2020-04-12
117
| ПАССИВ | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Долго-срочные кредиты | Кратко-срочные займы | Креди-торская задолже-нность | Прочие краткосрочные обязательства | БАЛАНС | |
|
| ||||||||||
|
| ||||||||||
| АКТИВ | П1310 | П1350 | П1360 | П1370 | П1400 | П1510 | П1520 | П1530…П1550 | П1700 | |
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Нематериальные активы и основные средства | А1110 А1150 | 10 | - | - | 1918 | 2021 | 8651 | - | - | 12600 |
| Капитальные вложения | А1160 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | А1170 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого внеоборотные активы | А1100 | 10 | - | - | 1918 | 2021 | 8651 | - | - | 12600 |
Продолжение таблицы 5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Запасы с НДС | А1210+А1220 | - | - | - | - | - | 1763 | 12626 | - | 14389 |
| Дебиторская задолженность | А1230 | - | - | - | - | - | - | 13702 | - | 13702 |
| Ликвидные средства | (А1240+А1250) | - | - | - | - | - | - | 1038 | - | 1038 |
| Прочие средства | А1260 | - | - | - | - | - | - | 201 | - | 201 |
| Итого оборотные активы | А1200 | |||||||||
| БАЛАНС | А1600 | 10 | - | - | 1918 | 2021 | 10414 | 27567 | - | 41930 |
|
|
|
На рисунке 1 представлен алгоритм формирования активов предприятия. По рисунку показано, что основные средства формируются за счет собственного капитала, долгосрочных и части краткосрочных займов, нематериальные активы и наличность покрываются за счет краткосрочных займов, за счет кредиторской задолженности формируются запасы с НДС, дебиторская задолженность и прочее.
| ДЕНЕЖНЫЙ КАПИТАЛ (ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ)____41,93______ | ||||
| Перманентный капитал 3,949 | Краткосрочные заимствования 37,981 | |||
| Собственный капитал 1,928 | Долгосрочные займы и кредиты 2,021 | Краткосрочные займы и кредиты 10,414 | Кредиторская задолженность 27,567 | Прочее - |
| Основные средства 12,562 | Нематериальные активы 0,038 | Наличность и денежные эквиваленты 1,038 | Запасы и НДС 14,389 | Дебиторские задолженности 13,702 | Прочие 0,201 |
| Внеоборотные активы 12,6 | Оборотные средства 29,33 | ||||
| ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (АКТИВЫ, ИМУЩЕСТВО) 41,93 | |||||
Рисунок 1-Алгоритм формирования активов предприятия (2012 г) млн. руб.
Индексный анализ представленный в таблице 6 выполняется на фоне динамики валюты баланса, который задает доминирующую тенденцию экономического развития. На фоне доминирующей тенденции (динамики капитала, активов) выявляется динамика крупных активов и крупных пассивов.
Таблица 6
Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
| № п/п | Наименование | Код строки | Индексы роста | ||||
| 2010 | 2011 | 2012 | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Недвижимое имущество | (А1150+А1160) | 1,000 | 1,168 | 1,203 | ||
| Оборотное имущество | А1200 | 1,000 | 1,148 | 1,318 | |||
| 2
| Основные средства | А1150 | 1,000 | 1,4 | 1,447 | ||
| Незавершенное строительство | А1160 | 1,000 | 0,022 | -1 | |||
Продолжение таблицы 6
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3 | Запасы | А 1210 | 1,000 | 1,22 | 1,321 |
| Дебиторская задолженность | А 1230 | 1,000 | 1,126 | 1,308 | |
| 4 | Кредиторская задолженность | П1520 | 1,000 | 1,19 | 1,448 |
| Дебиторская задолженность | А1230 | 1,000 | 1,126 | 1,308 | |
| Чистый коммерческий кредит | ЧКК | 1,000 | 1,269 | 1,62 | |
| 5 | Производственные запасы | А1210 | 1,000 | 1,22 | 1,321 |
| Чистый коммерческий кредит | ЧКК | 1,000 | 1,269 | 1,62 | |
| 6 | Текущая финансовая потребность | ТФП | 1,000 | 0,806 | 0,227 |
| Чистый оборотный капитал | ЧОК (СОС) | 1,000 | 0,922 | 1 | |
| 7 | Дефицит финансовых ресурсов | ДС | 1,000 | 1,005 | 0,792 |
| Краткосрочные займы | П1510 | 1,000 | 1,003 | 1,014 | |
| Кредиторская задолженность | П1520 | 1,000 | 1,19 | 1,448 | |
| Валюта баланса | А1600; П1700 | 1,000 | 1,152 | 1,247 |
По индексам роста активов отмечается положительная тенденция без резких колебаний, хотя динамика роста основных средств предприятия превышает динамику роста оборотных средств предприятия.
По пассивам доминирует рост кредиторской задолженности по отношению к 2010г и ее индекс вырос на 1,448. Краткосрочные займы показывают самые низкие темпы роста из рассматриваемых показателей и по сравнению с 2010г повысились на 1,014
Очень плохая тенденция наблюдается в сравнении превышения кредиторской задолженностью над дебиторской. По сравнению с 2010г этот показатель вырос на 1,62, а дефицит финансовых ресурсов снизался на 0,792.
Также состояние финансовой деятельности предприятия отражается в отчете о прибылях и убытках (форма №2), которая представлена в таблице 7.
Таблица 7
Финансовые результаты предприятия (аналитические извлечения из формы №2), тыс.руб.
|
Наименование | Код стро-ки | Абсолютные значения | Индекс роста | ||
| 2010 | 2011 | 2012 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) | 2110 | 63850 | 60496 | 77627 | 1,216 |
| СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (производственная себестоимость) | 2120 | (52766) | (53972) | (70741) | 1,341 |
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 2100 | 11084 | 6524 | 6886 | 0,621 |
| Коммерческие расходы | 2210 | (9335) | (3229) | (2318) | 0,248 |
| Управленческие расходы | 2220 | (1994) | (1637) | (1944) | 0,975 |
