2020-04-12
134
123.1. Не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы:
123.1.1. помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению (кроме помощи по временной нетрудоспособности) в том числе:
а) пособия по беременности и родам;
б) пособия по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
в) пособия одиноким матерям;
г) пособия на погребение и организацию похорон;
д) получаемых алиментов;
е) пенсий, в том числе по добровольному страхованию;
ж) денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.); з) стоимости путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых, в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзов;
и) государственная социальная помощь инвалидам состоящим на учете в управлении труда и социальной защиты населения.
123.1.2. стоимости унаследованного или полученного в качестве подарка имущества от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов).
Также не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы стоимости имущества, полученного в качестве наследства или подарка не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), от юридических лиц, физических лиц – предпринимателей в сумме, не превышающей 4 000 российских рублей в год;
(подпункт 123.1.2 пункта 123.1 статьи 123 в редакции законов Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II, от 21.02.2017 № 148-II)
123.1.3. процентов по вкладам;
123.1.4. от продажи собственной жилой недвижимости (квартиры, дома), но не более одного раза в год;
123.1.5. от продажи одной из единиц собственного транспорта, а именно: легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, скутера, но не более одного раза в год;
123.1.6. заработной платы и приравненных к ней выплат осуществленных инвалидам общественными организациями инвалидов, а также предприятиями, основанными общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов, имеющих основное место работы, составляет в течение отчетного периода не меньше 50 процентов среднесписочного количества штатных работников и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не меньше 25 процентов суммы общих затрат по оплате труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль. Порядок регистрации и получения вышеуказанной льготы предприятиями, основанными общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов устанавливается Советом Министров Луганской Народной Республики; (подпункт 123.1.6 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)
123.1.7. стоимости угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов:
а) работникам по добыче (переработке) угля и углестроительных предприятий;
б) пенсионерам, которые проработали на предприятиях по добыче (переработке) угля, углестроительных предприятиях: на подземных работах - не менее чем 10 лет для мужчин и не менее чем 7 лет 6 месяцев для женщин; на роботах, связанных с подземными условиями, - не менее чем 15 лет для мужчин и не менее чем 12 лет 6 месяцев для женщин; на роботах технологичной линии на поверхности действующих шахт или на шахтах, которые строятся, разрезах, обогатительных и брикетных фабриках - не менее чем 20 лет для мужчин и не менее чем 15 лет для женщин;
в) инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками "Шахтерская слава" или "Шахтерская доблесть" I, II, III ступеней, лицам, инвалидность которых настигла вследствие общего заболевания, в случае, когда они пользовались этим правом до наступления инвалидности;
г) семьям работников, которые погибли (умерли) на предприятиях по добыче (переработке) угля, которые получают пенсию в связи с потерей кормильца, а также вдовам умерших пенсионеров, перечисленных в данном пункте, которые при жизни имели такое право.
При выплате денежной компенсации стоимости такого угля, угольных или торфяных брикетов ее сумма не включается в состав общего налогооблагаемого дохода плательщика налога;
123.1.8. стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту начальных учреждений, ординатору, аспирату или адъюнкту;
123.1.9. сумма ежегодного разового государственного пособия, которое предоставляется ветеранам Великой Отечественной войны;
123.1.10. сумма денежной помощи, которая предоставляется согласно законодательству членам семей военнослужащих или лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, органов и подразделений гражданской защиты, Государственной уголовно-исполнительной службы Луганской Народной Республики, Государственной службы специальной связи и защиты информации Луганской Народной Республики, которые погибли или умерли при исполнении служебных обязанностей;
123.1.11. стоимость одежды, обуви, учебников, питания, а также суммы пособия, которые предоставляются детям-сиротам и детям, которые остались без заботы родителей (в том числе выпускникам профессиональных образовательно-воспитательных заведений и высших образовательных заведений I и II уровня аккредитации);
(подпункт 123.1.11 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)
123.1.12. сумма денежного или имущественного содержания или обеспечения военнослужащих срочной службы (в том числе лиц, которые проходят альтернативную службу), предусмотренная законодательством, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением;
123.1.13. сумма, получаемая плательщиком налога за сдачу им крови, грудного женского молока, других видов донорства, которая выплачивается из бюджета или бюджетным учреждением;
123.1.14. доход (прибыль), полученный физическим лицом - предпринимателем от осуществления им предпринимательской деятельности, или доход (прибыль), полученный лицом, указанным в подпункте 15.3.1 пункта 15.3 статьи 15 Закона, от осуществления им независимой профессиональной деятельности.
