2020-01-14
99
Финансовый анализ является основой общего анализа хозяйственной деятельности предприятия. Ключевое содержание анализа базируется на следующих показателях:
- анализ абсолютных показателей прибыли;
- анализ относительных показателей рентабельности;
- анализ финансового состояния, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;
- экономическая диагностика финансового состояния предприятия.
Процесс финансового анализа состоит в вычислении ключевых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия.
На базе полученных значений коэффициентов и соответствия их нормам делается вывод о ликвидности, рентабельности, конкурентоспособности предприятия. Для более глубокой оценки ликвидности проводится анализ ликвидности баланса.
Если в результате анализа структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, ликвидность и платежеспособность низкая, предлагаются варианты улучшения финансово-экономического состояния. Делаются выводы о возможных причинах неудовлетворительной ситуации.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Оценка финансово-экономического состояния строится на анализе финансово-хозяйственной деятельности и предполагает наличие достоверности, полноты и соответствия действующему законодательству бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия.
Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным Бухгалтерского баланса.
Таблица №1
| Наименование статей | Код | Абсолютные величины | Относит. Вел. | Изменения | ||||||
| нач. г. | кон.г. | н.г. | к.г. | абсол.вел. | в струк-ре | в % к нач.г. | в % к Бб | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Актив | ||||||||||
| I. ВОА |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| НМА | 110 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ОС | 120 | 677149 | 722298 | 8,42 | 6,1468 | 45149 | -2,28 | 6,668 | 126,9 | |
| Незавершённое строит- во | 130 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Доходные влож. в МЦ | 135 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Долгосроч. фин. вложения | 140 | 12000 | 0 | 0,01 | 0 | -12000 | -0,01 | -100 | -0,323 | |
| Итого по разделу I | 190 | 689149 | 722298 | 8,57 | 6,1468 | 33149 | -2,43 | 4,81 | 0,893 | |
| II. ОА |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Запасы | 210 | 205119 | 317074 | 2,55 | 2,6983 | 111955 | 0,147 | 54,58 | 3,016 | |
| счрьё, материалы и др. | 211 | 171668 | 282194 | 2,14 | 2,4015 | 110526 | 0,266 | 64,38 | 2,978 | |
| в незаверш. строит- ве | 213 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ГП и тов. для перепрод. | 214 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| расходы будущих период. | 216 | 33451 | 34880 | 0,42 | 0,2968 | 1429 | -0,12 | 4,272 | 0,038 | |
| НДС по приобрет.ценностям | 220 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ДЗ(более чем через 12м.) | 230 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| в том числе покуп. и зак- ки | 231 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ДЗ(в течении 12м.) | 240 | 5381384 | 8265745 | 66,9 | 70,342 | 2884361 | 3,4 | 53,6 | 77,71 | |
| в т.ч. покуп- ли и зак- ки | 241 | 5089580 | 7385966 | 63,3 | 62,855 | 2296386 | -0,46 | 45,12 | 61,87 | |
| авансы выданные | 245 | 227883 | 733864 | 2,83 | 6,2452 | 505981 | 3,41 | 222 | 13,63 | |
| прочие дебиторы | 246 | 63921 | 145916 | 0,8 | 1,2418 | 81995 | 0,447 | 128,3 | 2,209 | |
| Краткосроч. фин. вложения | 250 |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Денежные средства | 260 | 1763228 | 2445646 | 21,9 | 20,813 | 682418 | -1,12 | 38,7 | 18,38 | |
| Итого по разделу II | 290 | 7349731 | 11028465 | 91,4 | 93,853 | 3678734 | 2,426 | 50,05 | 99,11 | |
| Баланс | 300 | 8038879 | 11750763 | 100 | 100 | 3711884 | - | 46,17 | 100 | |
Продолжение таблицы № 1
| Пассив | |||||||||
