Дата виконання Підпис студента

Оцінка_________________________

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

Мета: засвоїти методику визначення акцизного податку на різні види підакцизних товарів та мита, набути вміння складання звітності з акцизного податку

Час виконання – 3 години

Забезпечення заняття:

· Податковий кодекс України

· Калькулятор

· Декларація з акцизного податку

· Порядок заповнення і подання Декларації з акцизного податку

Робоче місце № 1

Техніка безпеки:

5. Журнал реєстрації інструктажів з охорони праці

6. Інструкція з охорони праці № 39

7. Інструкція з охорони праці № 77

8. Інструкція про заходи пожежної безпеки

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Перелік підакцизних товарів

2. Порядок включення акцизного податку в ціну товару

3. Пільги по податку

4. Строки подання звітності по акцизному податку

5. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства

6. Порядок ведення обліку акцизного податку

7. Декларація з акцизного податку: її зміст, порядок складання та подання

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

ЗАВДАННЯ № 1

Розрахувати акцизний податок та скласти відповідні декларації (ставки визначити самостійно). Матеріал для виконання завдання наведений у таблиці 2:

ТАБЛИЦЯ 2Інформація для нарахування акцизного податку

Підприємство	Вид господарської операції	Назва підакцизного товару,код згідно з УКТ ЗЕД	Інформація для визначення бази оподаткування за звітний період	Ставка податку
А	Реалізація виробленої в Україні підакцизної продукції	Пиво солодове, 220300	Обсяг виробленої та реалізованої продукції 9850л
А	Передання підакцизної продукції персоналу підприємства	Пиво солодове, 220300	Обсяг переданої продукції 50 л
А	Вивезення (експорт) підакцизної продукції	Пиво солодове, 220300	Обсяг експортованої продукції 1800 л	--
Б	Реалізація виробленої в Україні підакцизної продукції	Сигарети з фільтром, 2402209020	Обсяг виробленої та реалізованої продукції 9000тис.шт. на суму 2437500грн.без ПДВ	Специфічна ставка 96, 21грн. за 1000 шт. Адвалорна ставка 25%
			Примітка Мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби 160, 35грн.за 1000шт .
В	Ввезення підакцизних товарів на митну територію України	Автомобілі легкові, 8703101800	Ввезено 20 автомобілів. Об’єм циліндра двигуна 4500см куб	0, 6 євро за 1см куб. об’єму циліндра двигуна

ЗАВДАННЯ № 2

Підприємство ТОВ «Капітал» у березні поточного року виробило та відвантажило наступні лікеро-горілчані напої:

ТАБЛИЦЯ 3Вироблено та відвантажено продукції ТОВ «Капітал»

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції, л	Дата оплати рахунків
ТОВ «Арті-М»	Горілка «Неміров» (40% спирту)	1260	4.04
ТОВ «Арті-М»	Лікер «Кавовий» (25% спирту)	850	10.04
ТОВ «Арті-М»	Вино «Кагор»	450	13.04
ТОВ «Арті-М»	Пиво солодове	700	13.04
ФОП Княжицький	Горілка (40% спирту)	1100	14.04
ФОП Княжицький	Лікер Tallin (25% спирту)	120	14.04
ФОП Княжицький	Коньяк (42% спирту)	70	15.04

Завдання:

1. Ознайомитись з поставленою умовою

2. Провести розрахунок акцизного податку та вказати терміни сплати в бюджет

3. Оформити податкову декларацію з акцизного податку

* Ставка акцизного податку - ______грн. за 1 л 100% спирту

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1) Визначити ставки акцизного податку з врахуванням міцності алкогольних напоїв:

Наприклад, для горілки:

Ставка акцизного податку за 1л 100% спирту – 100%

Х грн. – 40 %

Розв’язавши пропорцію, визначимо ставку акцизного податку за 1л 40% спирту.

Аналогічно визначаємо ставки інших видів продукції.

2) Нарахувати акцизний податок:

К-сть продукції х ставку з врахуванням міцності

3) Визначити суму разом

Висновок _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАВДАННЯ № 3

Обчислити суму акцизного податку, що підлягає перерахуванню в бюджет. Дані занести в податкову декларацію з акцизного податку.

