2018-02-20
489
Мета: закріпити теоретичні знання та засвоїти практичні прийоми роботи з обліку депозитних операцій установ комерційних банків.
БЛОК ТЕОРЕТИЧНИХ ПИТАНЬ:
План.
1. Економічний зміст депозитних операцій та їх види.
2. Облік номіналу депозиту.
3. Нарахування відсотків за депозитом.
4. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
5. Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб.
6. Внутрішній контроль за депозитними операціями.
7. Методика нарахування відсотків за депозитами та їх облік.
Питання для обговорення:
1. Охарактеризуйте зміст депозитних операцій та види строкових депозитів.
2. Які відмінності між строковими та платіжними депозитами?
3. Наведіть класифікацію строкових та ощадних депозитів та вкажіть їх основні ознаки.
4. Який порядок відкриття депозитного рахунку?
5. Розкрийте методику обліку внесення та вилучення коштів з депозиту.
6. Який порядок закриття депозитних рахунків?
7. Розкрийте методику нарахування відсотків за користування депозитних коштів.
8. Яке основне завдання внутрішнього контролю за депозитними операціями? Охарактеризуйте його основні процедури.
9. У чому полягає облік операцій зі сплати відсоткового доходу клієнтам?
10. Наведіть методику обліку внесення коштів на депозит та їх вилучення з депозиту.
БЛОК ПРАКТИЧНИХ ПИТАНЬ:
Завдання 7.1.
Банк 20 липня прийняв від Іванової Г. П. готівкою на вклад строком 6 міс. 10000 грн. Відсотки нараховуються із розрахунку 15 % річних. Згідно угоди відсотковий дохід виплачується по закінченні строку. Для визначення кількості днів дії депозиту розрахунок виконують за методом „факт-факт”.
Складіть бухгалтерські проводки: із залучення депозиту, нарахування відсотків, повернення депозиту і виплати відсоткового доходу.
Завдання 7.2.
Згідно з депозитною угодою банк перерахував 10 січня з поточного рахунку ТзОВ «Роксолана» 55 000 грн. на строковий депозитний рахунок. Строк депозиту — один місяць. Відсоткова ставка за депозитом — 10 % річних. Депозит повернуто разом зі сплатою відсотків у визначений строк. Кількість днів депозитної угоди визначається за методом „факт/360”.
Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Завдання 7.3.
В банку першого лютого ц. p. BAT «Світоч» розмістив депозит у розмірі 2 000 000 грн. терміном на три місяці під процентну ставку 16 % річних. Кошти в депозит перераховано з поточного рахунка з іншого банку. Згідно з депозитною угодою проценти сплачуються щомісячно шляхом перерахування на поточний рахунок клієнта. В обліковій політиці банку передбачено нарахування процентів в останній робочий день місяця із застосуванням методу обчислення 30/ 360.
Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Завдання 7.4.
Банк залучає депозит від фізичної особи в сумі 25000 грн.. на 9 місяців за річною ставкою 17%. Виплата процентів здійснюється щомісячно. Для визначення кількості днів дії депозиту розрахунок виконують за методом „факт-факт”.
Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Завдання 7.5.
Банк 1 липня ц.р. залучає депозит від фізичної особи обсягом 34000 грн. на 5 місяців за ставкою 13% із виплатою процентів авансом. Нарахування процентів здійснюється в останній день місяця. Кількість днів депозитної угоди визначаєть за методом „факт/360”.
Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.
Тести:
1. Депозити – це:
А) пасивні операції банків із залучення коштів юридичних і фізичних осіб у національній і іноземній валютах у формі вкладів через їх зарахування на відповідні рахунки на певних умовах;
Б) грошові кошти, які внесені в банк клієнтами, зберігаються на їх рахунках і використовуються відповідно з укладеною угодою і банківським законодавством;
В) кошти, що знаходяться на поточних, бюджетних та кореспондентських рахунках і використовуються їх власниками для здійснення платежів (розрахунків) третіх осіб через використання готівки або розрахункових інструментів;
Г) грошові кошти, які зберігаються на окремому рахунку у банку, приносять власнику відсотковий дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк.
2. Депозити до запитання – це:
А) грошові кошти, які зберігаються на окремому рахунку у банку, приносять власнику відсотковий дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк;
Б) грошові кошти, які внесені в банк клієнтами, зберігаються на їх рахунках і використовуються відповідно з укладеною угодою і банківським законодавством;
В) кошти, що знаходяться на поточних, бюджетних та кореспондентських рахунках і використовуються їх власниками для здійснення платежів (розрахунків) третіх осіб через використання готівки або розрахункових інструментів;
Г) пасивні операції банків із залучення коштів юридичних і фізичних осіб у національній і іноземній валютах у формі вкладів через їх зарахування на відповідні рахунки на певних умовах.
3. Строкові депозити на рахунках фізичних осіб обліковуються на рахунках:
А) 2600, 2602, 2605 та 2608;
Б) 2620, 2622, 2625 та 2628;
В) 2610, 2615 та 2618;
Г) 2630, 2635 та 2638.
4. Перерахування коштів з поточного рахунку на депозитний:
А) Дт 1200 Кт 2610, 2615;
Б) Дт 2600 Кт 2610, 2615;
В) Дт 2610, 2615 Кт 2600;
Г) Дт 2610, 2615 Кт 2903.
5. Залучено депозит:
А) Дт 2610 Кт2903;
Б) Дт 1001 Кт 2630;
В) Дт 2600 Кт 2610;
Г) Дт 7041 Кт 2638.
6. Номінальна відсоткова ставка – це:
А) ставка, розрахована застосуванням до номіналу депозиту номінальної відсоткової ставки, збільшеного на суму сплачених раніше відсотків;
Б) ставка, за якої величина суми нарахованих відсотків визначається множенням відсоткової ставки на номінал депозиту без капіталізації раніше отриманих відсотків;
В) річна відсоткова ставка;
Г) сума номіналу депозиту.
7. Фактична відсоткова ставка – це:
А) ставка, розрахована застосуванням до номіналу депозиту номінальної відсоткової ставки, збільшеного на суму сплачених раніше відсотків;
Б) ставка, за якої величина суми нарахованих відсотків визначається множенням відсоткової ставки на номінал депозиту без капіталізації раніше отриманих відсотків;
В) річна відсоткова ставка;
Г) сума номіналу депозиту.
8. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підставі:
А) договору;
Б) заяви;
В) заяви або клопотання клієнта;
Г) скарги.
9. Термін залучення короткострокових депозитів:
А) 3 роки;
Б) 2 роки;
В) не більше 5 років;
Г) до 1 року.
10. Банк відкриває клієнтам депозитний рахунок на підставі:
А) ощадного сертифіката;
Б) свідоцтва про одруження;
В) депозитної угоди;
Г) Вірна відповідь відсутня.
