2018-02-14
417
Для забезпечення своєї господарської діяльності підприємство може брати кредити, що призводить до збільшення власної кредиторської заборгованості. Кредиторська заборгованість, на відміну від дебіторської, свідчить про наявність грошових коштів, що тимчасово залучені підприємством і підлягають поверненню. Якщо термін погашення кредиторської заборгованості перевищує термін погашення дебіторської заборгованості, необхідно з'ясувати причини такого стану, оскільки випереджальне зростання кредиторської заборгованості порівняно з дебіторською свідчить про погіршення фінансового стану підприємства. У зв’язку з цим, слід розглянути такий показник, як коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості, за допомогою якого розраховується період погашення цієї заборгованості.
Додаток И
Таблиця И.1 - Класифікація і алгоритм розрахунку фінансових показників (коефіцієнтів)
| Показники (коефіцієнти) | Розрахунок за даними фінансової звітності | Нормативне значення | ||
| 1. Аналіз майнового стану підприємства
| ||||
| 1.1.Коефіцієнт зносу основних засобів | ф1р.032 ф1р.031 | зменшення | ||
| 1.2.Коефіцієнт оновлення основних засобів | ф5р.260(гр5) ф1р.031(гр4) | збільшення | ||
| 1.3.Коефіцієнт вибуття | ф5р.260(гр8) ф1р.031(гр3) | повинен бути менше ніж коефіцієнт оновлення основних засобів | ||
| 2. Аналіз ліквідності підприємства | ||||
| 2.1.Коефіцієнт покриття | ф1р.260 ф1р.620 | >1 | ||
| 2.2.Коефіцієнт швидкої ліквідності | ф1р.(260–100–110–120–130–140) ф1 р.620 | 0,6-0,8 | ||
| 2.3.Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ф1р(220+230+240) ф1р620 | >0 збільшення | ||
| 2.4.Чистий оборотний капітал, тис. грн. | ф1р.(260 – 620) | >0 збільшення | ||
| 3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | ||||
| 3.1.Коефіцієнт платоспроможності (автономії) | ф1р.380 ф1р.640 | >0,5 | ||
| 3.2.Коефіцієнтфінансування | ф1р.(430+480+620+630) ф1 р.380 | <1 зменшення | ||
| 3.3.Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | ф1р.(260–620) ф1р.620 | >0,1 | ||
| 3.4.Коефіцієнт маневреності власного капіталу | ф1р.(260-620) ф1р.380 | >0 збільшення | ||
| 4. Аналіз ділової активності підприємства | ||||
| 4.1. Коефіцієнт оборотності активів | ф2р.035 ф1р.(280 (гр.3) + 280(гр4)) / 2 | збільшення | ||
| 4.2.Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | ф2р.035 ф1р.(å(р.520/600)гр3 + + å (р. 520 / 600)гр4) / 2 | збільшення | ||
| 4.3.Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | ф2р.035 ф1(åр.(150/210)гр3 + + (åр. (150 / 210)гр4) / 2 | збільшення | ||
| 4.4. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів | тривалість періоду Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | зменшення | ||
| 4.5. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів | тривалість періоду Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | зменшення | ||
| 4.6. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | ф2р.040 ф1(åр.(100/140)гр3)+ + (åр. (100 / 140) гр4) / 2 | збільшення | ||
| 4.7. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) | ф2р.035 ф1(р.031(гр3) + р.031(гр4)) / 2 | збільшення | ||
| 4.8.Коефіцієнт оборотності власного капіталу | ф2р035 ф1(р/(380(гр3) + р.380(гр4)) / 2 | збільшення | ||
| 5. Аналіз рентабельності підприємства
| ||||
| 5.1.Коефіцієнт рентабельності активів | ф2р.220абор.225 ф1(р.280(гр3) + р.280(гр4)) / 2 | >0 збільшення | ||
| 5.2.Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | ф2р.220або225 ф1(р.380(гр3) + р.380(гр4)) / 2 | >0 збільшення | ||
| 5.3.Коефіцієнт рентабельності діяльності | ф2р.220(абор.225) ф2р.035 | >0 збільшення | ||
| 5.4.Коефіцієнт рентабельності продукції | ф2р.100(абор.105)+р.090–р.060 ф2р.(040 + 070 080) | >0 збільшення | ||
Примітка:
· ф1 – “Баланс підприємства”;
· ф2 – “Звіт про фінансові результати”;
· ф5 – “Примітки до річної фінансової звітності”.
Додаток К