Випуск та реалізація тютюнових виробів за звітний період:

Таблиця 4 Випуск та реалізація тютюнових виробів за звітний період

Назва товару	Код товару	Випуск,шт.	Реалізація, тис.шт.	Ставка, грн.
Сигарети без фільтру		1100	1100
Сигарети з фільтром		3500	2430
Тютюнова сировина		13500(кг)	13500(кг)

ЗАВДАННЯ № 4

Визначити суму акцизного податку при ввезенні фірмою «Капітал» наступних товарів на митну територію України:

Таблиця 5Ввезено на митну територію України

Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Назва товару	Одиниця виміру	Кількість	Ставка	Нараховано акцизного податку, грн.
	Пиво солодове	л	450
	Вина виногр.натур.	л	300
	Вина виногр. Кріплені	л	100
	Вина ігристі	л	250
	Спирт етиловий	л	70
2710114191	Бензин	кг	14000
	Авто V=1600см куб.	шт.	1

Висновок________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАВДАННЯ № 5

Зобразьте узагальнюючу схему щодо справляння акцизного податку

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку акцизного податку та мита

§ Вміти обчислювати акцизний податок до сплати в Бюджет та заповнювати податкову декларацію

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Мета: Засвоїти методику та набути практичних навичок ведення обліку доходів і витрат для обчислення об’єкта оподаткування та сум податку на прибуток підприємств; набути вміння складання податкової звітності з податку на прибуток.

Час виконання – 3 години

Забезпечення заняття:

· Податковий кодекс України

· Калькулятор

· Декларація з податку на прибуток

Робоче місце № 2

Техніка безпеки:

1. Журнал реєстрації інструктажів з охорони праці

2. Інструкція з охорони праці № 39

3. Інструкція з охорони праці № 77

4. Інструкція про заходи пожежної безпеки

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Платники і ставки податку

2. Порядоквизначеннядоходів і витрат

3. Порядок обчислення податку на прибуток підприємств

4. Пільги по податку

5. Строки подання декларації з податку на прибуток підприємств

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Завдання № 1:

1. Здійснити облік господарських операцій, наведених у табл.6,7.

2. Визначити доходи і витрати для розрахунку об’єкта оподаткування.

3. Скласти податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Капітал» та АТ «Д.І.М.».

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Визначити валовий дохід

· Суму реалізованої продукції (К-ть х ціну)

· Визначаємо ПДВ (всього реалізовано х 20: 120)

· Валовий дохід без ПДВ

· Визначаємо вартість повернутого товару без ПДВ

· Визначаємо валовий дохід за мінусом вартості повернутого товару

2. Визначити валові витрати:

· З тих сум витрат, які разом з ПДВ, ПДВ необхідно виключити

3. Визначити об’єкт оподаткування:

· ВД – ВВ – Інші витрати

4. Визначити податок на прибуток до сплати в бюджет

5. Заповнити податкову декларацію.

· Реквізити ТОВ «Капітал» див. у практичній роботі № 1. Увага, декларація заповнюється в тис.грн.

· Коди для заповнення 01, 02, 04, 05, 05.1, 06, 06.5, 07, 10, 11, 16,

Матеріал для виконання завдання:

· Загальні відомості про ТОВ «Капітал»наведено в матеріалах для виконання на практичній роботі № 1

· Господарські операції ТОВ «Капітал» за квітень - червень 2013р. наведено в табл. 6

· Господарські операції АТ «Д.І.М.» за квітень - червень 2013р. наведено в табл. 7

ТАБЛИЦЯ 6Господарські операції ТОВ «Капітал» за квітень - червень 2013 р.

№ пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн
1	На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті зарахована експортна виручка в сумі 102600 дол. США, валютний курс 1:7.98	Визначити
2	На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті списана іноземна валюта для продажу в сумі 102600 дол. США, валютний курс 1:7,98	Визначити
3	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті зараховано: платежі покупців за реалізовані товари та послуги: кошти від продажу іноземної валюти: внески до статутного капіталу (зменшення неоплаченого капіталу): поворотна фінансова допомога під платника податку на прибуток на загальних підставах. Примітка.Одержана 20.06.2011 фінансова допомога не повернута на кінець звітного періоду. Облікова ставка НБУ 7,75 %	175000 814600 40000 90000
4	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті списано: кошти на придбання іноземної валюти в сумі 22100 євро, валютний курс 1:10,75, комісія банку - 1190.00 кошти на погашення зобов'язань перед постачальниками товарів і послуг оплата праці персоналу податки єдиний внесок на соціальне страхування дивіденди засновникам - фізичним особам штраф за порушення податкового законодавства плата вітчизняному вищому навчальному закладу за перепідготовку працівника підприємства готівка до каси	Визначити 104600 57600 4300 1160 2000 1700 1200 51100
5	На підставі звіту касира: одержана готівка з поточного рахунка; виплачено кошти: нецільова благодійна допомога працівнику підприємства за оренду автомобіля працівника в адміністративних цілях поворотна фінансова допомога компенсація вартості оренди житла для працівника підприємства винагорода згідно з договорами цивільно-правового характеру за надання рекламних послуг	51100 1000 6020 25000 4080 15000
6	На підставі виписки з поточного рахунка в іноземній валюті зарахована придбана іноземна валюта в сумі 22100 євро. валютний курс 1:10.75	Визначити
7	На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці: апарату управління персоналу, що забезпечує збут товарів утримано: єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування податок на доходи фізичних осіб	41000 26300 2423 13645
8	На підставі розрахунку бухгалтера нараховано єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування виходячи з витрат на оплату праці: апарату управління персоналу, що забезпечує збут товарів	15277 9799

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблиця 7Господарські операції АТ «Д.І.М.» за квітень – червень 2013 р.

