Налоговая система РФ

Понятие налоговой системы. Современные принципы налогообложения. Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение. Классификация налогов и ее назначение.

Конкретные критерии оценки налоговых систем и основные принципы налогообложения

Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации. Основные начала законодательства о налогах и сборах в РФ. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.

Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Специфика российской налоговой системы

Экономическая сущность налога.

Налоги как экономическая категория. Экономические и правовые основы построения налогов. Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов. Признаки налогов.

Налоговые отношения, субъекты налоговых отношений. Экономические интересы субъектов налоговых отношений и их объективное противоречие.

Функции налогов и их взаимосвязь. Объективные основы воздействия налогов на воспроизводственный процесс.

Элементы налога и их характеристика. Обязательные, факультативные и дополнительные элементы налога.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Признаки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налога. Требование об уплате налога и сбора.

Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика – организации или налогового агента – организации в банках, взыскание налога или сбора за счет иного имущества. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества.

Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.

Дисциплина «Организация и методика проведения налоговых проверок»

1. Сущность, цели, задачи и функции налогового контроля в современной России.

Налоговый контроль как составная часть государственного финансового контроля. Сущность налогового контроля и его специфические черты. Цели налогового контроля. Элементы налогового контроля. Объекты, субъекты, предмет и цели налогового контроля, его основные задачи и функции.

Виды и классификация налогового контроля

Классификация налогового контроля по времени осуществления, в зависимости от процедуры проведения контроля, по характеру контрольных мероприятий, по периодичности проведения. Формы проведения налогового контроля. Методы налогового контроля. Документальный и фактический налоговый контроль. Налоговый мониторинг.