Резерв по претензионным требованиям применятся в случае, когда учреждение является стороной судебного разбирательства. Величина резерва устанавливается в размере претензии, предъявленной учреждению в судебном иске, либо в претензионных документах досудебного разбирательства.
В случае если претензии отозваны или не признаны судом, сумма резерва списывается с учета методом «красное сторно».
Основание: п.11, 22 СГС «Резервы».
Резерв по сомнительным долгам.
Сумма признанного дохода, по которому выявлена дебиторская задолженность, не исполненная должником в срок и не соответствующая критериям признания актива, корректируется с формированием резерва по сомнительной задолженности.
Учет сомнительной задолженности отражается на забалансовом счете 04 «Сомнительная задолженность.
Основание: п. 11 СГС «Доходы», п.339 Инструкции №157н.
Порядок учета сомнительной задолженности прописан в п.15 настоящей Учетной политики..
Учет расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение.
|
|
23.1. При проведении торгов учреждение, получает от участников залоговые суммы, которые учитываются на счете 30401 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» с применением КФО 3 – средства во временном распоряжении (п.267 Инструкции 157н).
23.2. Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение учреждения, ведется по каждому получателю в разрезе видов поступлений (обязательств, в обеспечение которых они поступили) и направлений использования средств.
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение, МКУ «ЦБ ГОК» осуществляет на основании служебной записки, полученной от Учреждения или резолюции руководителя Учреждения, поставленной на письме от поставщика с просьбой о возврате денежных средств.
24. Прочие перечисления
24.1. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду.
24.2. МКУ «ЦБ ГОК» начисляет, производит оплату аванса раз в квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным. Представляет расчет платы в Ростехнадзор по г. Клину раз в год до 1 марта года следующего за отчетным
.
25. Санкционирование доходов и расходов бюджета.
10.
11.
12.
13.
14.
14.10.
25.1. Для ведения бюджетным учреждениями учета сумм утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности плановых показателей по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам), а также обязательств (денежных обязательств) на текущий, финансовый год, предназначены счета 502.11, 502.12, 502.17, 504.11, 504.12, 506.10, 507.10, 508.10.
25.2. Процесс санкционирования доходов и расходов включает в себя следующие этапы:
· отражение сумм утвержденных плановых назначений по доходам и расходам;
|
|
· отражение объемов финансового обеспечения учреждения согласно плану финансово-хозяйственной деятельности;
· принятие бюджетных обязательств:
ü принятие обязательства, подлежащего исполнению в текущем финансовом году, по договорам, заключаемым без проведения конкурсных процедур;
ü принятие обязательства, подлежащего исполнению, по государственным (муниципальным контрактам, заключенным путем проведения конкурсных процедур (конкурсы, аукционы, запрос котировок, запрос предложений).
· принятие денежных обязательств текущего финансового года.
· исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам.
25.3. Бюджетные обязательства принимаются:
·по оплате труда, компенсациям, пособиям, страховым взносам (годовые плановые суммы, по ПД текущие начисления);
·поставка товаров, работ, услуг (основание: заключенные договоры (контракты), разовые счета);
·расчеты с подотчетными лицами (основание: заявление, авансовые отчеты);
·расходы по командировкам (основание: приказ о направлении в командировку, заявление, авансовые отчеты, заявление на возмещение расходов сотрудникам);
·по налогам, штрафам, пеням (основание: расчеты, решения проверяющих организаций);
·по обязательствам прошлых периодов, не исполненных на начало финансового года, подлежащих исполнению в текущем году (кредиторская задолженность) (основание: бухгалтерская справка (ф. 0504833), копии документов).
25.4. Денежные обязательства (обязательства оплатить, исполнение сделки) принимаются:
·по оплате труда, компенсациям, пособиям, страховым взносам (основание: расчетно-платежная ведомость, журнал операций расчетов по оплате труда);
·по полученным материальным ценностям, работам, услугам (основание: накладные на полученные материальные ценности, акты выполненных работ (услуг));
·по суммам предварительной оплаты (основание: платежное поручение);
·по налогам, штрафам, пеням (основание: расчеты, решения проверяющих организаций);
·по обязательствам прошлых периодов, не исполненных на начало финансового года, подлежащих исполнению в текущем году (кредиторская задолженность) (основание: бухгалтерская справка (ф. 0504833), копии документов).
25.5. Представление в МКУ ЦБ ГОК контрактов (договоров) для отражения
в регистрах бухгалтерского учета производится после внесения соответствующих сведений в ЕАСУЗ.
25.6. Принятые обязательства на текущий финансовый год отражаются в Журнале регистрации обязательств (форма по ОКУД 0504064), который формируется в 1С автоматически и распечатывается по требованию. Ежемесячно формируется журнал операций №9 по санкционированию (Ф.0504071) в электронном виде.
26. Учет операций по формированию себестоимости оказываемых услуг