Регистрационный журнал
Учет процесса реализации (продажи)
Продолжение
Продолжение
Хозяйственные операции за июнь 20__г.
Регистрационный журнал
Учет процесса производства
№ п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | |||
1. | Начислена и отнесена заработная плата рабочим и служащим: а) на изготовление продукции: «Г» «Д» | 180 000 200 000 | ||
Итого: | 380 000 | |||
б) персоналу цехов в) административно-управленческому персоналу | 63 000 32 000 | |||
Всего: | 475 000 | Х | Х | |
2. | Начислена амортизация основных средств: а) используемых непосредственно на изготовление продукции: «Г» «Д» | 44 000 42 000 | ||
Итого: | 86 000 | |||
б) цехов основного производства в) заводоуправления | 18 500 16 200 | |||
Всего: | 120 700 | Х | Х | |
3. | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства | 438 000 |
4. | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 436 000 | ||||
5. | Израсходованы материалы по фактической себестоимости: а) на изготовление продукции: «Г» «Д» | 100 000 91 000 | ||||
Итого: | 191 000 | |||||
б) для нужд цехов основного производства в) для нужд заводоуправления | 21 500 13 700 | |||||
Всего: | 226 200 | Х | Х | |||
6. | Начислено поставщикам за отпуск электроэнергии для: а) изготовления изделий: «Г» «Д» | 13 000 10 000 | ||||
Итого: | 23 000 | |||||
б) нужд цехов основного производства в) нужд конторы заводоуправления | 5 800 6 100 | |||||
Всего: | 34 900 | Х | Х | |||
7. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за электроэнергию | 34 900 | ||||
8. | Выпущена из производства и оприходована по плановой себестоимости продукция (количество, по плановой себестоимости за единицу) «Г» – 460 руб., 800 шт. «Д» – 350 руб., 1 000 шт. | 368 000 350 000 | ||||
Итого: | 718 000 | |||||
9. | Распределяются и списываются общепроизводственные расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: «Г» «Д» | 53 920 54 880 | ||||
Итого: | 108 800 | |||||
10. | Распределяются и списываются общезаводские расходы пропорционально всем основным затратам на производство продукции: «Г» «Д» | 33 700 34 300 | ||||
Итого: | 68 000 | |||||
| Определены калькуляционные разницы и списаны на счет «Готовая продукция»: «Г» «Д» | 30 000 | ||||
| Итого: |
Примечание. Остатки незавершенного производства на 1 июля 200 ___ г. по продукции «Г» по продукции «Д» | 88 620 52 180 | - - | - - | |
Итого: | 140 800 | Х | Х |
№ п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||
дебет | кредит | |||||
1. | Отгружена со склада готовая продукция иногородним покупателям (количество штук по плановой себестоимости): продукция «А» - 100 руб., 13 000 шт. продукция «Б» - 120 руб., 7 000 шт. | 1 300 000 840 000 | ||||
Итого: | 2 140 000 | |||||
2. | Поступила на расчетный счет выручка за реализацию продукции: «А» «Б» | 1 800 000 1 400 000 | ||||
Итого: | 3 200 000 | |||||
3. | Списывается с товаров отгруженных плановая себестоимость реализованной продукции | 2 140 000 | ||||
4. | Начислено транспортной организации за перевозку реализованной продукции | 51 930 | ||||
5. | Начислено транспортной организации зав разгрузку реализованной продукции | 12 000 | ||||
| Списывается на счет «Продажи» доля отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от плановой: продукция «А» продукция «Б» | 130 000 95 000 | ||||
Итого: | 95 000 | |||||
Примечание. Фактическая себестоимость единицы продукции (руб.): «А» – 110 «Б» – 115 | ||||||
7. | Списываются на счет «Продажи» коммерческие расходы по сбыту готовой продукции пропорционально ее фактической себестоимости: «А» «Б» | 40 904 23 026 | ||||
Итого: | 63 930 | |||||
8. | Начислена причитающая сумма бюджету – НДС с выручки от реализованной продукции: «А» «Б» | 300 000 233 380 | ||||
Итого: | 533 380 |