2020-01-15
2607
Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.
Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.
Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.
Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.
Таблица 31 – Классификация активов по срокам погашения
| Сроки размещения | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| До востребования | 786594 | 7,45 | 1035855 | 9,25 | 1450435 | 10,78 |
| До 1 месяца | 244718 | 2,32 | 282620 | 2,52 | 183289 | 1,36 |
| От 1 до 3 месяцев | 860587 | 8,15 | 66897 | 0,60 | 273885 | 2,04 |
| От 3 до 6 мес. | 1004830 | 9,52 | 205198 | 1,83 | 274901 | 2,04 |
| От 6 до 12 мес. | 2166559 | 20,53 | 1867495 | 16,67 | 2249294 | 16,72 |
| От 1 года до 3 лет | 3910475 | 37,05 | 5799800 | 51,78 | 5301305 | 39,42 |
| Свыше 3 лет | 113058 | 1,07 | 609455 | 5,44 | 799132 | 5,94 |
| Прочие неликвидные активы | 1468323 | 13,91 | 1334142 | 11,91 | 2917015 | 21,69 |
| Всего | 10555144 | 100,00 | 11201462 | 100,00 | 13449256 | 100,00 |
Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).
Таблица 32 – Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»
| Активы по степени ликвидности | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
| Активы мгновенной ликвидности | 786594 | 7,45 | 1035855 | 9,25 | 1450435 | 10,78 |
| Активы краткосрочной ликвидности | 4276694 | 40,52 | 2422210 | 21,62 | 2981369 | 22,17 |
| Активы долгосрочной ликвидности | 4023533 | 38,12 | 6409255 | 57,22 | 6100437 | 45,36 |
| Неликвидные активы | 1468323 | 13,91 | 1334142 | 11,91 | 2917015 | 21,69 |
| Итого активы | 10555144 | 100,00 | 11201462 | 100,00 | 13449256 | 100,00 |
Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:
Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.
Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.
Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.
Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.
В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).
Таблица 33 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.
| Степень ликвидности банка | Сроки размещения и привлечения ресурсов | Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив | Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив | Абсолютная разница (тыс.руб.) | Степень покрытия |
| Мгновенная ликвидность | До востребования | 786594 | 1879624 | -1093030 | 0,42 |
| Краткосрочная ликвидность | До 30 дней | 244718 | 299000 | -54282 | 0,82 |
| От 1 месяца до 3 месяцев | 860587 | 148247 | 712340 | 5,81 | |
| От 3 месяцев до 6 месяцев | 1004830 | 893165 | 111665 | 1,13 | |
| От 6 месяцев до 1 года | 2166559 | 329117 | 1837442 | 6,58 | |
| Долгосрочная ликвидность | От 1 года до 3 лет | 3910475 | 4090570 | -180095 | 0,96 |
| Свыше 3 лет | 113058 | 1723447 | -1610389 | 0,07 | |
| Неликвидные ресурсы | 1468323 | 698711 | 769612 | 2,10 |
При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.
В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.
Таблица 34 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.
| Степень ликвидности банка | Сроки размещения и привлечения ресурсов | Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив | Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив | Абсолютная разница (тыс.руб.) | Степень покрытия |
| Мгновенная ликвидность | До востребования | 1035855 | 1292897 | -257042 | 0,80 |
| Краткосрочная ликвидность | До 30 дней | 282620 | 257040 | 25580 | 1,10 |
| От 1 месяца до 3 месяцев | 66897 | 1488923 | -1422026 | 0,04 | |
| От 3 месяцев до 6 месяцев | 205198 | 1089819 | -884621 | 0,19 | |
| От 6 месяцев до 1 года | 1867495 | 325708 | 1541787 | 5,73 | |
| Долгосрочная ликвидность | От 1 года до 3 лет | 5799800 | 3671128 | 2128672 | 1,58 |
| Свыше 3 лет | 609455 | 1204820 | -595365 | 0,51 | |
| Неликвидные ресурсы | 1334142 | 1574728 | -240586 | 0,85 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.
Таблица 35 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.
| Степень ликвидности банка | Сроки размещения и привлечения ресурсов | Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив | Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив | Абсолютная разница (тыс.руб.) | Степень покрытия |
| Мгновенная ликвидность | До востребования | 1450435 | 2157234 | -706799 | 0,67 |
| Краткосрочная ликвидность | До 30 дней | 183289 | 143756 | 39533 | 1,28 |
| От 1 месяца до 3 месяцев | 273885 | 309862 | -35977 | 0,88 | |
| От 3 месяцев до 6 месяцев | 274901 | 555858 | -280957 | 0,49 | |
| От 6 месяцев до 1 года | 2249294 | 502889 | 1746405 | 4,47 | |
| Долгосрочная ликвидность | От 1 года до 3 лет | 5301305 | 6282135 | -980830 | 0,84 |
| Свыше 3 лет | 799132 | 1132417 | -333285 | 0,71 | |
| Неликвидные ресурсы | 2917015 | 1718522 | 1198493 | 1,70 |
В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.
Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.
Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.
С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.
По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.
Таблица 36 – Структура портфеля активов по признаку доходности
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Работающие активы | 9628166 | 91,22 | 10197917 | 91,04 | 11382737 | 84,63 |
| Неработающие активы | 926978 | 8,78 | 1003545 | 8,96 | 2066519 | 15,37 |
| Итого активов (валюта баланса) | 10555144 | 100,00 | 11201462 | 100,00 | 13449256 | 100,00 |
Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.
Таблица 37 – Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.08, тыс.руб. | 01.01.09, тыс.руб. | Темп прироста, % | 01.01.10, тыс.руб. | Темп прироста, % |
| Работающие активы | 9628166 | 10197917 | 5,92 | 11382737 | 11,62 |
| Неработающие активы | 926978 | 1003545 | 8,26 | 2066519 | 105,92 |
Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:
Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.
Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:
Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):
Таблица 38 – Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатель | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Доходность чистых активов, % | 18,04 | 50,29 | 43,32 |
| Доходность работающих активов, % | 19,12 | 34,52 | 31,58 |
Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.
С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.
Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:
Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).
Таблица 39 – Расчет коэффициента риска работающих активов КБ
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
| Объем резерва, тыс.руб. | 332397 | 769049 | 1316416 |
| Активы работающие, тыс.руб. | 9628166 | 10197917 | 11382737 |
| Коэффициент риска, % | 3,45 | 7,54 | 11,57 |
По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).
Таблица 40 – Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»
| Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Темпы роста | 01.01.2010 | Темпы роста |
| Объем резерва, тыс.руб. | 332397 | 769049 | 231,36 | 1316416 | 71,17 |
| Активы работающие, тыс.руб. | 9628166 | 10197917 | 105,92 | 11382737 | 11,62 |
