Анализ динамики численности работников торгового предприятия приведен в таблице 2.2
Таблица 2.2 – Анализ динамики численности работников торгового предприятия за отчетный период
Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Темп роста, % | ||||
чел. | удельный вес, % | чел. | удельный вес, % | чел. | удельный вес, % | к 1-му году | ко 2-му году | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Численность работников, всего | 10 | 100 | 10 | 100 | 10 | 100 | 100,0 | 100,0 |
В том числе: | ||||||||
-административно-управленческого персонала | 4 | 40,0 | 4 | 40,0 | 4 | 40,0 | 100,0 | 100,0 |
-торгово-оперативного персонала | 4 | 40,0 | 4 | 40,0 | 4 | 40,0 | 100,0 | 100,0 |
- вспомогательного персонала | 2 | 20,0 | 2 | 20,0 | 2 | 20,0 | 100,0 | 100,0 |
В 2009 году по сравнению с 2008 годом фактическая численность работающих не изменилась.
Для оценки применяемой на предприятии оплаты труда необходимо проанализировать состав и структуру фонда заработной платы в отчетном периоде.
Таблица 2.3 - Состав и структуры фонда заработной платы УСПО «Простор». в 2008 –2009 г.г.
|
|
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения по | Темп роста, % | |||
сумма, тыс.руб | уд.вес % | сумма, тыс.руб | уд.вес % | сумма, тыс.руб | уд.вес % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Фонд заработной палаты, всего | 553 | 100 | 587 | 100 | 34 | - | 106,15 |
Продолжение таблицы 2.3. | |||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
В том числе: | |||||||
- выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам | 286 | 51,72 | 294 | 50,09 | 8 | -1,63 | 102,80 |
- премии и вознаграждения | 52 | 9,40 | 68 | 11,58 | 16 | 2,18 | 130,77 |
- выплаты стимулирующего характера | - | - | - | - | - | - | - |
- выплаты компенсирующего характера | - | - | - | - | - | - | - |
- выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам | 172 | 31,03 | 176 | 30,05 | 4,8 | -0,98 | 102,80 |
- выплаты за неотработанное время | 43 | 7,78 | 49 | 8,35 | 6 | 0,57 | 113,95 |
- прочие выплаты |
Основным элементом фонда заработной платы, выплачиваемой в денежной форме, является оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам – 50,09 % в отчетном году, это на 1,63 % меньше чем в прошлом (рис. 2.2). Удельный вес премии в фонде заработной платы составляет 11,58 %, это на 2,18 % больше чем в прошлом.
Рис.2.2 - Динамика фонда заработной платы УСПО «Простор». за 2008 - 2009 г.г. по отдельным статьям
В таблице 2.4 проанализируем выплаты за неотработанное время
Таблица 2.4 - Анализ выплат за неотработанное время
Состав выплат | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения по | Темп роста | |||||
сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | ||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
Выплаты за неотработанное время, всего | 43 | 100,0 | 49 | 100,0 | 6 | Х | 113,95 | ||
В том числе: | |||||||||
- оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 43 | 100,0 | 49 | 100,0 | 6 | 0 | 113,95 | ||
оплата учебных отпусков | - | - | - | - | - | - | - | ||
оплата льготных часов подростков | - | - | - | - | - | - | - | ||
оплата матерям за перерывы на кормление ребенка (детей) | - | - | - | - | - | - | - | ||
Продолжение таблицы 2.4
| |||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
оплата простоев не по вине работника | - | - | - | - | - | - | - | ||
прочие выплаты | - | - | - | - | - | - | - |
В 2009 году произошло увеличение суммы выплат за неотработанное время на 6 тыс. руб. и данная сумма в отчетном периоде стала равна 49 тыс. руб.
Оценим состав фонда заработной платы работников УСПО «Простор». по источникам формирования
Таблица 2.5 – Анализ фонда заработной платы работников предприятия по источникам формирования в тыс. руб.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошлому году |
А | 1 | 2 | 3 |
Оборот розничной торговли | 9011 | 11334 | 125,78 |
Фонд заработной платы | |||
- сумма | 553 | 587 | 106,15 |
- в % к товарообороту* | 6,14 | 5,18 | Х |
в том числе: | |||
1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения | |||
- сумма | 553 | 587 | 106,15 |
- в % к товарообороту | 6,14 | 5,18 | Х |
- удельный вес в фонде заработной платы, % | 100,0 | 100,0 | Х |
2. Выплаты заработной платы за счет прибыли | |||
-сумма | - | - | - |
- удельный вес в фонде заработной платы, % | - | - | - |
Как правило, большую часть фонда заработной платы покрывают издержками обращения, частью которых являются расходы на оплату труда. Другим источником возмещения оплаты труда является чистая прибыль предприятия.
В УСПО «Простор». выплаты заработной платы, происходят только за счет возмещения издержками обращения. Это означает, что на предприятии отсутствует фонд социального развития, а значит стимулирование труда работников предприятия незначительно.
Таблица 2.6 – Расчет влияния численности работников и средней заработной платы на динамику размера фонда заработной платы
Наименование фактора | Прошлый год | Отчетный год | Влияние факторов на динамику фонда заработной платы | |
методика расчета | размер влияния | |||
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
Численность работников, чел | 10 | 10 | (10-10)*55,3 | 0 |
Средняя заработная плата на 1 рабочего, тыс. руб. | 55,3 | 58,7 | (58,7-55,3)*10 | 34 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. | 553 | 587 | 587-553 | 34 |
Таким образом, на увеличение фонда заработной платы на 34 тыс. руб. оказало влияние изменение среднегодового размера заработной платы (увеличение на 3,4 тыс. руб.)