какой.

Формы безнал. расчетов:

Поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (ст. 46 НК).

9. Гражданка Агапова по приговору городского суда была признана виновной в уклонении от уплаты сборов с физического лица в крупном размере путем включения в налоговую декларацию и иные документы заведомо ложных сведений и осуждена по ч. 1 ст. 198 УК РФ с выплатой штрафа в размере 200 тыс. р.

В ходе судебного разбирательства выяснилось, что почти все работающие у гр. Агаповой сотрудники согласились на неполное отражение в бухгалтерской отчетности заработной платы. Согласно ее распоряжению кроме еженедельных ведомостей, отражавших реальную заработную плату, ежемесячно составлялась ведомость с минимальной заработной платой, в которой работники расписывались, но денег не получали. Ведомость с заниженной заработной платой впоследствии была направлена гр. Агаповой в налоговую службу, которая установила факт правонарушения.

Недоплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Агаповой, производящей выплаты физическим лицам, в результате неполного отражения в налоговой декларации величины базы для начисления страховых взносов, составила 362 тыс. 724 р. 68 коп., что составляет более 10 % от общей суммы начисленных страховых взносов за указанный период.

Кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам областного суда приговор оставлен без изменения.

В надзорной жалобе адвокат выразил несогласие с приговором и указал, что вынесенные по уголовному делу в отношении Агаповой судебные решения подлежат отмене, а уголовное дело прекращению за отсутствием в ее действиях состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, поскольку страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за уклонение от уплаты которых была осуждена Агапова, не относятся к понятию налога и сбора. Налоговое законодательство не относит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ни к налогам и ни к сборам, так как не включает их в исчерпывающий перечень налогов и сборов, предусмотренных на территории Российской Федерации.