Индексный метод в аналитических исследованиях

Широкое применение индексов в экономических исследовани­ях связывают с их особенностями. Индексный метод, рассматри­вается как прием факторного анализа, когда число факторов равно двум, один из которых количественный, а другой качественный. В анализе применяется множество показателей, которые измеря­ют относительные и абсолютные изменения (темп роста, прирос­та, абсолютный прирост, ценный и базисные показатели, показа­тели средних изменений за период и т.п.). Однако у индексов есть своя специфика. Существует три принципиальных отличия:

69)индекс позволяет измерить изменения сложных явлений;

69) проанализировать особые изменения - выявить роль отдель­ных факторов;

69) индексы являются показателями сравнения не только с прошлым периодом (во времени), но и с другой территорией (в пространстве), а также с нормативами.

Индекс — это аналитический показатель сравнения двух состо­яний одного и того же явления (во времени, пространстве, по струк­туре) простого или сложного, состоящего из соизмеримых или несоизмеримых элементов.

Таким образом, под индексом понимается обобщающий коли­чественный показатель, выражающий соотношение величин двух совокупностей, состоящих из элементов, непосредственно не под­дающихся суммированию. Например, объем продукции предпри­ятия в натуральном выражении суммировать нельзя, но это не­обходимо. Для этого используется индексный метод.

Итак, аналитический индекс представляет относительную вели­чину сравнения сложных совокупностей и отдельных их единиц.

В зависимости от степени охвата подвергнутых обобщению единиц изучаемой совокупности индексы подразделяются на ин­дивидуальные (элементарные) и общие.

Индивидуальные индексы характеризуют изменения отдельных единиц аналитической совокупности.

Общие индексы выражают сводные (обобщающие) результаты совместного изменения всех единиц, образующих аналитическую совокупность (сводный индекс). Из общих индексов выделяют иногда групповые индексы (субиндексы), охватывающие только часть группы единиц изучаемой аналитической совокупности в отличие от остальных.

Общие индексы могут исчисляться как по агрегатной, так и по средней форме (среднеарифметического или среднегармоничес-

 

 

кого индекса). Выбор формы общих индексов зависит от задач ис­следования и от характера исходных данных. Примерная клас­сификация статистических индексов изображена на рис. 1.

Рис. 1. Статистические индексы

Агрегатная форма общего индекса является основной формой общих и групповых индексов физического объема производства (товарооборота), цен, себестоимости и производительности труда (по трудовым затратам) и вычисляется как для количественных, так и качественных величин.

Для исследования изменений средних значений применяют средние индексы. Они используются для раздельного изучения факторов - изменения индексируемой величины и изменения структуры.

Общие индексы позволяют провести исследования влияния факторов на величину обобщающего показателя.

Индексы обладают синтетическими и аналитическими свойствами.

Синтетические свойства индексов состоят в том, что посред­ством индексного метода производится соединение (агрегирова­ние) в целое разнородных единиц аналитической совокупности (например, цены на разные товары).

Аналитические свойства индексов состоят в том, что посред­ством индексного метода определяется влияние факторов на из­менение изучаемого показателя (например, индекс цен можно рас­сматривать как показатель влияния цен на выручку от продажи).

Для определения индекса надо произвести сопоставление не ме­нее двух величин. При изучении динамики социально-экономичес­ких явлений сравниваемая величина (числитель индексного отно­шения) принимается за текущий (или отчетный) период, а вели­чина, с которой производится сравнение, - за базисный период.

 

 

При построении агрегатных индексов руководствуются следу­ющими правилами:

69) В индексе изменяется только индексируемая величина, а вес остается одинаковый — один и тот же и в числителе, и в знаме­нателе. Индексируемая величина в числителе, как правило, - на уровне отчетного периода, а в знаменателе - на уровне базисного.

69) В индексе качественных показателей индексируемая вели­чина - это качественный показатель, а весом является количе­ственный показатель, который берется на уровне отчетного (теку­щего) периода.

69) В индексе объемных показателей индексируемая величина - количественный показатель, вес - качественный показатель, который берется неизменным в числителе, и в знаменателе (на уровне базисного периода).

69) При записи сводного индекса на первом месте пишут ин­дексируемую величину, на втором - вес.

69) Изменение изучаемого явления в абсолютном выражении определяется как разность числителя и знаменателя агрегатного индекса.

Элиминирование

Способы элиминирования позволяют определить причинно-след- ственные связи между факторными и результирующими показа­телями деятельности предприятия.

Метод элиминирования (цепных подстановок) является весь­ма распространённым способом определения влияния различных факторов на изменение анализируемого показателя. Условием применения этого метода является наличие прямой или обратной пропорциональной зависимости между изучаемыми явлениями.