| III. Капитал и Резервы |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Уставный капитал | 410 | 10000 | 10000 | 0,12 | 0,0851 | 0 | -0,04 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 5719 | 5719 | 0,07 | 0,0487 | 0 | -0,02 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| р. в соотв. с законод- ом | 431 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| р. в соотв. с учеред. док- ми | 432 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 450 | 2589573 | 2468811 | 32,2 | 21,01 | -120762 | -11,2 | -4,66 | -3,253 |
|
| 460 | 1599780 | 1597018 | 19,9 | 13,591 | -2762 | -6,31 | -0,17 | -0,074 |
| Нераспределённая прибль | 470 |
| 2660773 | - | 22,643 | 2660773 | 22,64 | - | 71,68 |
| Итого по разделу III | 490 | 4205072 | 6742321 | 52,3 | 57,378 | 2537249 | 5,069 | 60,34 | 68,35 |
| IV. Долгосрочные обяз- ва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты | 510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие долгосроч. обяз- ва | 520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV | 590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| V. Краткосрочные обяз- ва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Займы и кредиты | 610 | 220000 |
| 2,74 | 0 | -220000 | -2,74 | -100 | -5,927 |
| Кредиторская задолж-ть | 620 | 3613807 | 5008442 | 45 | 42,622 | 1394635 | -2,33 | 38,59 | 37,57 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 2375363 | 3498667 | 29,5 | 29,774 | 1123304 | 0,226 | 47,29 | 30,26 |
| векселя к уплате | 622 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| перед доч.и зависим.общест | 623 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| перед персоналом | 624 | 321176 | 400153 | 4 | 3,4053 | 78977 | -0,59 | 24,59 | 2,128 |
| перед гос. внебюдж.фондами | 625 | 46 | 44 | 0 | 0,0004 | -2 | -0 | -4,35 | 0,00005 |
| перед бюджетом | 626 | 106530 | 105085 | 1,33 | 0,8943 | -1445 | -0,43 | -1,36 | -0,039 |
| авансы полученные | 627 | 810208 | 1003599 | 10,1 | 8,5407 | 193391 | -1,54 | 23,87 | 5,21 |
| прочие кредиторы | 628 | 484 | 896 | 0,01 | 0,0076 | 412 | 0,002 | 85,12 | 0,011 |
| З. перед участниками по вылате доходов | 630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы будующих периодов | 640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу V | 690 | 3833807 | 5008442 | 47,7 | 42,622 | 1174635 | -5,07 | 30,64 | -308,8 |
| Баланс | 700 | 8038879 | 11750763 | 100 | 100 | 3711884 |
| 46,17 | 100 |
Вывод: За год произошло увеличение баланса на 3711884 руб. или на 46,17%. Основные средства увеличились на 45149 руб. или на 6,68%,так же они в % к изменению итога баланса занимают лидирующее место и составляют 126,9%. Стоимость внеоборотных средств или недвижимых активов(строка 190) увеличилась на 33149 тыс. руб. или на 4,81%. Стоимость материальных оборотных средств (210+220) ↑ на 111955 или 54,58%. Величина собственного капитала ↑ на 2537249 руб. или 60,34%. Величина собственных средств в обороте (490-190) ↑ на 2504100 руб. Рабочий капитал (290-690) ↑ на 2504100 руб.
В целом можно сказать, что у организации, по сравнению с предыдущим годом, происходит увеличение по всем показателям.
Ликвидность баланса.
А.Б.Шеремед.
Активы Пассивы
А1=стр.260+250 П1=стр.620
А1н=1762234 А1к=2445238 П1н=3613807 П1к=5008442
А2=стр.240 П2=стр.610+630+660
А2н=5381384 А2к=8265745 П2н= 220000 П2к=0
А3=стр.210+220+230+270 П3=стр.590+640+650
А3н=205119 А3к=317074 П3н=0 П3к=0
А4=стр.190 П4=стр.490
А4н=689149 А4к=722298 П4н=4205072 П4к=6742321
На начало года: На конец года: Идеальный вариант:
А1<П1 А1<П1 А1> П1
А2>П2 А2>П2 А2>П2
А3>П3 А3>П3 А3>П3
А4>П4 А4>П4 А4<П4
По первому неравенству видно, что на начало и на конец года баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, т.е. наличие денежных средств не покрывает кредиторскую задолженность. Предприятие не совсем платёжеспособно, но по остальным неравенствам видно, что есть перспектива ликвидности. Можно сделать вывод, что предприятие имеет собственные оборотные средства и находится в устойчивом сотоянии.
