2017-11-01
863
и финансовых обязательств
| Тестовые вопросы | Отметки о наличии | Примечание | ||||
| 1.Наличие приказа о проведении инвентаризации | да | № _____, от ___.___.200__г. | ||||
| нет | ||||||
| 1.1. Сроки проведения инвентаризации | да | с ____.____.200__ г. по ____.____.200__ г. | ||||
| нет | ||||||
| 1.2. Постоянно-действующая инвентаризационная комиссия | да | состоит из ____ человек | ||||
| нет | ||||||
| 1.3. Рабочие инвентаризационной комиссии | да | состоят из _______________ | ||||
| нет | ||||||
| 1.4. Включаются ли в состав комиссии представители а) внутреннего аудита; б) независимого аудита | да | |||||
| нет | ||||||
| 2. Случаи отсутствия хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации | да | при отсутствии члена комиссии результаты инвентаризации признаются недействительными | ||||
| нет | ||||||
| 3. Инвентарные описи | ||||||
| 3.1. Инвентарные описи составлены в 2х экземплярах | да | |||||
| нет | ||||||
| 3.2. Инвентарные описи составлены по формам, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | да | |||||
| нет | ||||||
| 3.3. Имеются ли незаполненные строки | да | не допускается оставлять не заполненные строки | ||||
| нет | ||||||
| 3.4. Описи подписаны всеми: | ||||||
| - членами комиссии | да | |||||
| нет | документ не действителен | |||||
| - материально-ответственными лицами | да | |||||
| нет | документ не действителен | |||||
| 3.5. Наличие в конце описи расписки материально-ответственного лица, подтверждающую проверку имущества в его присутствии | да | |||||
| нет | ||||||
| 3.6. Наличие в описях исправлений | да | |||||
| нет | ||||||
| 3.7. Исправления сделаны верно: путем зачеркивания, проставлением правильных записей и подписаны всеми членами инв.комиссии и материально-ответственными лицами | да | |||||
| нет | документ не действителен | |||||
| 4. Оформление результатов инвентаризации | да | |||||
| нет | ||||||
| 4.1. Наличие сличительных ведомостей, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | да | |||||
| нет | ответ возможен только при отсутствии отклонений от учетных данных | |||||
| 4.2. Наличие «Ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией», утв.Постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 г. № 26 | да | |||||
| нет | ||||||
| 5. Отражение результатов в учете и отчетности: | ||||||
| в месяце окончания инвентаризации | да | |||||
| нет | ||||||
| в годовом отчете | да | |||||
| нет | ||||||
| Выводы: | 1. Инвентаризация проведена в (не) полном соответствии с действующими требованиями. 2. Результаты инвентаризации отражены в (не) соответствии с действующими требованиями. 3. Необходимо усилить внутренний контроль руководителей. 4. Внутренний контроль на достаточно высоком уровне. | |||||
Исполнил _______________________________ (подпись или обозначение)
Проверил________________________________ (подпись или обозначение)
Дата___________________________
| Наблюдение за инвентаризацией | Наблюдение за инвентаризацией аудируемого лица | РД № _______ | |
| АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: | |||
| ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД: |
Инвентаризация имущества и финансовых обязательств
Определение уровня существенности сумм материально-производственных запасов (МПЗ) в валюте баланса в целях оценки необходимости проведения альтернативных процедур по инвентаризации
| №№ п/п | Показатели | Сумма, руб. | Удельный вес | |
| доля в общем итоге баланса (%) | порога существенности | |||
| 1. | Валюта баланса | 100% | х | |
| 2. | МПЗ, в т.ч. | не более 5% | ||
| материалы | Х | |||
| Товары | Х |
| Вывод: | 1. При сопоставлении величины МПЗ, подлежащих инвентаризации (материалов и товаров) и валюты баланса установлено, что эта величина МПЗ составляет ___% к валюте баланса, что ниже установленного размера порога существенности. Таким образом, влияние суммы МПЗ на достоверность бухгалтерской отчетности можно признать несущественным. В связи с этим и на основании пунктов 2, 5, 8 Стандарта № 17 принято решение альтернативные процедуры по наблюдению за инвентаризацией МПЗ не проводить. Либо 2. При сопоставлении величины МПЗ к общей сумме итога Актива баланса установлено, что порог существенности выше установленного размера (5%). Влияние суммы МПЗ на достоверность бухгалтерской отчетности можно признать существенным. А) В связи с этим и на основании пунктов 2, 5, 8 ФПСАД № 17 проведены альтернативные процедуры в виде ______________________________________ (осмотра, выборочного пересчета ТМЦ и т.п.). либо б) Несмотря на это, ввиду ограничения объема работ, провести альтернативные процедуры не представляется возможным. Принято решение включить в аудиторское заключение оговорку о непринятии участия аудиторов в инвентаризации. |
Исполнил _______________________________ (подпись или обозначение)
Проверил________________________________ (подпись или обозначение)
Дата___________________________
| Наблюдение за инвентаризацией | Наблюдение за инвентаризацией аудируемого лица | РД № _______ |
| АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: | ||
| ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД: |