Сущность метода цепных подстановок заключается в последо­вательной, поочередной замене базисных частных исходных по­казателей (факторов) их фактической величиной и измерении влияния произведенной замены на изменения анализируемого обобщающего показателя. Для этого составляется ряд расчетов, различающихся между собой только одним фактором. Расчет каждого фактора проводят исходя из предположений, что данный фактор изменился, а остальные остались неизменными. После каждой замены из полученного результата вычитают предшеству­ющий, сложившийся до замены данного показателя. Разность результатов дает искомую величину влияния изменения данного частного показателя (фактора) на обобщающий. Все остальные ча­

 

стные показатели в сравнительных отчетах были приняты оди­наковыми и потому влияние на обобщающий показатель не ока­зывали. Покажем использование в анализе метода цепных под­становок на примере. Допустим, что выпуск продукции в одном из цехов предприятия по плану предусмотрен в сумме 50 тыс. руб., плановое число рабочих — 1000 человек, выработка продукции од­ним рабочим - 50 руб. Фактически за отчетный период число рабочих в цехе составило 980 человек, выработка одного рабоче­го - 60 руб. и выпуск продукции - 58,8 тыс. руб.

Общее отклонение в выпуске продукции в сумме +8,8 тыс. руб. (58,8-50,0) получено коллективом цеха вследствие изменения по сравнению с планом двух факторов: числа рабочих и производи­тельности труда.

Определим влияние каждого из них (тыс. руб.):

План	(1000х50)=50
Подстановка	(980х50)=49
План	(1000х50)=50
За счет уменьшения числа рабочих	(50-49)= -1
Отчет	(980х60)=58,8
За счет повышения производительности труда	(58,8-49)=+9,8
Итого:	(9,8-1)=+8,8

Из приведенного расчета видно, что уменьшение числа рабочих в цехе привело к снижению объёма выпущенной продукции на 1 тыс. руб. Рост же производительности труда позволил увели­чить объём продукции на 9,8 тыс. руб. В целом влияние двух факторов составило перевыполнение плана в сумме +8,8 тыс. руб.

Способ разниц

Разновидностью метода цепных подстановок является способ разниц. Рассмотрим порядок измерения влияния факторов с применением способа разниц по данным того же примера. Вли­яние изменения числа рабочих: (980-1000)50= -1,0 тыс. руб. Влияние изменения производительности труда: (60-50)980=+9,8 тыс. руб. Итого +8,8 тыс. руб.

При использовании в анализе метода цепных подстановок не­обходимо соблюдать определённую последовательность в замене факторов. Для определения влияния изменения качественного

 

 

фактора (в рассматриваемом примере производительности труда) необходимо его приращение умножить на фактическое значение количественного фактора. Для определения влияния изменения количественного фактора фактическое значение качественного фактора следует умножить на приращение количественного.

Балансовый прием

Балансовый прием применяется в случаях:

70) проверки полноты и правильности определения влияния раз­личных факторов на величину отклонения обобщающего показа­теля (алгебраическая сумма отклонений под влиянием отдельных факторов должна равняться величине общего отклонения по обоб­щающему показателю);

71) измерения влияния факторов на обобщающий показатель при их аддитивной зависимости.

Балансовое обобщение показателей применяется для определе­ния соотношения между ресурсами и их использованием, хозяй­ственными средствами и источниками их образования. Балансо­вые приемы применяются при анализе использования рабочего времени, оборудования, движения сырья, состояния основных и обо­ротных средств. Путем балансового обобщения проверяется так­же правильность расчетов, выполняемых методом цепной подста­новки, при наличии функциональной зависимости между показа­телями и факторами. В том случае, когда эта зависимость выра­жается аддитивно, взаимосвязь аналитических показателей опре­деляется балансовым уравнением (балансовой связью). Например, балансовой является связь между источниками формирования ре­сурсов (средств) и их использованием. Рассмотрим формулу то­варного баланса:

О + П = В + О,

н к ⁷

где О — остаток товаров на начало изучаемого периода;

П - поступление товаров за период;

В - выбытие товаров в изучаемом периоде;

О_к - остаток товаров на конец периода.

Левая часть формулы характеризует предложение товаров (О_н + П), а правая 4асть - использование товарных ресурсов (В + О_к). Важное значение формулы товарного баланса состоит в том, что при отсутствии количественного учета продажи товаров на осно­ве аддитивной зависимости можно определить (измерить) вели­чину розничной реализации отдельных товаров.

 

44 Н.Г.Багаутдинова, Ю.С.Дровников