Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | Сума, тис. грн. | Обліковий регістр | |
Дт | Кт | |||
1. Оприбутковано МШП отримані від постачальника | 220 | 6313 | 272,90 | Прибутковий ордер № 40698 |
2. Відображено суму ПДВ | 644 | 631 | 54,58 | Прибутковий ордер № 40698 |
3. Відпуск МШП зі складу | 221 | 220 | 97,00 | Вимога № 330 |
4. Внутрішнє переміщення | 220 | 220 | 140,00 | Вимога №40698 |
5. Списано зі складу МШП витрачені на виробництво | 232 | 220 | 2,78 | Матеріальний звіт № Ас-002939 |
6. Списано зі складу МШП витрачені на загальновиробничі потреби | 911 | 220 | 23,00 | Матеріальний звіт № Ас-002939 |
Додаток Л
ПЛАНУВАННЯ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ |
Визначення цілей і завдань аудиту; вибір стратегії; розробка планів; визначення тактики, політики, правил; формування бюджету |
ОРГАНІЗАЦІЯ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ |
Формування організаційної структури управління; створення інформаційної та матеріально-технічної бази; підбір і підготовка кадрів |
ПРОЦЕС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ |
ПІДГОТОВЧИЙ ЕТАП | ОСНОВНИЙ ЕТАП | ЗАКЛЮЧНИЙ ЕТАП |
- ознайомлення з бізнес-планом підприємства; - складання договору на проведення аудиторської перевірки | - перевірка внутрішнього контролю; - дотримання принципів бухгалтерського обліку і звітності; - попередній бухгалтерський облік стану справ на підприємстві | - складання звіту і висновку про перевірку; - надання консультаційних послуг |
|
|
КОНТРОЛЬ |
Реалізація певних правил; процедур; ліній поведінки щодо людських, матеріальних і фінансових ресурсів; визначення показників результативності, зіставлення результатів зі стандартами, дії |
МОТИВАЦІЯ |
Визнання і схвалення результатів роботи; високий ступінь відповідальності; можливість творчого і ділового зростання; успіх |
Рис. Блок-схема алгоритму управління аудиторською перевіркою
Додаток М
План аудиторської перевірки
Етапи аудиту | Зміст робіт | Джерела інформації | Термін виконання |
Підготовчий | Попередній розрахунок ризику, обсягу робіт, вартості аудиторської перевірки складання листа –зобов’язання, укладання договору. | Нормативні акти, звітність, інформація про клієнта | 15.04.-16.04. 20__ р. |
Планування | Вивчення системи внутрішнього контролю, аудиторського ризику і його компонентів, розрахунок суттєвості, складання плану та програми аудиту, призначення персоналу. | Установчі документи клієнта, документи обліку, аудиторська документація, користувачі інформації | 17.04.-19.04. 20__ р. |
Здійснення аудиту, стратегія підтвердження залишків на рахунках бухобліку | Збір аудиторських свідоцтв, документування перевірки шляхом складання робочих документів, оцінка аудиторських свідоцтв, корегування програми аудиту. | Результати спостережень, опиту, інвентаризації, перерахунків, документальної перевірки, договори, угоди, контракти, облікова документація клієнта. | 20.04.-24.04. 20__ р. |
Заключний | Групування помилок, аналіз суттєвості невиправлених помилок, перевірка узгодженості показників після виправлення, вибір аудиторського висновку, підписання аудиторського висновку | Висновки аудитора, аудиторські свідоцтва, кінцевий варіант звітності, протокол обговорення результатів аудиту. | 25.04.-26.04. 20__ р. |
|
|