№ пор.	Господарська операція		Бухгалтерський облік			Для визначення об'єкта оподаткування
	Зміст	Сума, грн	Дебет	Кредит	Сума	Код рядка декларації	Доходи	Витрати
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	На підставі накладних одержана сировина від вітчизняного постачальника згідно з договорами купівлі- продажу з: - наступною оплатою: вартість сировини -пдв -до оплати	625000 125000 750000
2	На підставі накладних на внутрішнє переміщення списано: - сировину на виробництво готової продукції - пакувальні матеріали для затарювання на складі готової продукції	420000 7350
3	На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці: - виробничого персоналу - апарату управління цехами - апарату управління підприємством - персоналу, що забезпечує збут готової продукції	92500 24000 56000 47400
4	На підставі розрахунку бухгалтера нараховано зобов'язання за ЄСВ виходячи з витрат на оплату праці: - виробничого персоналу - апарату управління цехами - апарату управління підприємством - персоналу, що забезпечує збут готової продукції	35150 9120 21280 18012
5	На підставі розрахункової відомості проведено утримання з доходів персоналу: - податку на доходи фізичних осіб -ЄСВ	31798 7916
6	Нарахована амортизація згідно з розрахунком бухгалтера: - основних засобів виробничого призначення група 3 група 4 група 6 - основних засобів загальновиробничого призначення група 9 група 11 - офісного обладнання група 4 група 11 - основних засобів, що забезпечують збут група 3 група 4 група 5	25000 33200 1125 3400 2800 6350 1760 7500 8420 3650
7	Нараховано поточне зобов'язання за договором операційної оренди офісного приміщення: - вартість оренди без ПДВ - пдв - до сплати	7400 1480 8880
8	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з утримання основних засобів (опалення, освітлення, водопостачання, охорона): - виробничого призначення вартість послуг без ПДВ пдв до сплати - загальновиробничого призначення вартість послуг без ПДВ пдв до сплати - загальногосподарського призначення вартість послуг без ПДВ пдв до сплати - основних засобів, що забезпечують збут вартість послуг без ПДВ ПДВ до сплати	47200 9440 56640 6200 1240 7440 3050 610 3660 4900 980 5880
9	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг: - з ремонту основних засобів, що забезпечують збут (група 3) вартість послуг без ПДВ пдв до сплати - з поліпшення основних засобів загальновиробничого призначення (група 9) вартість послуг без ПДВ пдв до сплати Примітка. Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року - 365000 грн. У першому кварталі витрати з ремонту та поліпшення основних засобів не здійснювались	2600 520 3120 37800 7560 45360
10	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з транспортування готової продукції вартість послуг без ПДВ пдв до сплати	12000 2400 14400
11	Нараховано поточні зобов'язання згідно з рахунками. пред'явленими для оплати за послуги зв'язку - вартість послуг без ПДВ -пдв - до сплати	1800 360 2160
12	Нараховано поточні зобов'язання згідно з актами наданих послуг з реклами готової продукції - вартість послуг без ПДВ - пдв - до сплати	2100 420 2520
13	На підставі договору купівлі-продажу та акта приймання-передавання відображається реалізація об'єкта основних засобів загальногосподарського призначення (гр. 4) - вартість продажу з урахуванням ПДВ - первісна вартість - знос	9600 7500 300
14	На підставі договору купівлі-продажу та акта приймання-передавання відображається реалізація цінних паперів (акцій): - вартість продажу	500000
15	На підставі акта приймання- передачі визнано активом безоплатно отримані офісні меблі	3800
17	На підставі звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, відображаються витрати на відрядження керівника підприємства – всього У тому числі добові понад встановлені норми	1160 40
18	Відображається передання готової продукції з цеху на склад	670000
19	На підставі накладних визнано дохід від реалізації готової продукції з наступною оплатою: - вартість реалізації готової продукції без ПДВ - ПДВ -до сплати	825000 165000 990000
20	На підставі податкових накладних нараховано податкові зобов'язання з ПДВ за операціями постачання товарів	185000
21	На підставі розрахунку бухгалтера відображається собівартість реалізованої готової продукції - усього Утому числі: - прямі матеріальні витрати - прямі витрати на оплату праці - прямі витрати за єдиним внеском на соціальне страхування - амортизація виробничого обладнання - вартість придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом продукції - загальновиробничі витрати	430000 258000 55600 21100 35600 28300 31400
22	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті зараховано: - платежі покупців за реалізовану продукцію - кошти від довірителя для виконання договору доручення - аванси покупців - дивіденди від резидента - відсотки за облігаціями - безповоротна фінансова допомога -кошти за рішенням суду, у тому числі компенсація прямих збитків, завданих недогашенням дебіторської заборгованості покупцем - 44000 грн, мито, попередньо сплачене позивачем - 800 грн. штрафні санкції - 6000 грн	860000 145000 120000 95000 18900 50000 50800
23	На підставі виписок з поточного рахунка в національній валюті сплачено: - постачальникам за сировину та послуги - аванси постачальникам - оплата праці персоналу - відсотки банку за користування кредитом - податки - єдиний внесок на соціальне страхування -дивіденди	585000 36000 165000 31200 73600 7880 100000
24	Нараховано податок на прибуток підприємства	Визначити

ЗАВДАННЯ № 2

2.1 Платник податку своєчасно здав декларацію на прибуток за перше півріччя. Сума грошового зобов'язання з податку на прибуток, що підлягає оплаті, склала 127800грн. Оплата даного зобов'язання в повному розмірі була проведена 2 вересня поточного року. Сума штрафних санкцій у зв'язку з порушенням строків оплати склала:

а. 31 950 грн.

б. 12 780 грн.

в. 25 560 грн.

г. 63 900 грн.

2.2 В умовах дії угоди про розподіл продукції, витрати на придбання необоротних активів при розрахунку податку на прибуток:

а. амортизуються відповідно до вимог Податкового кодексу.

б. амортизуються відповідно з умовами угоди про розподіл продукції.

в. включаються у повному обсязі в момент їх виникнення в склад витрат, що відшкодовуються за рахунок компенсаційної продукції

г. не належать до складу витрат, що відшкодовуються за рахунок компенсаційної продукції

Висновок_ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАВДАННЯ № 3

Скласти узагальнюючу схему щодо справляння податку на прибуток підприємств

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

§ Знати порядок розрахунку податку на прибуток підприємсв

§ Вміти обчислювати податок на прибуток підприємств до сплати та заповнювати податкову декларацію

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: