Табл. 2 (тыс. руб.)
Статьи баланса | на 01.01.02 г. | на 01.01.03 г. | отклонение (+/-) | |||
сумма | % | сумма | % | абсолют | % | |
Источники собственных средств | 1 182 897 | 93,2 | 1 178 868 | 71,3 | -4 029 | -21,9 |
в т.ч. УК | 645 451 | 50,8 | 645 451 | 39 | -11,8 | |
Целевые финансирования и поступления | 537 466 | 42,3 | 533 417 | 32,3 | -4 049 | -10 |
Заемные средства | 21 074 | 1,7 | 101 787 | 6,2 | +80713 | +4,5 |
в т.ч. кредиты банка | 6 574 | 0,5 | 4 000 | 0,2 | -2 574 | -0,3 |
Кредиторская задолженность | 64 761 | 5,1 | 372 451 | 22,5 | +307 690 | +17,4 |
в т.ч. поставщики и подрядчики | 64 336 | 5 | 368 897 | 22,3 | +307 561 | +17,3 |
Валюта | 1 268 732 | 100 | 1 653 106 | 100 | +384 374 |
Из таблицы видно, что на стороне активов увеличение баланса произошло за счет роста незавершенного производства на 406 352 тыс. руб. (4,5%). Существенно снизились оборотные активы на 18 627 тыс. руб.(3,9%), что повлияло на общее финансовое состояние Компании. Отмечается уменьшение суммы основных средств. Дебиторская задолженность уменьшилась на 13 539 тыс. руб. в основном за счет дочерних и зависимых обществ. У Компании на отчетную дату остались непокрытые убытки прошлых лет в сумме 449,2 тыс. руб.
|
|
На стороне пассивов произошло увеличение в основном за счет резкого увеличения кредиторской задолженности на 307 690 тыс. руб. (17,4). Задолженность во внебюджетные фонды составляет 1 291,8 тыс. руб. и перед бюджетом 568,8 тыс. руб. Сумма заемных средств за год увеличилась на 80 713 тыс. руб. В течение года произошло снижение доли “Собственных средств” в финансировании. За 2002 г. прибыли у Компании не было.
Рассматривая структуру внешних источников финансирования (целевое финансирование, как источник собственных средств) можно заметить падение доли авансирования и рост задолженности по статьям расчетов с кредиторами. Это свидетельствует о снижении финансовой надежности предприятия.
Показатели финансовой устойчивости
Табл. 3 (тыс. руб.)
№ | наименование показателей | на 01.01.02 г. | на 01.01.03 г. |
1. | Собственные средства | 1 182 897 | 1 178 868 |
2. | Сумма обязательств предприятия | 85 835 | 474 238 |
3. | Сумма дебиторской задолженности | 143 128 | 129 589 |
4. | Имущество предприятия | 1 268 732 | 1 653 106 |
5. | Коэффициент собственности (независимости) | 0,93 | 0,71 |
4. | Удельный вес заемных средств | 0,06 | 0,3 |
7. | Соотношение заемных и собственных средств | 0,07 | 0,4 |
8. | Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества | 0,1 | 0,08 |
9. | Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества | 0,93 | 0,71 |
Значение исчисленных показателей не дает основания для положительной оценки финансового состояния предприятия.
|
|
Превышение обязательств над активами Компании “Регион ПромСтройКом” не обнаружено. Стоимость чистых активов на 01.01.03 г. составляют 645 521,9 тыс. руб.
Оценка структуры баланса
Табл. 4
№ | Наименование показателей | на 01.01.02г. | на 01.01.03 г. | норма |
1 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,77 | 0,28 | не менее 2,0(1,5) |
2 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,44 | -2,55 | не менее 0,1 |
3 | Коэффициент восстановления платежеспособности | -0,23 | не менее 1,0 |
Финансовое состояние Компании “Регион ПромСтройКом” за отчетный период, следует охарактеризовать как неустойчивое, вследствие недостаточной обеспеченности оборотными и денежными средствами для покрытия краткосрочных обязательств. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что кредиторская задолженность в 3 раза превышает дебиторскую.
Следует учесть, что финансовое состояние Компании “Регион ПромСтройКом в основном зависит от своевременного и полного целевого финансирования строительства.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предложения строительной организации “Регион ПромСтройКом:
1. Принять меры по улучшению финансово-хозяйственной деятельности учрежденных Компанией юридических лиц;
2. Внести соответствующие изменения по строке баланса “Долгосрочные вложения” на сумму внесенных учредительных взносов в уставные капиталы юридических лиц;
3. Доработать положение об учетной политике в части учета основных средств, формирования фондов, учета и расходования средств от аренды имущества и т.д.;
4. Проработать вопрос по подготовке бизнес-плана в получении инвестиций для осуществления дальнейшего строительства промышленного объекта;
5. Принять меры по выполнению п. 2 предложений ревизионной комиссии по итогам 2001 года по внесению изменений в Устав за счет капитальных вложений, выделенных на строительство.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бухгалтерский учёт/Под. ред. профессора П. С. Безруких. М.: “Бухгалтерский учёт”, 1999 г.
2. Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент. – М.: 2002 г.
3. Тренёв Н. Н. Управление финансами. – М.: Финансы и статистика, 2000 г.
4. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под. ред. академика Е. С. Стояновой. - М.: Издательство “Перспектива”, 1999 г.
5. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: Инфра-М, 1995.
Приложение № 1
Структура актива баланса
(тыс. руб.)
Статьи баланса | на 01.01.02 г. | на 01.01.03 г. | отклонение (+/-) | |||
сумма | % | сумма | % | абсолют | % | |
Внеоборотные активы | 1 116 182 | 88 | 1 519 182 | 92 | +403 000 | +4 |
в т.ч. Основные средства | 17 467 | 1,4 | 13 687 | 0,8 | -3 780 | -0,6 |
незавершенное строительство | 1 097 539 | 86,5 | 1 503 891 | 91 | +406 352 | +4,5 |
Оборотные активы | 152 101 | 12 | 133 474 | 8,1 | -18 627 | -3,9 |
в т.ч. Запасы | 1 188 | 228 | -960 | |||
Дебиторская задолженность | 143 128 | 11,3 | 129 589 | 7,8 | -13 539 | -3,5 |
Денежные средства | 7 785 | 0,6 | 3 376 | 0,2 | -4 409 | -04 |
Убытки | 449 | 449 | ||||
Валюта | 1 268 732 | 100 | 1 653 106 | 100 | +384 374 |
Приложение № 2
Структура пассива баланса
(тыс. руб.)
Статьи баланса | на 01.01.02 г. | на 01.01.03 г. | отклонение (+/-) | |||
сумма | % | сумма | % | абсолют | % | |
Источники собственных средств | 1 182 897 | 93,2 | 1 178 868 | 71,3 | -4 029 | -21,9 |
в т.ч. УК | 645 451 | 50,8 | 645 451 | 39 | -11,8 | |
Целевые финансирования и поступления | 537 466 | 42,3 | 533 417 | 32,3 | -4 049 | -10 |
Заемные средства | 21 074 | 1,7 | 101 787 | 6,2 | +80713 | +4,5 |
в т.ч. кредиты банка | 6 574 | 0,5 | 4 000 | 0,2 | -2 574 | -0,3 |
Кредиторская задолженность | 64 761 | 5,1 | 372 451 | 22,5 | +307 690 | +17,4 |
в т.ч. поставщики и подрядчики | 64 336 | 5 | 368 897 | 22,3 | +307 561 | +17,3 |
Валюта | 1 268 732 | 100 | 1 653 106 | 100 | +384 374 |
|
|