(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктами 123.1.9 - 123.1.14 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 12.02.2016 № 84-II)
123.1.15. доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, которая выращена, откормлена, выловлена, собрана, изготовлена, выработана, обработана и / или переделана непосредственно физическим лицом на земельных участках, предоставленных ему в размерах, установленных законодательством Луганской Народной Республики для ведения:
- садоводства и / или для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных построек и сооружений (приусадебные участки) и / или для индивидуального дачного строительства. При этом если владелец сельскохозяйственной продукции имеет еще земельные доли (паи), выделенные в натуре (на местности), но не использует их (сдает в аренду или обслуживает), полученные им доходы от продажи сельскохозяйственной продукции не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;
- личного подсобного хозяйства и / или земельных долей (паев), выделенных в натуре (на местности), совокупный размер которых не превышает 2 гектара. При этом размер земельных участков, отмеченных в абзаце втором этого подпункта, а также размер выделенных в натуре (на местности) земельных долей (паев), которые не используются (сдаются в аренду, обслуживаются), не учитываются.
(абзац третий подпункта 123.1.15 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 21.02.2019 № 31-III)
Если размер земельных участков, отмеченных в абзаце третьем данного подпункта, превышает 2 гектара, доход от продажи сельскохозяйственной продукции подлежит налогообложению на общих основаниях.
При продаже сельскохозяйственной продукции (кроме продукции животноводства) ее владелец должен подать налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков, отмеченных в абзацах втором и третьем данного подпункта. Оригинал справки сохраняется у владельца сельскохозяйственной продукции в течение срока исковой давности с даты окончания действия такой справки. Справка выдается в порядке, установленном Советом Министров Луганской Народной Республики, органом местного самоуправления или администрацией города и / или района по месту юридического адреса (месту жительства) плательщика налога в течение пяти рабочих дней со дня получения письменного заявления о выдаче такой справки.
При продаже собственной продукции животноводства полученные от такой продажи доходы не являются облагаемым налогом доходом, если их сумма совокупно за год не превышает 300 000 российских рублей. Физическое лицо обязано подать контролирующему органу справку о самостоятельном выращивании, разведении, откармливании продукции животноводства, которая выдается в порядке, установленном Советом Министров Луганской Народной Республики, органом местного самоуправления или администрацией города и / или района по месту юридического адреса (месту жительства) владельца продукции животноводства. Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, налогообложению подлежит доход, который превышает 300 000 российских рублейЕсли таким плательщиком налога не подтверждено самостоятельное выращивание, разведение, откармливание продукции животноводства, доходы от продажи которой он получил, такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях.
(подпункт 123.1.15 пункта 123.1 статьи 123 в редакции Закона Луганской Народной Республики от 07.10.2016 № 131-II)
123.1.16. доход физических лиц, полученный комитентом по договору комиссии при продаже бывшей в употреблении одежды, обуви, предметов личного пользования, бытовой техники.
(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктами 123.1.15, 123.1.16 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
123.1.17. стоимость молока или равноценных ему пищевых продуктов, моющих и обеззараживающих средств, специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатели обеспечивают налогоплательщиков в соответствии с трудовым законодательством, а также специальной (форменной) одежды и обуви, предоставляемых работодателем во временное пользование налогоплательщику, который состоит с ним в трудовых отношениях.
(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктом 123.1.17 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)
123.1.18. благотворительной помощи, оказанной за счет прибыли предприятия не в денежной форме, на протяжении месяца совокупно в размере, который не превышает сумму минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда) на одно физическое лицо.
(пункт 123.1 статьи 123 дополнен подпунктом 123.1.18 в соответствии с Законом Луганской Народной Республики от 21.02.2017 № 148-II)
123.2. Физические лица - граждане имеют право приобрести не более трех раз в год одноразовый патент для осуществления несистематической торговли товарами (в том числе изготовленных товаров, вещей, бывших в употреблении, собственной сельскохозяйственной и лесной продукции).
Одноразовый патент выдается на срок от 1 до 14 дней. Стоимость патента составляет 20 российских рублей в день. Форма одноразового патента, заявление на получение и порядок выдачи одноразового патента утверждаются Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.
